Orientatie op Ondernemerschap - Les 8 Geld, Financiering, Rente en BTW

• Burgerschap
• MBO
• Studiejaar 1

Oriëntatie op Ondernemerschap

Programma

- Leerdoel

- Geld, Financiering, Rente 

- Tussendoor: Werken aan portfolio

- Planning, Evaluatie en Afsluiting

14.30 uur = 15 minuten pauze

16.00 uur = klaar! 

                                       Opbouw van het Keuzedeel: 

Deel 1: de kwaliteiten en competenties van een ondernemer centraal en je hebt onderzocht of je bij jezelf die kwaliteiten ziet.

Deel 2: gaat over het starten van een onderneming. Via de weg van idee, behoefte, doelgroep (markt), kanaal, kostprijs en marketing.

Aan het eind hebben jullie de belangrijkste keuzes van een eigen idee of casus zijn uitgewerkt.

Deel 3: is de meer praktische kant van het ondernemen zelf. We kijken naar aspecten van bedrijfsvoering en wet- en regelgeving, op de geldstromen, de geldbehoefte en sluiten af met het opstellen van een offerte en een verkoopfactuur. 

Leerdoelen: Aan het eind van de les: 

- heb je ontdekt aan de hand van een kostenoverzicht hoeveel geld jouw onderneming nodig heeft om te kunnen starten.

- heb je ontdekt wat de verhouding is tussen omzet, kosten en opbrengst door middel van de break-even-analyse.

- kan je eenvoudige commercieel economische gegevens t.b.v. een onderneming interpreteren. 

- bezit je basiskennis van interne en externe financieringsvormen. 

Waarom is het belangrijk om dit te leren?  

Geef in 4 kernwoorden aan wat jouw bedrijfsidee is!
(zet de woorden achter elkaar)

Bedrijven moeten over 4 dingen nadenken om succesvol een product te verkopen: 

1 Ga naar Canvas.

2 Bekijk de sheets van vorige les over Marketing (in de modules)

3 Noteer voor jezelf van elke 

" P "  een voorbeeld van een keuze die jij voor jouw bedrijf maakt

USP (unique selling points)

Waarom kiezen klanten voor jou?

• Waarom ben jij beter, sneller of goedkoper? 
• Wat is de toegevoegde waarde van je product of onderneming? 
  
• Waarin onderscheidt de onderneming zich van de concurrentie? 

Presenteer kort jouw idee en vertel wat zijn de USP's van jouw product of dienst? 

Over geld gesproken: 

Wat is faillissement?

Wanneer gaan zaken failliet?

Een ondernemer wil op elk moment weten:

Of hij zijn schulden kan betalen (crediteuren)

Of hij zelf op tijd betaald krijgt voor zijn diensten (debiteuren)

Of hij investeringen kan doen om verder te ondernemen (werkkapitaal)

Of zijn voorraad groot genoeg is (je wil geen néé verkopen)

Jaarrekening 

Bestaat uit een Balans en een Verlies & Winstrekening. 

Is wettelijk verplicht voor iedere ondernemer (artikel 2:10 BW) 

- schending van de verplichting betekent privé aansprakelijkheid! 

Hoeveel geld heb ik nodig?

Hoe ga ik dat betalen? 

Vlottende activa

Vaste activa

Eigen vermogen

Vaste passiva / lang v.v.

Vlottende passiva / kort v.v.

Liquide middelen

Machines EUR 35.000

Debiteuren EUR 5.500

Eigen vermogen ?

Lening bank EUR 30.000

Te betalen huur EUR 1.200

Bank EUR 700

Hoe hoog is het Eigen Vermogen?

 Vaste activa
 - machines                EUR 35.000

Vlottende activa
 - debiteuren              EUR   5.500

Liquide middelen

 - bank                            EUR      700
TOTAAL                          EUR 41.200

Eigen vermogen
 - eigen vermogen  EUR 10.000
(41.200 - 31.200 = ....)

Langlopende passiva
 - lening bank             EUR 30.000

Vlottende passiva
- te betalen huur       EUR    1.200

TOTAAL                         EUR 41.200 

Oefening 2

sd

fss

Wat gebeurt er op de balans? 

1 Een partij goederen wordt ingekocht voor EUR 2500 en per bank betaald. 

2 Vier dagen later wordt de partij voor EUR 3200 verkocht 

3 Je betaalt een crediteur EUR 10.000 uit de kas

Solvabiliteit

Is de verhouding tussen het eigen vermogen en het vreemd vermogen op de balans.

 

Belangrijk is daarbij of de onderneming voldoende eigen vermogen heeft om in geval van faillissement alle verschaffers van vreemd vermogen hun geld terug te betalen.

