Belastingrecht erf- en schenkbelasting 2023

• rechten
• MBO
• Studiejaar 2

Mike laat een erfenis van 23.000 na aan zijn pleegkind Bo.
Wat is de 1e stap die je zet voor het uitrekenen van de erfbelasting?

1. % vaststellen in schijf 1
2. % vaststellen in schijf 2
3. kijken of het bedrag meer of minder is dan 138.641
4. het vrijlatingsbedrag vaststellen

Mike laat zoals gezegd een erfenis na voor zijn pleegkind Bo van 23.000.
Wat is het vrijlatingsbedrag voor Bo?

Wat is nu dus het bedrag waarover je de erfbelasting uitrekent oftewel wat is de belastbare som?

Krijg je nu bij Bo te maken met schijf 1 óf schijf 1 en 2? Leg uit.

Omdat de erfenis niet hoger is dan 138.461 krijg je alleen je maken met schijf 1.
Wat is het belastingpercentage wat je moet gebruiken én wat is dan de te betalen belasting door Bo over de erfenis?

Wat zou de belasting zijn als de belastbare som over zijn erfenis 238.461 was? Zet de berekening incl. de % erbij.

Frans overlijdt en laat aan zijn kind Jos 42.000 na.
a. Wat is het vrijlatingsbedrag voor Jos?
b. wat is de belastbare som?
c. wat is het belasting % in schijf 1 en 2 voor hem?
d. hoeveel belasting moet hij betalen?

uitkomst

• kind heeft een vrijstelling van 22.918 volgens de vrijstellingstabel
• waar je belasting over betaalt is dus 42.000 - 22.918 = 19.082
• 19.082 gaat dus naar de schijventabel met % belasting
• 19.082 is minder dan het max van schijf 1 nl 138.641, dus alléén te maken met schijf 1!
• het % belasting  is 10%, want een kind valt in de kolom partner en kind
• 19.082 x 10% = 1.908,20 aan te betalen belasting  

Stel achterkleinkind freek erft, na aftrek vrijstelling, 150.000.
a. Wat is de te betalen erfbelasting?
b. Wat houdt hij over van zijn erfenis (na aftrek vrijstelling)

uitkomst

• het is ná vrijstelling, dus je kijkt alleen nog naar de tabel met % belasting
• 150.000 is nu meer dan het max bedrag van schijf 1 (138.641)
• dus te maken met schijf 1 én 2!
• schijf 1: 138.641 x 18% = 24.955,38
• schijf 2: 150.000 - 138.641 (want 138.641 is al belast in schijf 1!!) = 11.359 x 36% (% in schijf 2!) = 4.089,24
• 24.955,38 + 4.089,24 = 29.044,62 aan te betalen belasting!!
• van 150.000 na aftrek vrijstelling houdt hij dus 120,955,38 over! 

Schenkbelasting

• In dezelfde wet als waarin de erfbelasting staat, vinden we ook de schenkbelasting.
• Grootste verschil met de erfbelasting is dat degene die schenkt nog leeft!
• Omdat de vrijlatingsbedragen anders zijn dan bij de erfbelasting en je bijvoorbeeld jaarlijks tot aan het vrijlatingsbedrag mag schenken aan je kind, kan het slim zijn dit al te doen ipv te wachten tot de erfenis. nl dan een groter bedrag en dus meer te betalen erfbelasting! 
• De belastingtarieven, dus de % belasting zijn verder wel hetzelfde als bij de erfbelasting!

eenmalige vrijstelling

jaarlijkse vrijstelling

voorwaarden aan eenmalige vrijstelling

• Deze vrijstelling geldt alleen als de ontvanger op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar is óf een partner heeft tussen de 18 en 40 jaar. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee.
  
• De verhoogde vrijstelling is eenmalig en mag worden gebruikt voor 1 van de volgende 3 bestedingsdoelen: een eigen woning, een dure studie óf een bestedingsdoel waarover de ontvanger zelf beslist.

Hoeveel kunnen je ouders je ieder jaar belastingvrij schenken?

1. Wat is het maximale bedrag dat je zonder belasting te hoeven betalen als schenking kunt krijgen van je ouders?
2. Maakt dat uit waarvoor ze je dat schenken?
3. En hoe vaak mogen ze zo'n bedrag schenken?

Mark ontvangt als zijn beide ouders met pensioen zijn, een schenking van 50.000,- . Wat houdt hij hiervan over ivm de de schenkbelasting?

Uitkomst

50.000 - 28.947 = 21.053 na vrijstelling blijft over.

Hierover moet belasting worden betaald.

Bedrag is minder dan 138.641, dus alleen te maken met schijf 1.

Het tarief is 10%, want Mark ontvangt als kind vd schenker (ouders).

Dus 21.053 x 10% = 2.105,30 te betalen aan schenkbelasting.

Mark houdt van de 50.000 dus (50.000 - 2.105,30 =) 47.894,70 over.

Marit krijgt van haar oom die zelf geen kinderen heeft en die zelf vermogend is op haar 21e 100.000,- geschonken om haar in staat te stellen een woning te kunnen kopen. Hoeveel belasting moet zij hierover betalen?

Uitkomst

100.000 - 28.947 = 71.053 na vrijstelling blijft over.

Hierover moet belasting worden betaald.

Bedrag is minder dan 138.641, dus alleen te maken met schijf 1.

Het tarief is 30%, want Mark ontvangt als overige erfgenaam vd schenker (oom).

Dus 71.053 x 30% = 21.315,90 te betalen aan schenkbelasting.

Zet hier de antwoorden
a t/m f neer.