Belastingen en aangifte

• Nederlands
• MBO
• Studiejaar 1

Vaktaal

Welke termen/begrippen die te maken hebben met de belastingdienst ken je?

Meer weten? www.belastingles.nl  Doe de quiz

Woordenlijst Vaktaalwoorden Belastingdienst 

Aangiftebelasting: Belasting waarbij de belastingplichtige zelf de verschuldigde belasting berekent en betaalt, zoals btw en loonbelasting.

Aanmerkelijk belang: Bezit van ten minste 5% van de aandelen, opties of winstbewijzen in een vennootschap (belast in box 2).

Aanslag: Officiële kennisgeving van de belastingdienst met daarin het te betalen bedrag aan belasting.

Aanslagjaar: Het jaar waarin de belastingaanslag wordt opgelegd.

Afschrijving: Het boekhoudkundig verwerken van waardevermindering van bedrijfsmiddelen over de gebruiksduur.

Belastbaar inkomen: Het inkomen waarover belasting moet worden betaald na aftrek van bepaalde posten.

Belastingjaar: Het jaar waarover belasting wordt geheven.

Belastingschijf: Deel van het inkomen dat tegen een bepaald tarief wordt belast.

Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR): Fiscale regeling die de overdracht van een onderneming aan de volgende generatie vergemakkelijkt.

Box 1: Belastingbox voor inkomen uit werk en woning (progressief belastingtarief).

Box 2: Belastingbox voor inkomen uit aanmerkelijk belang (vast tarief).

Box 3: Belastingbox voor inkomen uit sparen en beleggen (vermogensrendementsheffing).

Btw (Belasting toegevoegde waarde): Omzetbelasting die wordt geheven op de waarde die aan producten of diensten wordt toegevoegd.

C

Conserverende aanslag: Belastingaanslag waarbij uitstel van betaling wordt verleend onder bepaalde voorwaarden.

D

Deelnemingsvrijstelling: Vrijstelling van vennootschapsbelasting voor dividenden en vermogenswinsten op deelnemingen.

Casus 1: Starter op de arbeidsmarkt

Robin (22) heeft net zijn MBO-4 opleiding afgerond en is begonnen met werken. Hij verdient €2.200 bruto per maand. Hij woont nog thuis, maar wil sparen voor een koopwoning. Hij heeft €8.000 spaargeld. Zijn werkgever biedt een pensioenregeling aan waar hij aan kan deelnemen.

Opdracht: Welke belastingtermen zijn relevant voor Robin?

1. Loonheffing - Dit is wat Robin's werkgever inhoudt op zijn bruto salaris van €2.200 per maand. Het omvat zowel loonbelasting als premies volksverzekeringen.

2. Box 1 - Robin's inkomen uit werk valt in box 1 (inkomen uit werk en woning).

3. Belastbaar inkomen - Het deel van Robin's inkomen waarover hij daadwerkelijk belasting betaalt na aftrek van bepaalde posten.

4. Heffingskortingen - Kortingen op de te betalen belasting waar Robin recht op kan hebben, zoals de algemene heffingskorting en de arbeidskorting.

5. Jaaropgaaf - Het jaarlijkse overzicht dat Robin van zijn werkgever krijgt met informatie over zijn loon en ingehouden loonheffing.

6. Box 3 - Robin's spaargeld van €8.000 valt onder box 3 (inkomen uit sparen en beleggen).

7. Heffingsvrij vermogen - Als Robin's spaargeld onder de drempel van het heffingsvrij vermogen blijft, hoeft hij hierover geen belasting te betalen in box 3.

8. Pensioenpremie - De premie die Robin kan betalen voor de pensioenregeling van zijn werkgever. Deze is onder voorwaarden aftrekbaar van zijn belastbaar inkomen in box 1.

9. Marginaal tarief - Het belastingpercentage dat Robin betaalt over elke extra verdiende euro, relevant voor het berekenen van het netto-effect van extra inkomsten of aftrekposten.

