Les 5,6 Exploitatie Begroting

• Bedrijfseconomie
• MBO
• Studiejaar 2

Vandaag leren we..

• je kunt uitleggen wat een exploitatiebegroting is
  
• je kunt voorbeelden van kosten(soorten) benoemen
• je kunt het exploitatieschema uit je hoofd opschrijven

Exploitatiebegroting

Een overzicht van toekomstige opbrengsten en kosten . 

Je kunt daarmee berekenen hoe hoog 

de verwachtte nettowinst zal zijn.

Exploitatiebegroting

Een begroting maak je voordat je een periode begonnen is. 

Het zijn dus schattingen!

Exploitatiebegroting

• Omzet
• Inkoopwaarde omzet                   - 
• Brutowinst
• Exploitatiekosten                           - 
• Bedrijfsresultaat / nettowinst

Zelf een E.B. uitrekenen

Splitsen Exploitatiekosten

• Deze worden per stuk uitgeschreven en berekend
• Bedragen krijgen een eigen kolom
• De optelsom van de Exploitatiekosten komt in de optelsom van de Exploitatie begroting

Uit welke onderdelen bestaat een E.B.?

1. Consumentenomzet, kosten,BTW en winst 
2. Omzet, kosten, BTW en brutowinst 
3. Consumenten omzet, BTW en winst 

Wat betekent het woord "consumenten" in het woord consumentenomzet

1. Het bedrag dat vermeld staat is exclusief de BTW
2. Het bedrag dat vermeld staat is inclusief de BTW

Een andere verzamelnaam voor de exploitatiekosten is:

1. Huur enzo
2. Zakelijke kosten
3. Inkoopwaarde

Wat is een andere naam voor de inkoopprijs van de goederen die je wilt verkopen?

1. Inkoopwaarde
2. Exploitatiekosten

Wat houdt je over als je de BTW van de Consumentenomzet afhaalt?

1. Brutowinst
2. Nettowinst
3. Omzet

Wat houdt je over als je de inkoopwaarde van de omzet afhaalt?

1. Consumentenomzet
2. Nettowinst
3. Brutowinst

Consumenten Omzet

BTW

Netto Omzet

Inkoopwaarde

Brutowinst

Exploitatiekosten

Nettowinst

Directe kosten & indirecte kosten

• Directe kosten = kosten die direct te maken hebben met een product of afdeling.

• Indirecte kosten = kosten waarbij niet precies is aan te geven voor welk product je ze maakt.  

Constante kosten

Variabele kosten

Aiman produceerd normaal 30 lego blokjes , hiervoor heeft hij € 3,- aan variabele kosten.
en € 30,- aan totale constante kosten. Wat is zijn integrale kostprijs?

1. € 4,-
2. € 1,-
3. € 1,10
4. € 3,-

Marijn heeft € 100,- aan totale constante kosten en € 5,- aan variabele kosten pp. Hij heeft 200 producten gemaakt. Wat zijn de totale kosten van Marijn?

1. € 105,-
2. € 1000,-
3. € 5,50
4. € 1100,-

Marijn heeft € 100,- aan totale constante kosten en € 5,- aan variabele kosten pp. Hij heeft 200 producent gemaakt. Wat is de integrale kostprijs van Marijn?

1. € 5,50
2. € 105,-
3. € 1100,-

Loonkosten van vast personeel zijn:

1. Constante kosten
2. Variabele kosten

Marijn heeft € 100,- aan constante kosten en € 5,- aan variabele kosten pp. Hij heeft 200 producent gemaakt. Wat zijn de totale kosten van Marijn?

1. € 105,-
2. € 1000,-
3. € 5,50
4. € 1100,-

Zelf een E.B. uitrekenen

Welk bedrag
hoort bij Omzet?

Zelf een E.B. uitrekenen

Welk bedrag
hoort bij Brutowinst

Zelf een E.B. uitrekenen

Welk bedrag
hoort bij Exploitatiekosten

Zelf een E.B. uitrekenen

Welk bedrag
hoort bij Netto winst

Exploitatiekosten

• Grondstof en materiaal
  
• Duurzame productie middelen
  
• Arbeid
  
• Diensten van derden
  
• Belastingen en heffingen
  
• Kapitaal
  

Opdracht

Salon Mooi, Mooier, Maureen 2. Sanne wil voor haar salon een exploitatiebegroting maken zij heeft de volgende gegevens;

Consumentenomzet: € 87.650

Inkoopwaarde van de omzet: € 28.500

Huisvestingskosten: € 10.800

Rentekosten: € 1.080

Afschrijvingskosten: € 2.500

Personeelskosten: € 13.360

Overige kosten: € 2.950

BTW:21%

Maak voor Maureen het exploitatieoverzicht in Excel

Exploitatiekosten indelen

Vier categorieën:

Personeelskosten

Verkoopkosten

Huisvestingskosten

Afschrijvingskosten

Opdracht; stel de exploitatiebegroting op.

De onderneming waar jij voor werkt heeft gegevens verzameld voor de exploitatiebegroting

• Je verwacht een consumentenomzet van € 496.100 (incl 21% btw)
• Brutowinst in procenten van de omzet: 37%
• Brutoloonkosten: € 49.000
• Sociale lasten: 30% van de bruto loonkosten
• Vakantietoeslag: 8% van de bruto loonkosten
• Huur winkel en magazijn: € 18.000
• Energiekosten: € 5.400
• Promotie- en presentatiekosten: 1,5% van de omzet
• Afschrijvingskosten bedrijfsauto: € 7.500
• Afschrijvingskosten inventaris: € 2.400
• Betaalde rentekosten: € 3.400
• Overige exploitatiekosten: € 21.500

Exploitatiebegroting 

vs

Liquiditeitsbegroting

Maak je een overzicht voor het bepalen van het resultaat: dus opbrengsten en kosten? -> exploitatiebegroting

Maak je een overzicht van geldstromen: dus ontvangsten en uitgaven? -> liquiditeitsbegroting