Formule Solvabiliteit

                        EV (Eigenvermogen)

Solvabiliteit = -------------------------- x 100 %

                       TV (Totalen vermogen)

Hoe hoger de solvabiliteit hoe beter, maar een solvabiliteit tussen 25% en 40% wordt als gezond beschouwd.

Als je start met ondernemen wil je weten of je het financieel slim is om te starten. 

- je investeert eigen geld (eigen vermogen)

- hoeveel moet je verkopen om dit terug te verdienen? 

= Break Even Point! (later meer)

Je start met het in kaart brengen van de investeringen die je moet doen om te starten (investeringsbegroting) (debet startbalans)

Daarna kijk je hoe je deze investeringen gaat betalen (financieringsbegroting) (credit startbalans) Hoeveel Vreemd vermogen (financiering) is er nodig? 

LET OP!!!

* Er is een verschil tussen kosten en opbrengsten (Verlies en Winstrekening en tussen uitgaven en ontvangsten (liquiditeitsbegroting)

* Bijvoorbeeld:
 - de aflossing op een lening zijn wel uitgaven, maar geen kosten
 - de afschrijving van een machine zijn wel kosten, maar geen uitgave

 - verkopen op rekening zijn wel opbrengsten, maar geen ontvangsten

 - een ontvangen lening is een ontvangst, maar geen opbrengst

Verlies en Winstrekening 

Kostensoorten: 1e indeling:  

- Directe Kosten = direct aan een product toe te rekenen (vb materiaal en personeelskosten)

- Indirecte Kosten = niet direct aan een product toe te rekenen (vb. telefoonkosten/ huur/ salaris van indirect personeel) 

Verlies en Winstrekening 

Kostensoorten: 2e indeling  

- Variabele Kosten:  kosten per product (vb materiaal/ onderhoud machines/ energiekosten)

- Vaste Kosten: kosten die onafhankelijk zijn van hoeveel je produceert (huur, afschrijving machines, loon ondersteunend personeel)

Verlies en Winstrekening

Omzet

- verkoopprijs x hoeveelheid

Omzet -/- Kosten =  winst of verlies

Wat zijn liquide middelen?

Wat maak je inzichtelijk met een Liquiditeitsbegroting?

1. Hoeveel je verdient.
2. Hoeveel je hebt uitgegeven.
3. Hoeveel schuld je hebt.
4. Hoeveel geld je overhoud of te kort komt.

Een onderneming gaat failliet als hij niet in staat is om zijn schulden te betalen (dat gaat dus over Liquiditeit)! 

Er moet voldoende geld beschikbaar zijn om aan verplichtingen te voldoen. 

Break - Even Analyse

De break even analyse (BEA) is een nuttig hulpmiddel om de relatie tussen vaste en variabele kosten en opbrengsten te bestuderen. Het is onlosmakelijk met het break even point. 

Het Break Even Point = zoveel moet je verkopen om uit de kosten te komen

= geen winst/ geen verlies

Formule:        vaste kosten                             = aantal stuks dat verkocht

                     prijs per stuk - variabele kosten     moet worden voor resultaat 0

Hoeveel moet je verkopen om de vaste kosten terug te verdienen! 

BE-point, een voorbeeld

Een bakker heeft EUR 100.000 aan vaste kosten.
De verkoopprijs van een taart is EUR 12 per stuk. De variabele kosten per taart zijn EUR 7 per stuk. 

Hoeveel taarten moet de bakker per jaar verkopen om geen winst/geen verlies(=break even) te hebben?

BE-point = 100.000  = 100.000 = 20.000 stuks
                       (12 - 7)                5

Pas bij de 21.001e taart gaat de bakker geld verdienen!

Opdracht 1.1

Het timmerbedrijf is van plan om een nieuw kast te maken. Het gaat om een Bohemian model van ruig white washed hout, met twee deuren en onderin een lade. Het is een kast van bijna 2 meter hoog, een breedte van 1.50 meter en de diepte is 0.5 meter. Er zitten planken in de kast en er is een hanggedeelte, waardoor de kast ook als kledingkast gebruikt kan worden.

De directeur doet er goed aan om eerst naar een aantal gegevens te kijken, voordat hij besluit de kast in 

productie te nemen:

De verwachte verkoopprijs is € 1.000,-.

De constante kosten komen gemiddeld op € 210.000,- per jaar (maandelijkse personeelslasten, energiekosten, rente- en afschrijvingskosten).

De inkoopprijs van het hout, hulpstoffen en halffabricaten is € 400,- per kast en vormen de variabele kosten.

