Jong & Oud H3

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 4

JONG EN OUD H3

Les 1

Lesdoelen

• Je kunt de te betalen inkomensheffing berekenen voor box 1.

 

INKOMSTENBELASTING

"box 1"

Wat is het verschil tussen je bruto- en nettoloon?

 

Brutoloon

- Loonheffing (= loonbelasting + premies volksverzekeringen)

- Premies werknemersverzekeringen

----------------------------------------------------------------------------------

= Nettoloon

De loonheffing is een 

voorheffing (schatting) van de belastingdienst! 

Loonheffing

Als je werknemer bent, betaal je loonheffing over je loon. 

Loonheffing = loonbelasting + premies volksverzekeringen (zoals AOW). Daarnaast worden ook voor de werknemersverzekeringen (zoals de WW) premies ingehouden.

Loonheffing is eigenlijk hetzelfde als inkomstenbelasting, maar dan vooraf ingehouden door de belastingdienst (een schatting). 

Let op: alle bedragen ronden we af op hele € en naar beneden (in jouw voordeel dus!)

Wat moet je kunnen?

> De loonheffing kunnen berekenen

Dus: de loonbelasting en de premies volksverzekeringen

Voor de loonbelasting moet je het belastbaar inkomen kunnen berekenen. 

Belastbaar inkomen

Je mag sommige kosten aftrekken van je inkomen, zodat je minder belasting hoeft te betalen (aftrekposten)

Je betaalt belasting over je belastbaar inkomen   

Het belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

     brutoloon

    - aftrekposten

     --------------------------

     belastbaar inkomen

hypotheekrente 

giften goede doelen

reiskosten woon-werkverkeer 

ziektekosten

a

Het belastbaar inkomen wil je zo laag mogelijk hebben!

Progressief belastingtarief

Om de loonbelasting te berekenen, verdeel je het inkomen over verschillende schijven (2022: 2 schijven).

Dat is een progressief stelsel: Het belastingpercentage wordt hoger naarmate het belastbaar inkomen toeneemt

Óf: Je betaalt procentueel meer belasting naarmate je belastbaar inkomen toeneemt. 

Heffingskortingen

Iedereen in Nederland heeft recht op een heffingskorting 

(o.a. arbeidskorting, algemene heffingskorting)

Hoeveel korting je krijgt is afhankelijk van je situatie.

Deze heffingskorting gaat af van de inkomstenbelasting die je moet betalen.

Dus:  nadat je uitgerekend hebt hoeveel belasting je moet betalen, haal je daar de heffingskorting(en) vanaf.

Deze tarieven zijn van 2020

Stappenplan inkomensheffing:

1. Bruto inkomen (per jaar, meestal gegeven)

2. Belastbaar inkomen berekenen

belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

3. Belastbaar inkomen door de schijven heen

4. Belasting uit de schijven bij elkaar optellen

5. Heffingskortingen van stap 4 aftrekken

Aan de slag!

 Maken opgave 3.3

JONG EN OUD H3

Les 2

Herhaling vorige les

Stappenplan inkomensheffing:

1. Bruto inkomen (gegeven of soms berekenen)

2. Belastbaar inkomen berekenen

3. Belasting (de heffing) berekenen met de schijven

4. Belasting uit de schijven bij elkaar optellen

5. Heffingskortingen van stap 4 aftrekken

Ga nu maken:

Opgave 3.4

DRAAGKRACHTBEGINSEL

De hoogste inkomens betalen in verhouding meer belasting

 ‘de sterksten dragen de zwaarste lasten’.

Dit kan worden bereikt door een progressief belastingstelsel

Rekenen met tarieven

Emre betaalde op een brutoloon van € 70.000 in totaal € 26.155,14 aan inkomensheffing.

Gemiddelde heffingstarief

Hoeveel procent belasting betaal je, gemiddeld, over elke euro (van je brutoloon).

Het gemiddelde heffingstarief van Emre is (€26.155 : €70.000) x 100% = 37,4%

Marginale heffingstarief

Hoeveel % belasting betaal je over elke extra verdiende euro?

Emre zijn marginale heffingstarief is 49,5%. Als hij één euro meer verdient betaalt hij hier namelijk 49,5% belasting over. 

Ga nu maken:

Opgave 3.5 

Nivellering en denivellering

Nivellering: De verschillen tussen de inkomens worden in verhouding kleiner.

Denivellering: De verschillen tussen de inkomens worden in verhouding steeds groter.

Zorgt het Nederlandse belastingstelsel voor nivellering of denivellering ?

Nivellering

Door een progressief belastingstelsel is er sprake van nivellering

Dit betekent dat de netto-inkomensverschillen relatief kleiner worden

Aan de slag!

Maken opgave 3.7