Belastingstelsel ontwerpen

• Economie
• Middelbare school
• vwo
• Leerjaar 3

Leerdoelen

Aan het einde van de les kun je...

- het te betalen belastingbedrag aan het einde van een jaar berekenen;

- het gemiddelde en marginale belastingtarief berekenen/toelichten;

- het verschil aangeven tussen een progressief, degressief en proportioneel belastingstelsel;

- het belastingvoordeel berekenen bij een wijziging van de aftrekposten en/of heffingskortingen.

Extra oefening

Dhr. Q komt met €70.000 in de schijf met het hoogste tarief: 49,5%. Q is helemaal klaar met de hoeveelheid belasting die hij moet betalen, dus hij zegt zijn huurhuis op. Hij besluit een huis te kopen met een hypotheek van €375.000 tegen 4% rente. Zijn inkomen blijft dit jaar gelijk. Bereken het belastingvoordeel dat Q behaald na het afsluiten van de hypotheek.

Uitwerking

Extra aftrekpost: 4% van €375.000 = €15.000

Deze €15.000 zou volledig in het hoogste tarief zijn gevallen. Het voordeel dat Q behaalt, is dus 49,5% van deze €15.000. Over die €15.000 hoeft hij namelijk geen belasting te betalen.

Belastingvoordeel: €15.000 x 0,495 = €7.425

Planning

- Extra oefening

- Bespreken stencil (iedereen doet mee)

- Oefenen oefenen oefenen

Economie

Woensdag 7 december

Oefenopgave

Nina had vorig jaar een inkomen van €44.000. Zij heeft in Zaandam een huis gekocht met een openstaande hypotheek van €300.000, waarover zij 2% rente per jaar betaald. Bereken het te betalen belasting bedrag aan het einde van vorig jaar.

Schijf 1: €0 --> €30.000                                            25%

Schijf 2: Alles boven de €30.000                         40%

Uitwerkingen stencil

1b) (22.300 / 70.000) x 100% = 31,9%

1c) 50%. Als het inkomen met 1 euro zou stijgen, betaalt Meneer X daar belasting over in de hoogste schijf. Zijn belastbare inkomen in schijf 3 gaat van 15.000 naar 15.001. 

1D

Schijf 1 & 2 blijven hetzelfde

Schijf 3: 13.000 x 0,50 = 6.500

Bedrag uit de schijven: 23.800 (was 24.800)

Te betalen belasting: 23.800 – 1600 – 900 = 21.300

Belastingvoordeel: 22.300 – 21.300 = 1.000

2f)    (6.436 / 30.000) x 100% = 21,5%

2g)   42%. Als het inkomen met 1 euro zou stijgen, betaalt Mevrouw Y daar belasting over in de tweede schijf. Haar belastbare inkomen in schijf 2 gaat van 5.800 naar 5.801.

2H

Schijf 1 blijft hetzelfde

Schijf 2: 3.800 x 0,42 = 1.596

Bedrag uit de schijven: 8.396 (was 9.236)

Te betalen belasting: 8.396 – 1600 – 900 – 300 = 5.596

Belastingvoordeel: 6.436 – 5.596 = 840

Oefenen

- Maken 3.1 Progressieve belastingen.

- Vraag? Raadpleeg eerst je boek/aantekeningen.

- Zelfstandig (zie het als een oefentoets voor jezelf).

- Klaar? Maak opgave 3.2 Inkomensheffing.

                        - Snap je 1 niet? Sla de vraag over.

                        - 7 mag je overslaan.

Toetsopgave ontwerpen

Iedereen maakt zelfstandig een oefenopgave voor een klasgenoot. Gebruik daarvoor het lege format. Gebruik in ieder geval de volgende onderdelen:

- Bruto inkomen

- Hypotheek + prijs v/d hypotheek

- Ingevuld schijvensysteem (gebruik tabel)

                                             I--> percentages oplopend, aflopend of allemaal gelijk

- Heffingskorting(en)

Wissel elkaars opgaven uit

- Maak zelfstandig de oefenopgave van jouw klasgenoot.

- Bereken het te betalen belastingbedrag.

- Gebruik het lege vak onder 'Uitwerking'.

- Je hebt 15 minuten de tijd om de opgave te maken.

- Klaar? Maak de opdrachten op de achterkant van het werkblad.

- Klaar met de opgaven op de achterkant? Steek je vinger op.

Nakijken

Kijk de opdracht die jij hebt ontworpen na. Denk aan de volgende puntenverdeling:

   - Belastbaar inkomen goed? 1 pt

   - Bedrag uit de schijven goed? 1 pt

   - Bedrag uit de schijven minus heffingskortingen goed? 1 pt

Twijfel je? Stel je vraag aan mij.

Leerdoelen behaald?

- Wat is het verschil tussen een progressief en een degressief belastingstelsel?

- Een extra heffingskorting van €720 levert een belastingvoordeel op van €...?...

- Stel: Je hebt een bruto inkomen van €60.000 waarover je €18.000 belasting hebt betaald. Je hebt gebruik gemaakt van €2000 aan aftrekposten en €1000 aan heffingskortingen. Bereken het gemiddelde belastingtarief.

Volgende week dinsdag

Oefentoets

Cijfers komen in magister (formatief)

Leren H3 van boekje Kopen & Werken

+

Stencil/aantekeningen mbt belastingen

Vragen stellen kan via Teams!