ROUS - Levensloop 3.10 t/m 3.14

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 4

Welkom

4 VWO ECONOMIE  ||  2023-2024

Programma

- Lesdoelen

 - Theorie

 - Aan de slag

Lesdoelen

Aan het einde van de les

Kun je de inkomensheffing berekenen. 

De belastingdruk berekenen. 

Het marginaal tarief bepalen. 

Kan je uitleggen hoe de inkomensverdeling genivelleerd en gedenivelleerd kan worden

Kan je verschillende belastingstelsels omschrijven en onderscheiden

Belastbaar inkomen

Het inkomen dat overblijft na de bijtellingen en aftrekposten noemen we het belastbaar inkomen. Schematisch kan je dat alvolgt weergeven:

Bruto jaarinkomen
Bijtellingen +

Aftrekposten      -

Belastbaar inkomen

Stappenplan uitrekenen inkomensheffing

Stap 1: Belastbaar inkomen uitrekenen:

               Bruto inkomen  + bijtellingen -aftrekposten= belastbaar inkomen

Het belastbaar inkomen is het inkomen waarover je belasting/inkomensheffing moet betalen

Aftrekposten zijn dingen als; pensioenpremie,  rente over je hypotheek en reiskosten.

Stap 2: het schijvensysteem toepassen

Stap 3: de heffingskorting(en) er af halen.

Stappenplan uitrekenen inkomensheffing

Stap 2: het schijvensysteem toepassen

Stap 3: de heffingskorting(en) er af halen.

Voorbeelden van heffingskortingen zijn: algemene heffingskorting, arbeidskorting

Bijvoorbeeld

Je bruto-inkomen in 2019 was 76.000 euro.

Je hypotheek lening is 450.000 met een rente van 2,3%

Je eigenwoningforfait is 0,75% over je woz-waarde van 450.000.

Stap 1

450.000 x 0,023 = 10.350

450.000 x 0,0075 =3.375

Belastbaar inkomen = 76.000 - 10.350 + 3.375 = 69.025

Nu naar stap 2!

Belastbaar inkomen van 69.025

Schijf 1: 68.507 x 0,371 = 25.416,10 euro

Schrijf 2: 69.025 - 68.507 = 518 euro

518  x 0,4950 =  256,41 euro

Belasting totaal = 25.416.10 + 256.41  = 25.672,51 --> centen mag je weglaten, dus 25.672,- 

Te betalen belasting

Belasting totaal = 25.416.10 + 256.41 = 25.672,51 --> centen mag je weglaten, dus 25.672,- 

Verminderen met de heffingskortingen! 

Bijvoorbeeld algemene heffingskorting 500 euro

Arbeidskorting 1.250 euro

25.672 - 500 - 1.250 = 23.922 euro

Gemiddelde heffingstarief

26.068 - 500 = 25.568 inkomensheffing

Gemiddeld heffingstarief = inkomensheffing : brutoloon x 100%

Dus 25.568 : 76.000 x 100 = 33,6% 

Bespreken

3.8 en 3.9 bespreken

Rekenen met tarieven

Emre betaalde op een brutoloon van € 70.000 in totaal € 26.155,14 aan inkomensheffing.

Gemiddelde heffingstarief

Hoeveel procent belasting betaal je, gemiddeld, over elke euro (van je brutoloon).

Het gemiddelde heffingstarief van Emre is (€26.155 : €70.000) x 100% = 37,4%

Marginale heffingstarief

Hoeveel % belasting betaal je over elke extra verdiende euro?

Emre zijn marginale heffingstarief is 49,5%. Als hij één euro meer verdient betaalt hij hier namelijk 49,5% belasting over. 

Bij belasting betalen betekent het marginaal tarief...

1. Het gemiddelde percentage dat je moet betalen
2. Het hoogste percentage dat je moet betalen
3. Het laagste percentage dat je moet betalen
4. Het percentage dat de meeste mensen betalen

Als je 60.000 euro verdient is je marginale tarief hier: 

1. 36,55 %
2. 40,4 %
3. 52%

Belastingstelsels

Proportioneel belastingstelsel

Degressief

belastingstelsel

Progressieve belastingheffing

Voorbeeld proportioneel belastingstelsel

Bij een proportioneel belastingstelsel betaalt iedereen hetzelfde percentage belasting.(Vlaktaks)

Degressief belastingstelsel

Bij een degressief belastingstelsel wordt er procentueel minder belasting betaald naarmate het inkomen stijgt.

Progressief belastingstelsel

Bij een progressief belastingstelsel moet er procentueel meer belasting betaald worden naarmate het inkomen stijgt.

Leg uit hoe een degressief belastingtarief de inkomensverschillen tussen mensen groter maakt.

Bij een progressief belastingstelsel

1. Betaalt iedereen evenveel belasting in euro's
2. Betaalt iedereen evenveel belasting in % van zijn inkomen
3. Betalen hogere inkomens meer belasting dan lagere inkomens
4. Betalen hogere inkomens in % meer belasting dan lagere inkomens

Wat is (alleen) waar bij een progressief belastingstelsel?

1. Naarmate het inkomen stijgt, betaal je meer belasting
2. Het gemiddelde tarief is gelijk aan het marginaal tarief
3. Het marginaal tarief is voor iedereen gelijk
4. Naarmate het inkomen stijgt, stijgt het gemiddelde belastingpercentage

Wat is er niet waar bij het proportioneel belastingstelsel?

1. iedereen betaalt evenveel belasting
2. Het marginaal en het gemiddeld belastingtarief zijn gelijk aan elkaar
3. Het gemiddeld belastingtarief is voor iedereen gelijk
4. Het marginaal belastingtarief is voor iedereen gelijk

Evert verdient €1000,-- Els verdient €2000,--
Beide krijgen 10% loonsverhoging.
Laat met een berekening zien of er sprake is van nivellering, denivellering of dat er niets veranderd.

Zorgen heffingskortingen voor nivellering of denivellering?

Nivellering en denivellering

Nivellering: De verschillen tussen de inkomens worden in verhouding kleiner.

Denivellering: De verschillen tussen de inkomens worden in verhouding steeds groter.

Zorgt het Nederlandse belastingstelsel voor (de)nivellering?

welke maatregel heeft een denivellerende werking?

1. invoeren progressief belastingstelsel
2. verlagen marginaal tarief hoge inkomens
3. afschaffen heffingskortingen
4. afschaffen huur- en zorgtoeslag

Aan de slag

Maken tot en met 3.14