Jong & Oud (5e) H3. Werken en belasting betalen

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 4

Dagopening

Je moet wel lef hebben om op latere leeftijd voor een een heel ander beroep te kiezen...

Je moet wel lef hebben om op latere leeftijd voor een een heel ander beroep te kiezen...

Mee eens

Niet mee eens

Week 48 (vanaf 22 november)

Hoofdstuk 3. Werken en belasting betalen

• leerdoelen GPL
  
• instructie
  
• schrift (les): 3.1 - 3.6, 3.8 en 3.9
  
• digitaal (huiswerk): 3.7, 3.10 en 3.11
  
• actualiteit
  
• leerdoelen GPL

GPL Hoofdstuk 3. Werken en belasting betalen

(code 3de8t)

Inkomen

Hoe zou jij willen gaan werken?

Werken in loondienst

Werken als ZZP'er

Werken als ondernemer (met personeel)

Waarom betaal je
belastingen?

Welke soorten
belastingen ken je?

Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting (IB) bestaat uit 3 boxen.

In hoofdstuk 3 beperken wij ons tot Box 1 (inkomen uit werk en woning).

IB Box 1 (inkomen uit werk en woning)

(heffingsbedrag)

(inkomensheffing)

(aftrekposten)

(bruto inkomen

uit arbeid)

(belastbaar inkomen)

(heffingskortingen)

(schijvensysteem)

Aftrekposten

• pensioenpremies
• rente hypotheek (eigen woning)
• eigenwoningforfait (= bijtelling!)
• reiskosten (werk OV)
• studiekosten (met een drempel van € 250)
• giften goede doelen (met een drempel van 1% van het bruto inkomen) 

Heffingskortingen

• algemene heffingskorting
• arbeidskorting
• ouderenkorting
• etc.

Eigenwoningforfait

Belastingschijven

In 2021 hebben we (nog maar) 2 belastingschijven.

Belastbaar inkomen

tot € 68.507 : 37,1 %

hoger dan € 68.507 : 49,5 %

Loon- en inkomensheffing

Bruto loon = afgesproken loon tussen werkgever en werknemer

• Netto loon = bruto loon - belastingen & premies volksverzekeringen
  
• Loonheffing = voorheffing belastingen & premies volksverzekeringen (maandelijks)
  
• Inkomensheffing = te betalen belastingen & premies volksverzekeringen (jaarlijks)
  
• Te betalen/ontvangen belasting = inkomensheffing (jaarlijks) - loonheffing (maandelijks x aantal perioden)

Stappenplan jaarlijkse belastingaangifte

Stap 1: belastbaar inkomen = bruto inkomen (jaar) – aftrekposten

Stap 2: heffingsbedrag = belastbaar inkomen door schijvensysteem

Stap 3: inkomensheffing = heffingsbedrag - heffingskortingen

Stap 4: te betalen/ontvangen belasting = Inkomensheffing - loonheffing(en)

Mevrouw B.E. Lasting uit Buitenpost heeft in 2021 een bruto jaarinkomen van € 84.000.
De premie voor haar aanvullende pensioen was € 1.500.
Zij heeft een hypotheek voor haar woning van € 200.000 waar zij 2% rente over betaalt.
Daarnaast reisde zij in 2021 met het OV naar haar werk voor € 1.200.
Tenslotte betaalde zij in 2021 € 1000 aan Greenpeace.

Stap 1: Bereken het belastbaar inkomen van mevrouw B.E. Lasting voor 2021.

Stap 1: Belastbaar inkomen

Bruto inkomen € 84.000

Aftrekposten:

• pensioenpremie        - € 1.500
• hypotheekrente         - € 4.000 (2% van € 200.000)
• eigenwoningforfait  + € 1.000 (0,5% x € 200.000)
• reiskosten                     - € 1.200 (woon-werk met OV)
• giften                               - €    160 (Greenpeace € 1.000 - 1% x € 84.000)

Belastbaar inkomen = € 84.000 - € 5.860 = € 78.140

Stap 2: Bereken het heffingsbedrag van mevrouw B.E. Lasting voor 2021.

Stap 2: Heffingsbedrag

Belastbaar inkomen € 78.140

Schijvensysteem:

• schijf 1 (t/m € 68.507) 37,1% x € 68.507 = € 25.416
• schijf 2 (vanaf € 68.507) 49,5% x € 9.633 = € 4.768

Heffingsbedrag = € 25.416 + € 4.768 = € 30.184

Door haar 'hoge' inkomen heeft zij geen recht op de algemene heffingskorting. Wel heeft zij recht op de arbeidskorting die uitkomt
op € 1.725.

Stap 3: Bereken de inkomensheffing van mevrouw B.E. Lasting voor 2021.

