6.2 Hoeveel belasting betaal je?

• Economie
• Middelbare school
• vmbo t
• Leerjaar 4

Herhalingsoefening

Peter verdient € 65.000 per jaar.

• Zijn huis heeft een WOZ-waarde van € 450.000. Het eigenwoningforfait is 0,70%. 
• Zijn hypotheekschuld bedraagt € 360.000. De rente is 3,3%.
• Zijn auto van de zaak is € 42.000 waard. Hij moet 11% bijtelling betalen.
• Hij gaf € 500 aan een goed doel

Bereken het belastbaar inkomen van Peter.

Herhalingsoefening

INKOMEN BOX 1
Inkomsten:	Loon	€ 65.000
Eigen woning forfait		+ € 3.150
Bijtelling auto		+ € 4.620
Aftrekposten:	Hypotheekrente	- € 11.880
	Giften	- € 500
BELASTBAAR INKOMEN		€ 60.390

Herhalingsoefening

Peter verdient € 91.000 per jaar.

• Zijn huis heeft een WOZ-waarde van € 650.000. Het eigenwoningforfait is 0,70%. 
• Zijn hypotheekschuld bedraagt € 480.000. De rente is 2,1 %.
• Zijn auto van de zaak is € 50.000 waard. Hij moet 12% bijtelling betalen.

Bereken het belastbaar inkomen van Peter.

Bereken nu de belasting in box 1 (gebruik de schijven uit het boek)

Herhalingsoefening

INKOMEN BOX 1
Inkomsten:	Loon	€ 91.000
Eigen woning forfait		+ € 4.550
Bijtelling auto		+ € 6.000
Aftrekposten:	Hypotheekrente	- € 10.080
BELASTBAAR INKOMEN		€ 91.470
schijf 1 + schijf 2 = € 25.416 + € 11.366	= € 36.782

BOX 1

6.2 Hoeveel belasting betaal je?

6.2 Hoeveel belasting betaal je?
Box 1 (herhaling)

In box 1 betaal je belasting over je belastbaar inkomen uit werk en woning.

belastbaar inkomen = inkomsten + eigenwoningforfait + bijtellingen - aftrekposten

6.2 Hoeveel belasting betaal je?
Schijventarief

In box 1 betaal je belasting over je belastbaar inkomen uit werk en woning. Het belastbaar inkomen wordt verdeeld over 2 schijven (schijventarief).

• Schijf 1        tot € 75.518            36,97%
• Schijf 2       vanaf € 75.518      49,50%

Schijf 1 tot € 75.518 36,97%
Schijf 2 vanaf € 75.518 49,50%

Stel je verdient € 80.000. Hoeveel belasting betaal je over schijf 1?

Schijf 1 tot € 75.518 36,97%
Schijf 2 vanaf € 75.518 49,50%

Stel je verdient € 80.000. Welk bedrag wordt niet belast in schijf 1 maar wel in schijf 2?

6.2 Hoeveel belasting betaal je?
Schijventarief - voorbeeld

• Schijf 1    tot € 75.518          36,97%
  
• Schijf 2    vanaf € 75.518   49,50%

Stel je verdient € 80.000

• Schijf 1: € 75.518 : 100 x 36,97 = € 27.919,00
• Schijf 2: € 80.000 - € 75.518 = € 4.482 -> € 4.482 : 100 x 49,50 = € 2.218,59
    -> € 27.919,00 + € 2.218,59 = € 30.137,59

Schijf 1 tot € 73.031 36,93%
Schijf 2 vanaf € 73.031 49,50%

Stel je verdient € 80.000. Hoeveel belasting betaal je over schijf 2?

6.2 Iedereen betaalt belasting

Progressief belastingtarief bij loonbelasting

Progressief tarief: naarmate je meer verdient, betaal je meer belasting. 

Het belastingpercentage wordt groter -> nivellerend effect op het inkomen (inkomensverschillen worden naar verhouding kleiner)  

Het schijventarief is hier een voorbeeld van.   

Herhalingsoefening

Peter verdient € 91.000 per jaar.

