Je kunt de directe en indirecte methode toepassen voor de kasstromen uit de operationele activiteiten.
Slide 3 - Tekstslide
Kasstroomoverzicht
Het kasstroomoverzicht toont de werkelijke ontvangsten en uitgaven in het jaar, onafhankelijk van de toerekenings- en waarderingsaspecten van de balans en winst-en-verliesrekening.
Geeft inzicht hoe de verandering in liquide middelen tot stand is gekomen
Verplicht voor middelgrote en grote ondernemingen en ondernemingen die IFRS toepassen
Slide 4 - Tekstslide
3 soorten kasstromen
3 soorten kasstromen:
Kasstromen uit operationele activiteiten
Kasstromen uit investeringsactiviteiten
Kasstromen uit financieringsactiviteiten
De uitkomst van de drie kasstromen is gelijk aan het verschil in liquide middelen over dezelfde periode
alle ontvangsten en uitgaven die samenhangen met de financiering van de organisatie, of dat nu is via het aantrekken of terugbetalen van financiering of van eigen vermogen.
alle uitgaven die in de balans worden geactiveerd als materiële, immateriële of financiële vaste activa of vlottende beleggingen, of de ontvangsten voor deze investeringen bij afstoten ervan
Slide 5 - Tekstslide
www.jumborapportage.com
Slide 6 - Link
Kasstroom uit operationele activiteiten
Kasstromen uit "normale" bedrijfsactiviteiten
ontvangsten van debiteuren
betalingen aan crediteuren
betalingen van kosten
betalingen van vennootschapsbelasting
Twee manieren voor vaststelling:
Directe methode
Indirecte methode
Slide 7 - Tekstslide
Directe methode
Gaat uit van werkelijk ontvangen en betaalde bedragen
Indien beschikbaar vanuit nauwkeurig overzicht van de onderneming; gespecificeerd per activiteit
Alternatief (vaker) afgeleid vanuit balans(-vergelijking) en winst-en-verliesrekening
Slide 8 - Tekstslide
Indirecte methode
Gaat uit van :
winst voor belasting
betaalde belasting -
afschrijvingen +
toe- en afnames +-
van balansposten die verband houden met operationele activiteiten
Voorbeeld 43.2
Slide 9 - Tekstslide
Afschrijvingen
Is feitelijk een correctiepost omdat deze de winst verlaagt; er is geen werkelijke inkomende/uitgaande geldstroom.