Stap 3: Inkomensheffing

Heffingsbedrag € 30.184

Heffingskortingen:

• algemene heffingskorting € 0
• arbeidskorting € 1.725

Inkomensheffing = € 30.184 - € 1.725 = € 28.459

Op de loonstroken van mevrouw B.E. Lasting staat dat er in 2021
maandelijks al € 2.500 loonheffing is ingehouden.

Stap 4: Bereken de nog te betalen/ontvangen belasting van mevrouw
B.E. Lasting voor 2021.

Stap 4: Te betalen belasting

Inkomensheffing € 28.459

Loonheffing: 12 x € 2.500 = € 30.000

Te betalen/ontvangen belasting = € 28.459 - € 30.000 = - € 1.541

Maakwerk

• schrift (les): 3.1 - 3.3

GPL Hoofdstuk 3. Werken en belasting betalen

(code 3de8t)

Stappenplan jaarlijkse belastingaangifte

Bruto inkomen (jaar) € 84.000

Stap 1: belastbaar inkomen = bruto inkomen (jaar) – aftrekposten      €  78.140

Stap 2: heffingsbedrag = belastbaar inkomen (schijvensysteem)        €  30.184

Stap 3: inkomensheffing = heffingsbedrag - heffingskortingen           € 28.459

Stap 4: te bet./ontv. belasting = Inkomensheffing - loonheffing(en)    €    1.541

Bereken het gemiddelde en het marginale heffingstarief (belastingdruk)
van mevrouw B.E. Lasting in 2021.

Heffingstarief (belastingdruk)

Bruto inkomen € 84.000

Inkomensheffing € 28.459

Gemiddelde heffingstarief = inkomensheffing / bruto inkomen x 100%

                                                         = € 28.459 / € 84.000 x 100% = 33,9% 

Marginale heffingstarief = 49,5%

Wat voor belastingstelsel hebben wij in Nederland?

1. Progressief
2. Proportioneel (vlaktax)
3. Degressief

Maakwerk

• schrift (les): 3.4 - 3.6
  
• digitaal (huiswerk): 3.7
  
• leerdoelen GPL hoofdstuk 3 bijwerken

GPL Hoofdstuk 3. Werken en belasting betalen

(code 3de8t)

Dagopening

Hoe ga jij om met moeilijke momenten?

Hoe ga jij om met moeilijke momenten?

Je bent niet je gevoelens...

Door tegenslagen groei je...

Uiteindelijk komt alles goed...

Ontdek dat je niet bang hoeft te zijn...

Zie dat er iets te lachen valt...

Accepteer dat je je ongelukkig voelt...

Belastingadviseur

Wat             aangifte inkomstenbelasting (IB) invullen (2x)

Hoe             in 2-tallen met rollen

                      - één persoon heeft het formulier en beantwoordt vragen

                      - de andere persoon stelt vragen en berekent de aangifte IB

Hulp           pagina 19 van de lesbrief Jong & Oud en de docent loopt rond

Tijd              2x 10 minuten (na 10 minuten wisselen van rol)

Uitkomst  bereken de te betalen (of te ontvangen) inkomstenbelasting

Klaar           bereken het gemiddelde- en marginale heffingspercentage

Belastingaangifte

Bruto inkomen (jaar)         € 78.000     (13 x 6.000)

1. Belastbaar inkomen  € 68.500     (78.000 - aftrekposten = 1.000 + 8.500)
2. Heffingsbedrag           € 25.413      (37,1% x 68.500 = alleen 1ste schijf)
3. Inkomensheffing        € 22.013      (25.413 - heffingskorting = 1.200 + 2.200)
4. Terug te ontvangen   €    3.987      (22.013 - loonheffing = 13 x 2.000)

Gemiddelde heffingstarief 28,2%       (22.013 / 78.000 x 100%)

Marginale heffingstarief      37,1%         (= alleen 1ste schijf)

Winstbelasting

• Natuurlijke personen (zoals eenmanszaak en VoF) betalen inkomstenbelasting (IB) over de winst.
• Rechtspersonen (zoals BV en NV) betalen vennootschapsbelasting (VpB) over de winst.

De BV Best Company uit Buitenpost heeft in 2021 een winst behaald
van 360.000. Bereken de vennootschapsbelasting die deze BV
over 2021 moet betalen.

Vennootschapsbelasting

Winst 2021 = € 360.000

Schijvensysteem 2021:

• schijf 1 (t/m € 245.000) 15% x € 245.000 = € 36.750
• schijf 2 (vanaf € 245.000) 25% x € 115.000 = € 28.750

Vennootschapsbelasting 2021 = € 36.750 + € 28.750 = € 65.500

Maakwerk

• schrift (les): 3.1 - 3.6, 3.8 en 3.9
  
• digitaal (huiswerk): 3.7, 3.10 en 3.11
  
• leerdoelen GPL hoofdstuk 3 bijwerken

GPL Hoofdstuk 3. Werken en belasting betalen

(code 3de8t)