• Zijn huis heeft een WOZ-waarde van € 650.000. Het eigenwoningforfait is 0,70%. 
• Zijn hypotheekschuld bedraagt € 480.000. De rente is 2,1 %.
• Zijn auto van de zaak is € 50.000 waard. Hij moet 12% bijtelling betalen.

Bereken het belastbaar inkomen van Peter.

Bereken nu de belasting in box 1 (gebruik de schijven uit het boek)

Herhalingsoefening

INKOMEN BOX 1
Inkomsten:	Loon	€ 91.000
Eigen woning forfait		+ € 4.550
Bijtelling auto		+ € 6.000
Aftrekposten:	Hypotheekrente	- € 10.080
BELASTBAAR INKOMEN		€ 91.470
schijf 1 + schijf 2 = € 25.416 + € 11.366	= € 36.782

BOX 3

6.2 Hoeveel belasting betaal je?
BOX 3

In box 3 betaal je belasting over het rendement van je vermogen.

• spaargeld
• beleggingen

Een deel van je vermogen is hiervan vrijgesteld. Dit is het heffingsvrij vermogen. Het deel waar belasting op wordt geheven is het belastbaar vermogen.

Je betaalt belasting over het fictieve rendement.

6.2 Hoeveel belasting betaal je?
BOX 3

In box 3 betaal je belasting over het rendement van je vermogen.

1. Trek het heffingsvrij vermogen van je vermogen af.
2. Bereken het fictief rendement.
3. Bereken de belasting over het fictief rendement.

Maak oefening 6 en 7 op pagina 176-177.

6.2 Hoeveel belasting betaal je?

Oefening 6

6.2 Hoeveel belasting betaal je?

Oefening 7

Herhalingsoefening

Peter verdient € 32.000 per jaar.

• Zijn huis heeft een WOZ-waarde van € 150.000. Het eigenwoningforfait is 0,70%. 
• Zijn hypotheekschuld bedraagt € 80.000. De rente is 3 %.
• Hij heeft € 6.500 aan zorgkosten betaald.

Bereken het belastbaar inkomen van Peter.

Bereken nu de belasting in box 1 (gebruik de schijven uit het boek)

• Peter heeft een vermogen van € 58.000.
• De heffingskorting bedraagt € 50.000.
• Het fictief rendement bedraagt 1,9% en de belasting in box 3 bedraagt 31%.

Bereken nu de belasting in box 3

Herhalingsoefening

Inkomen BOX 1
Inkomen	Loon	€ 32.000
Eigen woning forfait		+ € 1.050
Aftrekposten:	Hypotheekrente	- € 2.400
Aftrekposten:	Zorgkosten	- € 6.500
BELASTBAAR INKOMEN		€ 24.150
schijf 1: € 24.150 : 100 * 37,1 = € 8.959

Herhalingsoefening

VERMOGEN BOX 3
Vermogen	Spaargeld	€ 58.000
Heffingskorting		- € 50.000
BELASTBAAR VERMOGEN BOX 3		€ 8.000
Fictief rendement (1,9%)	€ 2.000 : 100 * 1,9 =	- € 152
Belasting box 3 (31%)	€ 152 : 100 * 31 =	€ 47
Belasting BOX 1 + BOX 2	€ 8.959 + € 47 =	€ 9.006

Te betalen/ontvangen belasting

6.2 Hoeveel belasting betaal je?
Heffingskorting

Je hebt recht op 1 of meerdere heffingskortingen ( afhankelijk van persoonlijke situatie).

• algemene heffingskorting (iedereen)
• arbeidskorting
• ...

Deze korting wordt van je belastingen afgetrokken!

belasting box 1 + belasting box 3 - heffingskorting = verschuldigde inkomstenbelasting

Samenvatting

6.2 Hoeveel belasting betaal je?
Samenvatting

BOX 1

1. Bepaal je belastbaar inkomen.
   inkomen + bijtelling - aftrekposten
2. Verdeel je inkomen over schijven. 
3. Bereken de belasting per schijf.

BOX 3

1. Bepaal het belastbaar vermogen
   vermogen - heffingsvrij vermogen 
2. Bepaal het fictief rendement.
3. Bereken belasting over rendement

Verschuldigde inkomstenbelasting

BOX 1 + BOX 3 - heffingskortingen