Jong & Oud H3

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 4

JONG EN OUD H3

Les 1

Lesdoelen

• Je kunt de te betalen inkomensheffing berekenen voor box 1.

 

INKOMSTENBELASTING

box 1

Wat is het verschil tussen je bruto- en nettoloon?

 

Brutoloon

- Loonheffing (= loonbelasting + premies volksverzekeringen)

- Premies werknemersverzekeringen

----------------------------------------------------------------------------------

Nettoloon

De loonheffing is een 

voorheffing van de belastingsdienst! 

Loonheffing

Als je werknemer bent, betaal je loonheffing over je loon. 

Loonheffing = loonbelasting + premies volksverzekeringen (zoals AOW). Daarnaast worden ook voor de werknemersverzekeringen (zoals de WW) premies ingehouden.

Loonheffing is eigenlijk hetzelfde als inkomstenbelasting, maar dan vooraf ingehouden door de belastingdienst. 

Let op: alle bedragen ronden we af op hele € en naar beneden (in jouw voordeel dus!)

Belastbaar inkomen

Je mag bepaalde kosten aftrekken van je inkomen, zodat je minder belasting hoeft te betalen (aftrekposten)

Je betaalt belasting over je belastbaar inkomen. 

Het belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

     brutoloon

    - aftrekposten

     --------------------------

     belastbaar inkomen

hypotheekrente 

giften goede doelen

reiskosten woon-werkverkeer 

ziektekosten

a

Het belastbaar inkomen wil je zo laag mogelijk hebben!

Progressief belastingtarief

Om de loonbelasting te berekenen, gaat het belastbaar inkomen door het schijvenstelsel. Dat is een progressief stelsel: Het belastingpercentage wordt hoger naarmate het belastbaar inkomen toeneemt.

Óf: Je betaalt procentueel / relatief meer belasting naarmate je belastbaar inkomen toeneemt. 

Het schijvenstelsel  

Stappenplan inkomensheffing:

1. Bruto inkomen bekijken / berekenen

2. Belastbaar inkomen berekenen

belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

3. Belastbaar inkomen door de schijven heen

4. Belasting uit de schijven bij elkaar optellen

5. Heffingskortingen van stap 4 aftrekken

> finito!

Draagkrachtbeginsel

Draagkrachtbeginsel ‘de sterkste dragen de zwaarste lasten’.

→ de mensen met de hoogste inkomens betalen in verhouding meer belasting

Wat is het verband tussen:
progressieve belasting & het draagkrachtbeginsel?

Rekenen met tarieven

Emre betaalde op een brutoloon van € 70.000 in totaal € 26.155,14 aan inkomensheffing.

Gemiddelde heffingstarief

Hoeveel procent belasting betaal je, gemiddeld, over elke euro (van je brutoloon).

Het gemiddelde heffingstarief van Emre is (€26.155 : €70.000) x 100% = 37,4%

Progressief, degressief of proportioneel

Degressief belastingstelsel

Degressief tarief: naarmate je meer verdient, wordt het heffingspercentage kleiner → denivellerend (inkomensverschillen worden naar verhouding groter)  

Bij een degressief belastingstelsel betaal je dus ook PROCENTUEEL minder belasting bij een hoger inkomen.  

Progressief belastingtarief

Om de loonbelasting te berekenen, gaat het belastbaar inkomen door het schijvenstelsel. Dat is een progressief stelsel: Je betaalt procentueel / relatief meer belasting naarmate je belastbaar inkomen toeneemt. 

Voorbeeld proportioneel belastingstelsel

Bij een proportioneel belastingstelsel betaalt iedereen hetzelfde percentage belasting.(Vlaktaks)

Nivellering en denivellering

Nivellering: De verschillen tussen de inkomens worden in verhouding kleiner.

Denivellering: De verschillen tussen de inkomens worden in verhouding steeds groter.

Zorgt het Nederlandse belastingstelsel voor (de)nivellering?

Nivellering

Door een progressief belastingstelsel is er sprake van nivellering

Dit betekent dat de inkomensverschillen relatief kleiner worden

Belastingtarieven

Kies uit: Progressief / Proportioneel (vlak) / Degressief

A

Proportioneel

B

Progressief

C

Degressief

Rekenen met tarieven

Emre betaalde op een brutoloon van € 70.000 in totaal € 26.155,14 aan inkomensheffing.

Gemiddelde heffingstarief

Hoeveel procent belasting betaal je, gemiddeld, over elke euro (van je brutoloon).

Het gemiddelde heffingstarief van Emre is (€26.155 : €70.000) x 100% = 37,4%

Marginale heffingstarief

Hoeveel % belasting betaal je over elke extra verdiende euro?

Emre zijn marginale heffingstarief is 49,5%. Als hij één euro meer verdient betaalt hij hier namelijk 49,5% belasting over. 

Aan de slag!

Maken opgave H3: 3.1-3.10, 3.13-3.14

- Nu gaan jullie alleen of met z'n tweeën aan de slag met de opgaven van H3

- Als je er niet uitkomt, kun je naar de tips achterin het boekje kijken

- Vergeet niet om na te kijken.