erfbelasting en schenkbelasting

• rechten
• MBO
• Studiejaar 2

vandaag erfbelasting

maar eerst nog een korte herhaling inkomstenbelasting!

• box 1 heeft 2 belastingtarieven afhankelijk van het inkomen
• box 2 heeft 1 belastingtarief van 26,9%
• box 3 heeft 1 belastingtarief van 31%

Als je na aftrek van de vrijstelling 120.000 aan vermogen hebt waarover je 3% rente ontvangt van de bank, wat betaal je dan aan belasting? Het belastingtarief is 31%. Zet de berekening erbij

Maaike heeft 5% van de aandelen van DAF in handen. Ze besluit 2% te verkopen, zijnde 2000 aandelen. Ze kocht de aandelen 10 jaar geleden voor 2 euro per stuk. Inmiddels zijn ze 4 euro per stuk. Hoeveel belasting betaalt Marijke nu?

Mark verdient €120.000 bruto per jaar. Het inkomen uit de woning is €1500,- en de hypo-aftrek is €10.000. De heffingskorting is 3000,- euro. Wat betaalt hij aan belasting?
Schijf I €_____
Schijf II €_____
Totaal €_____

Mike laat een erfenis van 23.000 na aan zijn pleegkind Bo.
Wat is de 1e stap die je zet voor het uitrekenen van de erfbelasting?

1. % vaststellen in schijf 1
2. % vaststellen in schijf 2
3. kijken of het bedrag meer of minder is dan 128.750
4. het vrijlatingsbedrag vaststellen

Mike laat zoals gezegd een erfenis na voor zijn pleegkind Bo van 23.000.
Wat is het vrijlatingsbedrag voor Bo?

Wat is nu dus het bedrag waarover je de erfbelasting uitrekent oftewel wat is de belastbare som?

Krijg je nu bij Bo te maken met schijf 1 óf schijf 1 en 2? Leg uit

Omdat de erfenis niet hoger is dan 130.424 krijg je alleen te maken met schijf 1.
Wat is het belastingpercentage wat je moet gebruiken én wat is dan de te betalen belasting door Bo over de erfenis?

Wat zou de belasting zijn als de belastbare som over zijn erfenis 230.000 was? Zet de berekening incl. de % erbij!

Frans overlijdt en laat aan zijn kind Jos 42.000 na.
a. Wat is het vrijlatingsbedrag voor Jos?
b. wat is de belastbare som?
c. wat is het belasting % in schijf 1 en 2 voor hem?
d. hoeveel belasting moet hij betalen?

uitkomst

• kind heeft een vrijstelling van 21.559 volgens de vrijstellingstabel
• waar je belasting over betaalt is dus 42.000 - 21.559 = 20.441
• 20.441 gaat dus naar de schijventabel met % belasting
• 20.441 is minder dan het max van schijf 1 nl 130.424, dus alléén te maken met schijf 1!
• het % belasting  is 10%, want een kind valt in de kolom partner en kind
• 20.441 x 10% = 2.044,10 aan te betalen belasting  

Stel achterkleinkind freek erft, na aftrek vrijstelling, 150.000.
a. Wat is de te betalen erfbelasting?
b. Wat houdt hij over van zijn erfenis (na aftrek vrijstelling)

uitkomst

• het is ná vrijstelling, dus je kijkt alleen nog naar de tabel met % belasting
• 150.000 is nu meer dan het max bedrag van schijf 1 (130.424)
• dus te maken met schijf 1 én 2!
• schijf 1: 130.424 x 18% = 23.476,32
• schijf 2: 150.000 - 130.424 (want 130.424 is al belast in schijf 1!!) = 19.676 x 36% (% in schijf 2!) =7.083,36
• 23.476,32 + 7.083,36 = 30.559,68 aan te betalen belasting!!
• van 150.000 na aftrek vrijstelling houdt hij dus 119.440,32 over! 

Schenkbelasting

• In dezelfde wet als waarin de erfbelasting staat, vinden we ook de schenkbelasting.
• Grootste verschil met de erfbelasting is dat degene die schenkt nog leeft!
• Omdat de vrijlatingsbedragen anders zijn dan bij de erfbelasting en je bijvoorbeeld jaarlijks tot aan het vrijlatingsbedrag mag schenken aan je kind, kan het slim zijn dit al te doen ipv te wachten tot de erfenis. nl dan een groter bedrag en dus meer te betalen erfbelasting! 
• De belastingtarieven, dus de % belasting zijn verder wel hetzelfde als bij de erfbelasting!

Hoeveel kunnen je ouders je ieder jaar belastingvrij schenken?

Als je ouders je 150.0000 schenken om je in staat te stellen een woning te kunnen kopen, wat is dan de vrijstelling op dit bedrag?

a. Met welk belasting % heb je dan te maken?
b. Hoeveel belasting betaal je dan?
c. Wat houd je dan over van de €150.000 na betaling van de belasting?

1. Wat is het maximale bedrag dat je zonder belasting te hoeven betalen als schenking kunt krijgen van je ouders?
2. Maakt dat uit waarvoor ze je dat schenken?
3. En hoe vaak mogen ze zo'n bedrag schenken?