Bereken nu zelf het bovenstaande BEP en zet het antwoord in je Portfolio! 

Opdracht 1.2

Maak een Break-even-analyse en bepaal hoeveel producten jij moet gaan verkopen voordat je winst gaat maken. 

Het verschil tussen kosten en investeringen

Kosten drukken verbruik uit, je verliest als het ware geld. Denk bijvoorbeeld aan een fiets. De aanschaf van een fiets is een investering Je ruilt geld tegen bezit: de fiets. Maar zodra je erop gaat fietsen ontstaan kosten: afschrijvingen en verbruikskosten.

Afschrijving: in termijnen (maandelijks) of per product of dienstverlening, geld op zij leggen om iets te kunnen vervangen (nieuwe investering) als dat nodig is.

Anders gezegd: afschrijven is de kosten verspreiden over de gebruiksjaren, om op te nemen in je kostprijs per product of dienst.

Afschrijving

Economische duur <= bepalend!

Opdracht 2.1

De firma DIGIBO BV heeft 300 werkplekken (desktops, beeldschermen, toetsenborden, muis, bekabeling) met een aanschafwaarde van € 300.000,- en een restwaarde van € 30.000. De economische gebruiksduur is 4 jaar. Digibo wil afschrijven met een jaarlijks gelijkblijvend bedrag.

Gevraagd:

a) bereken de afschrijvingsbedragen voor jaar 1 tot en met 4

b) bepaal de boekwaarde aan het eind van elk jaar

Zet de antwoorden in je portfolio! 

a) Het af te schrijven bedrag is € 300.000 - € 30.000 = € 270.000

De afschrijvingen zijn elk jaar gelijk en bedragen € 270.000 / 4 = € 67.500

b)

jaar 1 300.000 67.500 232.500

 jaar 2 232.500 67.500 165.000

 3 165.000 67.500 97.500

 4 97.500 67.500 30.000

Opdracht 2.2

Bepaal voor tenminste 2 gebruiksmiddelen (bijvoorbeeld een laptop) van jouw onderneming de afschrijvingskosten.

Bepaal per product:

Wat is de aanschafwaarde

Wat is de economische levensduur

Wat is de verwachte restwaarde

Wat zijn de afschrijvingskosten per jaar

Aanvullende vraag:Hoe neem je deze kosten op in je verdienmodel? Denk aan uurprijs (bij dienst) of kostprijs (bij product)?

a) Het af te schrijven bedrag is € 300.000 - € 30.000 = € 270.000

De afschrijvingen zijn elk jaar gelijk en bedragen € 270.000 / 4 = € 67.500

b)

jaar 1 300.000 67.500 232.500

 jaar 2 232.500 67.500 165.000

 3 165.000 67.500 97.500

 4 97.500 67.500 30.000

Financiering

Zakelijke lening: Vaste of variabele maandlasten/ Vaste looptijd/ Rente

Rekening Courant Krediet: Flexibele vorm/ Variabel maandlasten

Hypotheek: Onderpand, lage rentelasten/ Vaste looptijd

Onderhandse lening: Rente en regels zelf bepalen

Crowdfunding

Leverancierskrediet: korting of uitstel van betaling leverancier

Leasen: Vaste maandlasten / lagere investering/ Eigen geld voor investeringen / werkkapitaal

Rente

Rente is de vergoeding die je ontvangt als je kapitaal beschikbaar stelt aan een ander.

Enkelvoudige rente = alleen vergoeding over het kapitaal

Samengestelde interest = rente over rente

Opdracht 3

Bekijk nog eens het overzicht van kosten en stel een openingsbalans op voor je onderneming.

  

Welke middelen heb je echt nodig voor je onderneming?

Hoeveel geld (EIGEN VERMOGEN) kan jij als ondernemer inleggen bij de start van je onderneming?

Hoeveel geld zou je als VREEMD VERMOGEN dan moeten lenen van anderen?

Leerdoelen behaald? 

Leerdoelen waren: 

Vandaag: 

- heb je ontdekt aan de hand van een kostenoverzicht hoeveel geld jouw onderneming nodig heeft om te kunnen starten.

- heb je ontdekt wat de verhouding is tussen omzet, kosten en opbrengst door middel van de break-even-analyse.

- kan je eenvoudige commercieel economische gegevens t.b.v. een onderneming interpreteren.

- bezit je basiskennis van interne en externe financieringsvormen.

Tot de volgende keer! Dan hebben we het over: 

Belasting, Facturen en BTW.

De opdrachten die je niet af hebt moet je thuis maken! Doe dat ook. In canvas staat precies wat je moet doen.