Geldstromen

• Bedrijfseconomie
• MBO
• Studiejaar 1,2

Geldstromen

Lesdoelen

• Je weet wat kengetallen zijn en waarom ze bestaan
• Je kan werken met kengetallen van de voorraad
• Je kan werken met kengetallen van de debiteuren
• Je kan werken met kengetallen van de crediteuren

Waarom kengetallen?

• Vergelijken met voorgaande jaren
• Hoe gaat het met de financiële toestand van het bedrijf?

Kengetallen

• Voorraad
• Debiteuren
• Crediteuren
• Liquide middelen 

Voorraad

• Gemiddelde voorraad
• Omzetsnelheid van de voorraad
• Gemiddelde opslagduur

Gemiddelde voorraad

1 januari 2022: €80.000

1 april 2022: €60.000
1 juli 2022: €38.000
1 oktober 2022: €90.000
1 januari 2023: €72.000

Wat is de gemiddelde voorraad?

Omzetsnelheid

• Gemiddelde voorraad = €66.000 
• Omzet = €660.000
• Inkoopwaarde van omzet = €528.000
  Omzetsnelheid = Inkoopwaarde / gemiddelde voorraad
  
  
  

• Omzetsnelheid = 8
• Voorraad wordt gemiddeld 8 keer per jaar verkocht

Gemiddelde opslagduur

Voor het gemak:
- 1 maand = 30 dagen
- 1 jaar = 360 dagen

Omzetsnelheid = 8
Wat is de gemiddelde opslagduur in dagen?

• 360 dagen / 8  = 45 dagen

Herhaling voorraad

• Gemiddelde voorraad
• Omzetsnelheid = inkoopwaarde / gemiddelde voorraad
• Gemiddelde opslagduur = 360 dagen / omzetsnelheid

Maken Routineopgave:

2 en 6

Hoofdstuk: Geldstromen

Debiteuren & Crediteuren

Debiteuren

• Gemiddelde debiteurensaldo
• Gemiddelde kredietduur 

Gemiddelde debiteurensaldo

Van een onderneming is over een jaar het volgende gegeven:

Debiteurensaldo 1 jan = €365.000,-

Debiteurensaldo 31 dec = €410.000, -

• Vraag 1: Bereken het gemiddeld debiteurensaldo in het jaar?
• (€365.000 + €410.000)/2 = €387.500,-

Gemiddelde kredietduur

2022:
Omzet op rekening = €1.000.000
Gemiddelde uitstaande debiteurenbedrag = €25.000

Gemiddelde kredietduur van de debiteuren?

• (gemiddeld debiteurenbedrag / omzet op rekening) × 360 dagen
• (25.000/ 1.000.000) x 360 = 9 dagen

Maken Routineopgave:

7 en 9

(gemiddeld debiteurenbedrag / omzet op rekening) × 360 dagen

Hoofdstuk: Geldstromen

Crediteuren

• Gemiddelde crediteurensaldo
• Gemiddelde kredietduur 

Maken Routineopgave:

10 en 11

(gemiddeld crediteurenbedrag / omzet op rekening) × 360 dagen

Hoofdstuk: Geldstromen

Herhaling

Voorraad

• Gemiddelde voorraad
• Omzetsnelheid van de voorraad
  
• Gemiddelde opslagduur
  
  

Debiteuren & Crediteuren

• Kredietduur

Liquiditeit-kengetallen: 

Bedrijfspand

Machines

Inventaris

Transport

Computers

Voorraad

Debiteuren

Liquide middelen

Eigen vermogen

Hypo lening

Banklening looptijd 2 jaar

Rekening courant

Crediteuren

Overige kortlopende schulden

Hypotheeklening

1. vaste activa
2. vreemd vermogen kort
3. eigen vermogen
4. vreemd vermogen lang

Debiteuren

1. vlottende activa
2. vreemd vermogen kort
3. liquide middelen
4. vreemd vermogen lang

Bank

1. vlottende activa
2. vreemd vermogen kort
3. liquide middelen
4. vreemd vermogen lang

Crediteuren

1. vlottende activa
2. vreemd vermogen kort
3. liquide middelen
4. vreemd vermogen lang

Voorraden

1. vlottende activa
2. vreemd vermogen kort
3. liquide middelen
4. vaste activa

Auto

1. vlottende activa
2. vreemd vermogen kort
3. liquide middelen
4. vaste activa

Bank rekening courant

1. vaste activa
2. vreemd vermogen kort
3. liquide middelen
4. vreemd vermogen lang

vlottende activa + liquide middelen

---------------------------------------------

kort vreemd vermogen

Om je onderneming draaiende te houden en openstaande facturen te kunnen voldoen, moet je genoeg geld op je rekening hebben. 

Door regelmatig je current ratio te berekenen, houd je in de gaten of je de rekeningen nog wel kunt betalen (liquiditeit)

Current ratio:

Formule: (vlottende activa + liquide middelen) 

                            kort vreemd vermogen

Bereken de current ratio

Quick ratio

vlottende activa + liquide middelen - voorraad 

------------------------------------------------------------

kort vreemd vermogen

quick ratio

Waarom geen voorraden in de berekening?

quick ratio

Waarom geen voorraden in de berekening?

actuele waarde kan afwijken, soms duurt het lang voordat een voorraad verkocht kan worden

De quick ratio laat zien in hoeverre schulden snel afgelost kunnen worden. 

Bij het berekenen van de quick ratio wordt uw voorraad niet meegeteld.

 

Voorraden kunnen namelijk een grote waarde hebben, maar deze kunnen niet direct gebruikt worden om een openstaande rekening te betalen. 

Bij het berekenen van de quick ratio wordt daarom gekeken naar het geld dat direct beschikbaar is om een rekening te betalen. 

Formule: (vlottende activa + liquide middelen - voorraad) 

                                       kort vreemd vermogen

Quick ratio:

Bereken de quick ratio

current ratio

Wat zegt de uitkomst?

< 2  niet liquide

>2 liquide

In de praktijk is een onderneming liquide met een current ratio  vanaf 2,0

quick ratio

Een onderneming is op de zeer korte termijn liquide wanneer de quick ratio groter is dan 1,0