M7 H5.3 Belastingen

• Economie
• Middelbare school
• vwo
• Leerjaar 5

M7 H5.3 Belastingen

Leerdoelen:

Ik kan de belangrijkste kenmerken van een belastingstelsel uitleggen en onderscheid maken tussen een progressief, proportioneel en degressief belastingstelsel.

Ik kan het Nederlandse belastingstelsel beschrijven en voor een gegeven situatie de verschuldigde belasting berekenen.

Loonheffing

• Belastbaar inkomen
• Belastingschijven
  

BOX 1

- inkomen uit arbeid en woning

Mevrouw Smit is een alleenstaande vrouw van 39 jaar en heeft geen kinderen. Ze werkt als advocate in Rotterdam. Haar bruto jaarsalaris bedraagt in 2020      € 120.000.  

Ze heeft een eigen woning waardoor ze een ‘eigen woning forfait’ van € 840 heeft. Ze heeft in totaal voor € 22.000 aftrekposten, zoals reiskosten van haar ov-jaarkaart en hypotheekrente. Daarnaast heeft ze €6.000 heffingskorting.

Wat is het belastbaar inkomen?

1. €97.160,-
2. €98.840,-
3. €141.160,-
4. €142.840,-

Belastbaar inkomen

Bruto inkomen

€120.000

Bijtellingen

€840

Aftrekposten

€22.000

€120.000+€840-€22.000=€98.840

Hoeveel moet ze in 2020 aan belasting betalen?

1. €36.916,74
2. €45.240,34
3. €48.925,80
4. €40.602,20

€98.840

€68.507

€30.333

×0,3735

×0,4950

€40.602,20

= heffingsbedrag

- €6.000 (heffingskorting) =   €34.602       = loonheffing

Gemiddelde heffingsdruk

Dus 34.602/120.000 x 100 = 28,8 procent

​BRUTOLOON​​LOONHEFFING​​⋅100procent

_{Inkomen uit aanmerkelijk belang}

• 5% van aandelen beschikken
• 25% belastingtarief
  

BOX 2

Inkomen uit sparen en beleggen

• Fictief rendement
• 30% over fictief rendement
  

BOX 3

over het belastbare vermogen van 1 januari wordt een fictief rendement berekend: 

0-75.000 = 2,87% 

75.001-975.000 = 4,6% 

vanaf 975.001 = 5,39% 

over dit fictieve rendement wordt 30% belasting berekend. 

Er geldt een vrijgesteld vermogen van € 25.000 per persoon.

Op de bank heeft zij voor een fors bedrag aan waardepapieren (obligaties, aandelen, termijndeposito’s) staan. Op 1 januari bedroeg de waarde van de portefeuille € 120.000

Hoeveel moet er aan belasting betaald worden in box 3?

1. €3072,-
2. €4222,-
3. €921,-
4. €0,-

Vermogen 1 jan. 

120.000 

  

  

Vrijgestelde vermogen   

–    25.000 

Belastbare vermogen 95.000 

Schijf 1

–    75.000  × 0,0287 = 2.152 

Schijf 2 

–   20.000  × 0,046 = 920 

rendement  

2.152 + 920 = € 3.072 

 belasting 30%  

3.072 x 0,3 = € 921

Ze moet € 921 euro belasting betalen over haar vermogen.

BOX 1