10. Eigenwoningforfait - Als Robin een woning koopt, krijgt hij te maken met dit fictieve inkomen dat bij zijn belastbaar inkomen wordt geteld.

11. Renteaftrek - Als Robin een hypotheek afsluit voor een koopwoning, kan hij mogelijk de hypotheekrente aftrekken van zijn belastbaar inkomen.

Casus 1: Starter op de arbeidsmarkt

Robin (22) heeft net zijn MBO-4 opleiding afgerond en is begonnen met werken. Hij verdient €2.200 bruto per maand. Hij woont nog thuis, maar wil sparen voor een koopwoning. Hij heeft €8.000 spaargeld. Zijn werkgever biedt een pensioenregeling aan waar hij aan kan deelnemen.

Opdracht: Welke belastingtermen zijn relevant voor Robin?

Klaar 

- Maken in NUNederlands 

 kopje Woordenschat – Vaktaalwoorden

Belastingen

- Miljoenennata

- Soorten belastingen

- Hoe het belastingstelsel werkt met box 1, 2 & 3.

- voorbereiding op jouw belastingaangifte 

Inkomsten overheid

Uitgaven overheid

soorten belastingen

2 principes:

1. Profijtbeginsel: Het profijtbeginsel houdt in dat naarmate men meer          profijt heeft van een bepaalde overheidsvoorziening, men er ook meer voor moet betalen. 
2. Draagkrachtbeginsel:  De sterkste schouders kunnen de zwaarste last dragen. Dus hoe hoger het inkomen, hoe meer belasting men procentueel moet betalen.

 

Wie draagt belasting af?

• Directe belasting:  Belastingen die door de belastingplichtige zelf worden afgedragen (dit kunnen particulieren maar ook bedrijven zijn) bv. inkomstenbelasting
• Indirecte belasting: Een ander draagt de belastingen af aan de Belastingdienst. Bv. Omzetbelasting (BTW)

Zelf belastingaangifte inkomstenbelasting doen:

Vanaf 1 maart tot 1 mei

Verdeling inkomstenbelasting

Box 1: Directe inkomsten 

36,93% tot €73.000, over het inkomen boven €73.000,- betaal je 49,5%.

Iedereen die in Nederland woont en werkt heeft recht op heffingskorting:

Box 2: "Aanmerkelijk belang" 

19% vennootsschapsbelasting, daarna nog 27% winstbelasting bij uitkering

Eigen b.v. - Dividend & aandelen 

Box 3: Sparen en beleggen - 

6,17%, maar vrijstelling tot 57.000

Algemene heffingskorting

Tabel algemene heffingskorting 2024 (nog niet de AOW-leeftijd)

• Belastbaar inkomen uit werk tot € 24.813 € 3.362
• vanaf € 24.813 tot € 75.518 € 3.362 - 6,63 % x (belastbaar inkomen uit werk en woning - € 24.812)
  
• vanaf € 75.518 € 0

Arbeidskoring

Tabel arbeidskorting 2024 (nog niet de AOW-leeftijd)

• Arbeidsinkomen Arbeidskorting tot € 11.491 8,425% x arbeidsinkomen
• vanaf € 11.491 tot € 24.821 € 968 + 31,433% x (arbeidsinkomen - € 11.490)
  
• vanaf € 24.821 tot € 39.958 € 5.158 + 2,471% x (arbeidsinkomen - € 24.820)
  
• vanaf € 39.958 tot € 124.935 € 5.532 - 6,510% x (arbeidsinkomen - € 39.957)
  
• vanaf € 124.935 € 0
  

Opdracht

Maak 2 inspanningsformulieren:

- Consument

     - Zorgverzekeringen & toeslagen

     - Huis kopen

     - Kritisch consumeren & CO2-voetafdruk

     - Schulden

- Arbeid

     - CAO

     - Arbeidsomstandigheden

     - Belasting en aangifte