Belastingrecht les 1 2022

• rechten
• MBO
• Studiejaar 4

Belasting- en Verzekeringsrecht

- Toelichting opbouw Belasting- en Verzekeringsrecht 
- Benodigheden
- Planning deze week
- Leerdoelen bespreken
- Uitleg 

- Opdrachten maken

Belasting- en Verzekeringsrecht

- 3 lesuren in de week

- 1 blokuur

- 1 los uur

- P2 => 3 studiepunten

- P3 => 2 studiepunten
- P4 => 0 studiepunten => Afsluitend examen. 

Teams omgeving

Planningen en presentaties staan in de teams omgeving. 

Belasting- en Verzekeringsrecht

- Wij behandelen een aantal

hoofdstukken uit het theorieboek =>

- Daarnaast een aantal 

hoofdstukken uit Wft Basis 
(Verzekeringsrecht met name)

- Opdrachten worden gemaakt uit de digitale omgeving van Boom.

Benodigdheden

Wat heb je nodig voor dit vak?

• theorieboek 'Belastingrecht'
• theorieboek 'Wft Basis"
• laptop 
• markeerstift
• pen en papier
• rekenmachine 

Planning deze week:

- Hoofdstuk 1.1 tot en met 1.4

- Opdrachten maken => zie hiervoor de digitale omgeving van Boom

- Opdrachten worden aangegeven tijdens de les

Leerdoelen deze week:

* uitleggen waarom er belastingen zijn

* onderscheid maken tussen belastingen en andere betalingen aan de overheid

1.2 Waarom zijn er eigenlijk belastingen? 

Belasting betalen vindt niemand leuk. Dit komt omdat je verplicht bent om een bedrag te betalen, terwijl je er niets concreets voor terug krijgt. Veel belastingen verdwijnen in de kas van de overheid, zonder dat zichtbaar is wat er met het belastinggeld gebeurt.

Zonder belastinginkomsten kan Nederland geen verzorgingsstaat zijn met goede voorzieningen. 

Zie hiervoor de miljoennota van 2022

Uitvoeringsorgaan:

Belastingdienst:

Wat is een andere benaming voor belastingrecht?

1. FIOD-recht
2. staatsrecht
3. Taxatierecht
4. fiscaal recht

Geef aan waarom het noodzakelijk is om belasting te betalen oftewel waar is het belastinggeld dat wordt geïnd voor nodig is?

Zelf aan de slag!

- Lezen: Hoofdstuk 1.1 en 1.2. Let op: oortjes in voor het bekijken van de filmpjes. 
Uitgebreide geschiedenis over de belastingen hoeft niet te worden doorgenomen. 

- Maken: Opdracht 3, 4 en 5. 

1.3 Belastingen: definitie!

Belangrijk! Leer de volgende omschrijving:

Vraag: is de loonbelasting een echte belasting? 

1. Wat is een publiekrechtelijke regeling? Het publiekrecht geeft regels ten aanzien van de verhouding tussen de burger en de overheid. Ook omvat dit rechtsgebied de verhouding tussen overheidsinstanties onderling. Dit is tevens het onderscheid met het andere grote rechtsgebied, het privaatrecht

Bestraffend karakter => verkeersboete bijvoorbeeld. 

Wel betalen, geen belasting

Wie belasting betaalt => betaalt aan de overheid. 
Zoals loonbelasting, maar ook BTW.

Niet elke betaling aan de overheid is een vorm van  belastingbetalen. 
Voorbeelden: bekeuringen, maar ook schenkingen aan de staat en retributies. 

Retributie

• betalingen aan de overheid  
• waar wél een individueel aanwijsbare tegenprestatie tegenover staat
  

Voorbeelden? 

Retributie

• betalingen aan de overheid  
• waar wél een individueel aanwijsbare tegenprestatie tegenover staat
  

Voorbeelden? Rijbewijs, paspoort etc. 

Is het betalen van een boete aan het CJIB een belasting volgens de definitie?

Ja

Nee

Is de parkeerbelasting in Zwolle een belasting volgens de definitie?

Ja

Nee

Is betalen voor een rijbewijs een belasting volgens de definitie?

Ja

Nee

Zelf aan de slag:

Lezen: 1.3

Maken: opdracht 6 en opdracht 7 

Heb je de definitie van belastingen nu scherp na de theorie en het oefenen?

😒🙁😐🙂😃

1.4 Belastingmoraal en belastingpolitiek

Belasting betalen is zoals gezegd niet leuk, maar is dus wel nodig. De bereidheid van burgers om verschuldigde belasting ook daadwerkelijk te (willen) betalen noemen we de: 

belastingmoraal 

Welke reacties mogelijk op belasting?

Welke reacties zijn er nu mogelijk op het het feit dat er belasting moet worden betaald?: 

• Betalen: soms na aanmaning of dwanginvordering
  
• Ontgaan: gunstigste weg, bijv. aftrekposten of eenmanszaak omzetten in BV bij hoge winst, is legaal
  
• Ontduiken: is illegaal, fraude, bijv. opvoeren onechte aftrekposten, valse facturen of niet opgeven inkomsten
  
• Ontwijken: niet meer roken of drinken (geen accijns) of in België gaan wonen
  
• Harder werken: om (tegenvallende) belastingaanslagen te kunnen betalen
  
• Minder werken: zodat minder hoge belastingaanslagen worden opgelegd
  

ontduiken-ontgaan-ontwijken

• eerste vraag is of de situatie legaal of illegaal is. 
• als het illegaal is, dan is het altijd ontduiken
• is het legaal, dan is het dus ontgaan of ontwijken
• als je voor de voordeligste belastingoptie kiest, dan is er sprak van belasting ontgaan.
• kies je niet voor de voordeligste optie, maar ga je het volledig uit de weg, dan ontwijken   

Guus Hiddink, ex-bondscoach van Nederland, stond een tijd ingeschreven in België waar het belastingtechnisch goedkoper was, maar woonde daar feitelijk amper. Waar was hier sprake van?

1. belasting ontduiken
2. belasting ontwijken
3. belasting ontgaan

Ajla heeft een eenmanszaak en maakt daarmee flinke winst. Om de belasting te drukken zet ze haar eenmanszaak om in een B.V. Waar is hier sprake van?

1. belastingontduiking
2. belastingontwijking
3. belasting ontgaan

www.gpfans.com

Wat vind je dat Max op Zandvoort wel direct met de Nederlandse vlag rond loopt, maar als niet inwoner geen directe bijdrage (meer) levert aan het social contract

Prima toch

Niet eerlijk

Zelf aan de slag

Lezen 1.4 en maken opdracht 8.