Financiële zelfredzaamheid - H3 - uitleg inkomensheffing

• Bedrijfseconomie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 4

Bedrijfseconomie 4 Havo-Vwo

Financiële zelfredzaamheid

H3

Voordeel van het kopen van een huis

Het kopen van een huis biedt een voordeel:

• Als je een huis wilt kopen heb je meestal een hypothecaire lening nodig;
• Over deze lening betaal je aflossing en interest;
• Als je werkt moet je belasting betalen;
• De interest over de hypothecaire lening mag je in mindering brengen op je inkomen, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt.

Voordeel van het kopen van een huis

Het kopen van een huis biedt een voordeel:

• Als je een huis wilt kopen heb je meestal een hypothecaire lening nodig;
• Over deze lening betaal je aflossing en interest;
• Als je werkt moet je belasting betalen;
• De interest over de hypothecaire lening mag je in mindering brengen op je inkomen, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt.

Dit principe noemen we de hypotheekrente-aftrek.

Hypotheekrente-aftrek - hoe werkt het?

Feitelijk ga je berekenen hoeveel belasting je moet betalen over je inkomen.

De betaalde interest breng je in mindering op dat inkomen, en dus betaal je minder belasting.

Het zijn drie stappen (volgorde is belangrijk!!!):

1. Bepalen van het belastbaar inkomen (over welk inkomen betaal je belasting)
2. Toepassen van de belastingtarieven op het bedrag van stap 1.
3. Eventuele andere belastingkortingen (heffingskortingen) toepassen op het bedrag van 2.

Stap 1: het bepalen van het belastbaar inkomen.

Belastbaar inkomen = bruto-inkomen - aftrekposten + bijtellingen 

De hypotheekrente is zo'n aftrekpost. WOZ waarde  eigen woning is een bijtelling (EWF)

Voorbeeld:

Kees heeft een bruto-inkomen van € 80.000. Hij heeft een hypothecaire lening van € 300.000, waarover hij 2% interest per jaar betaalt. Bepaal het belastbaar inkomen.

Eigen woningforfait (EWF)

Stap 1: het bepalen van het belastbaar inkomen.

Belastbaar inkomen = bruto-inkomen - aftrekposten+ bijtellingen

De hypotheekrente is zo'n aftrekpost. WOZ waarde eigen woning is een bijtelling
 

Voorbeeld:

Kees heeft een bruto-inkomen van € 80.000. Hij heeft een hypothecaire lening van € 300.000, waarover hij 2% interest per jaar betaalt. Bepaal het belastbaar inkomen.

De interest bedraagt 0,02 * 300.000 = € 6.000 (dit is zijn aftrekpost)

Stap 1: het bepalen van het belastbaar inkomen.

Belastbaar inkomen = bruto-inkomen - aftrekposten+ bijtellingen

De hypotheekrente is zo'n aftrekpost. WOZ waarde eigen woning is een bijtelling

Voorbeeld:

Kees heeft een bruto-inkomen van € 80.000. Hij heeft een hypothecaire lening van € 300.000, waarover hij 2% interest per jaar betaalt. Bepaal het belastbaar inkomen.

De interest bedraagt 0,02 * 300.000 = € 6.000 (dit is zijn aftrekpost)

Het belastbaar inkomen is dan € 80.000 - € 6.000 = € 74.000

Stap 2: Toepassen van de belastingtarieven

Hiernaast zie je twee tarieven. De eerste 37,10 % pas je toe

op het eerste deel van het inkomen. De tweede 49,5 % pas

je toe op het restant. Dit noemen we een schijventabel.

Inkomen van meer dan	Maar niet meer dan	Tarief
€ 0	€ 68.507	37,10 %
€ 68.507	...	49,5 %

Stap 2: Toepassen van de belastingtarieven

Hiernaast zie je twee tarieven. De eerste 37,10 % pas je toe

op het eerste deel van het inkomen. De tweede 49,5 % pas

je toe op het restant. Dit noemen we een schijventabel.

Het belastbaar inkomen bedraagt € 74.000.

Schijf 1:     68.507  :  100 * 37,10 = € 25.416

Inkomen van ...	Tot en met	Tarief
€ 0	€ 68.507	37,10 %
€ 68.508	...	49,5 %

Stap 2: Toepassen van de belastingtarieven

Hiernaast zie je twee tarieven. De eerste 37,10 % pas je toe

op het eerste deel van het inkomen. De tweede 49,5 % pas

je toe op het restant. Dit noemen we een schijventabel.

Het belastbaar inkomen bedraagt € 74.000.

Schijf 1:     68.507  :  100 * 37,10 =                    € 25.416 (afgerond in eigen voordeel)

Schijf 2:    (74.000 - 68.507) : 100 * 49,5 =  € 2.719 (afgerond in eigen voordeel)

Inkomen van ...	Tot en met	Tarief
€ 0	€ 68.507	37,10 %
€ 68.508	...	49,5 %

Stap 2: Toepassen van de belastingtarieven

Hiernaast zie je twee tarieven. De eerste 37,10 % pas je toe

op het eerste deel van het inkomen. De tweede 49,5 % pas

je toe op het restant. Dit noemen we een schijventabel.

Het belastbaar inkomen bedraagt € 74.000.

Schijf 1:     68.507  :  100 * 37,10 =                    € 25.416  (afgerond in eigen voordeel)

Schijf 2:    (74.000 - 68.507) : 100 * 49,5 =  € 2.719 (afgerond in eigen voordeel)

In totaal moet hij dus € 28.135 aan belasting betalen. Dit noemen we het heffingsbedrag.

Inkomen van ...	Tot en met	Tarief
€ 0	€ 68.507	37,10 %
€ 68.508	...	49,5 %

Stap 3: Toepassen van de heffingskortingen

Een heffingskorting is een korting op het heffingsbedrag. Door heel specifieke situaties betaal je daardoor minder belasting:

• algemene heffingskorting: geldig voor iedereen
• arbeidskorting: een korting voor mensen die betaalde arbeid verrichten
• alleenstaande-ouder-korting: een korting voor een ouder die kinderen alleen opvoed.
• etc.:

Stap 3: Toepassen van de heffingskortingen

Een heffingskorting is een korting op het heffingsbedrag. Door heel specifieke situaties betaal je daardoor minder belasting:

• algemene heffingskorting: geldig voor iedereen
• arbeidskorting: een korting voor mensen die betaalde arbeid verrichten
• alleenstaande-ouder-korting: een korting voor een ouder die kinderen alleen opvoed.
• etc.:

Kees heeft recht op twee heffingskortingen, de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. In totaal is dat een bedrag van € 2.500.

De inkomensheffing voor Kees is dus € 28.135 - € 2.500 = € 25.635

In schema: