Inkomstenbelasting

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 4

Inkomstenbelasting

Inkomsten belasting wordt gerekent tot box 1. Je betaald dit over het loon dat je verdient of de winst die je maakt binnen een VOF of eenmanszaak.

progressief belasting stelsel

Je betaald niet over je volledige inkomen een zelfde percentage aan inkomsten belasting. Hoe hoger je inkomen is, hoe meer belasting je procentueel gaat betalen. 

Dit wordt ook wel een progressief belastingstelsel genoemt. Daarbij is het stukje procentueel heel belangrijk.

Aftrekposten

Van de overheid zijn er bepaalde zaken die je van je inkomen mag afhalen zodat je minder belasting hoeft te betalen. Dit noem je aftrekposten. 

Voorbeelden hiervan zijn pensioenpremie, bepaalde scholingskosten en de belangrijkste is hypotheekrente.

Belastbaarinkomen

Het inkomen dat overblijft na de aftrekposten noemen we het belastbaar inkomen. Schematisch kan je dat alvolgt weergeven:

Bruto jaarinkomen

Aftrekposten      -

Belastbaarinkomen

Voorbeeld 1

Wendy heeft een brutojaarinkomen van € 36.000,-

Daarnaast heeft ze een huis met een hypotheek van € 250.000,- met een rente van 4,5%. Bereken haar belastbaarinkomen.

Bruto jaarinkomen                                             € 36.000,-

Aftrekpost      € 250.000,- x 0,045   =          € 11.250,-        -

Belastbaar inkomen                                          € 24.750,-        

Schijventarieven.

Rekenschema

Belastbaarinkomen

Schijf 1   (max € 19.645)             -         x  0,3625  =   .............

over

Schijf 2.  (max € 13.991)              -        x  0,42       =  ...............

over

Schijf 3.  (max € 22.895)            -       x 0,42        =  ................

over 

Schijf 4.    (onbeperkt)              -      x 0,52        =  .................     +

€ 0                                                                                          Belasting

                                                                                             

           

Voorbeeld 2

Inge heeft een belastbaarinkomen van € 15.000,- 

Bereken hoeveel belasting ze moet betalen.

visueel

In het schema € 15.000

Belastbaarinkomen          € 15.000,-

Schijf 1   (max € 19.645)   €  15.000,-        -                               x  0,3625  =  € 5.437 

over                                           € 0,-

Schijf 2.  (max € 13.991)   € 0,-                     -                               x  0,42       =  € 0,-

over.                                          € 0,-

Schijf 3.  (max € 22.895)  € 0,-                    -                                x 0,42        =  € 0,-

over                                           € 0,-

Schijf 4.    (onbeperkt).     € 0,-                     -                                x 0,52        =  € 0,-              +

€ 0                                                                                                        Belasting:          € 5.437

                                                                                             

           

Voorbeeld 3

Sander heeft een belastbaar inkomen van € 30.000,-

Bereken hoeveel belasting Sander moet betalen?

Visueel

In het schema € 30.000

Belastbaarinkomen          € 30.000,-

Schijf 1   (max € 19.645)   € 19.645,-        -                               x  0,3625  =  € 7.121

over                                           € 10.355,-

Schijf 2.  (max € 13.991)   € 10.355,-         -                               x  0,42       =  € 4.349,-

over.                                          € 0,-

Schijf 3.  (max € 22.895)  € 0,-                    -                                x 0,42        =  € 0,-

over                                           € 0,-

Schijf 4.    (onbeperkt).     € 0,-                     -                                x 0,52        =  € 0,-              +

€ 0                                                                                                        Belasting:          € 11.470,-

                                                                                             

           

Voorbeeld 4

Suzanne heeft een belastbaar inkomen van € 43.000,-

Bereken hoeveel belasting Suzanne moet betalen.

Visueel

In het schema € 43.000

Belastbaarinkomen          € 43.000,-

Schijf 1   (max € 19.645)   € 19.645,-        -                               x  0,3625  =  € 7.121

over                                           €23.355,-

Schijf 2.  (max € 13.991)   € 13,991,-         -                               x  0,42       =  € 5.876,-

over.                                          € 9.364,-

Schijf 3.  (max € 22.895)  € 9.364,-          -                               x 0,42        =  € 3.932,-

over                                           € 0,-

Schijf 4.    (onbeperkt).     € 0,-                     -                                x 0,52        =  € 0,-              +

€ 0                                                                                                        Belasting:          € 16.929,-

                                                                                             

           

Voorbeeld 5

Wanda heeft een belastbaar inkomen van € 70.000,-

Bereken hoeveel belasting Wanda moet betalen.

Visueel

In het schema € 70.000

Belastbaarinkomen          € 70.000,-

Schijf 1   (max € 19.645)   € 19.645,-        -                               x  0,3625  =  €    7.121

over                                           €50.355,-

Schijf 2.  (max € 13.991)   € 13,991,-         -                               x  0,42       =  €    5.876,-

over.                                          € 36.364,-

Schijf 3.  (max € 22.895)  € 22.895,-       -                               x 0,42        =  €    9.615,-

over                                           € 13.469,-

Schijf 4.    (oneindig).        € 13.469,-          -                                x 0,52        =  €   7.003,-              +

                                                    € 0,-                                                Belasting:          € 29.615,-

                                                                                             

           

Heffingskorting

Iedereen in Nederland heeft recht op heffingskorting. Hoeveel is afhankelijk van je situatie. 

Deze heffingskorting gaat af van de inkomsten belasting die je moet betalen. 

Dus nadat je uitgerekent hebt hoeveel belasting je moet betalen, haal je daar de heffingskorting vanaf

Samenvattende stappen

1. Je berekent hoeveel het belastbaarinkomen is.
2. Je verdeelt het belastbaarinkomen over de schijven en rekent uit hoeveel belasting er moet worden betaald
3. Je haalt de heffingskorting af van het bedrag dat aan belasting moet worden betaald.