3.5

• Economie
• Middelbare school
• vmbo t
• Leerjaar 4

Hoofdstuk 3:

3.4 Belasting op inkomsten

Even checken...

Guido heeft een bijstandsuitkering. Mevrouw Smit, dat is zijn buurvrouw, heeft ouderdomspensioen (AOW). Marloes, de dochter van mevrouw Smit, krijgt een uitkering vanwege arbeidsongeschiktheid (WIA).

    Deze sociale wetten zijn:

 1 een sociale voorziening;

 2 een volksverzekering;

 3 een werknemersverzekering.

  Combineer de uitkeringen met de juiste soort sociale wetten.

De verkoopprijs (exclusief btw) van een jas is € 125 en de btw is 21%.

Bereken de consumentenprijs

Een frikandellenbroodje kost inclusief BTW € 1,25.

Wat kost het broodje exclusief BTW?

Op welke drie punten wordt de hoogte van de wegenbelasting bepaald?

Dorris heeft een huis gekocht voor €285.000 k.k. De WOZ voor dit huis bedraagt €270.000. Het tarief van OZB is 0,1035%

Bereken het bedrag wat Dorris aan ozb moet betalen.

1. €279,45
2. €279
3. €294,98
4. €294

Waar bestaat de loonheffing uit?

1. nettoloon en loonbelasting
2. loonbelasting en sociale premies werkgever
3. sociale premies werkgever en sociale premies werknemer
4. loonbelasting en sociale premies werknemer

Leerdoelen

- Ik kan in eigen woorden uitleggen over welke boxen belasting wordt geheven

- Ik kan het belastbaar inkomen in box 1 uitrekenen

3.5 Plussen en minnen

Er wordt onderscheidt gemaakt tussen verschillende soorten inkomens, deze zijn onderverdeeld in boxen.

BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning

BOX 2: belasting over aanmerkelijk belang, winstuitkering

eigenaars van een BV.

BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen

(sparen en beleggen)

3.5 Plussen en minnen

Er wordt onderscheidt gemaakt tussen verschillende soorten inkomens, deze zijn onderverdeeld in boxen.

BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning

BOX 2: belasting over aanmerkelijk belang, winstuitkering

eigenaars van een BV.

BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen

(sparen en beleggen)

3.5 plussen en minnen

BOX 1

• belasting over inkomen uit werk en eigen woning
  
• inkomen uit werk is loon of nettowinst
  
• je mag bepaalde kosten aftrekken van je inkomen, zodat je minder belasting hoeft te betalen (aftrekposten) bijvoorbeeld giften aan goede doelen, woon-werkverkeer OV en de hypotheekrente!
  
• als je een eigen woning hebt moet je een bedrag bij je inkomen optellen, en daar moet je dus belasting over betalen

3.5 plussen en minnen

     brutoloon

  + bijtellingen

   - aftrekposten

     --------------------------

     belastbaar inkomen

eigenwoningforfait

auto van de zaak

b

hypotheekrente 

giften goede doelen

reiskosten woon-werkverkeer 

a

Het belastbaar inkomen wil je zo laag mogelijk hebben! Waarom?

3.5 plussen en minnen

Progressief tarief: naarmate je meer verdient, betaal je meer belasting.

Het schijventarief is hier een voorbeeld van.

Bij een progressief belastingstelsel betaal je dus ook PROCENTUEEL meer belasting bij een hoger inkomen -> de sterkste schouders dragen de zwaarste lasten. => Draagkrachtbeginsel

de schijven in 2024

Belastbaar inkomen

Bruto inkomen

€120.000

Bijtellingen

€840

Aftrekposten

€22.000

€120.000+€840-€22.000=€98.840

 Hoe zwaar word je belast 

Inkomen uit werk      +

Inkomen uit wonen  +

Aftrekposten               -

Belastbaar inkomen

Hoe zwaar word je belast 

Inkomen uit werk      +

Inkomen uit wonen  +

Aftrekposten               -

Belastbaar inkomen

• Loon/salaris (let op: bruto inclusief vakantiegeld!!)
  
• Netto winst (uit eigen bedrijf)

 Hoe zwaar word je belast  

Inkomen uit werk      +

Inkomen uit wonen  +

Aftrekposten               -

Belastbaar inkomen

• Eigenwoningforfait
• Afhankelijk van waarde eigen woning (dus alleen als je zelf eigenaar bent!)
• Klein percentage, let op met berekenen!!
• Rente hypotheek verrekenen samen met aftrekposten

 Hoe zwaar word je belast 

Inkomen uit werk      +

Inkomen uit wonen  +

Aftrekposten               -

Belastbaar inkomen

• Kosten die je af mag trekken zodat je minder belasting betaald
• Bijv. hypotheekrente, giften aan goede doelen, kosten OV woon- werkverkeer

 Hoe zwaar word je belast, reken uit!   Bereken het belastbaar inkomen. (BOX 1)

•  Bruto inkomen                             €  48.000
• WOZ-waarde eigen woning      € 366.000
• Eigenwoningforfait                      0,6%
• Hypotheek                                     € 399.000
• Rente tbv hypotheek                  4,8%
• Totaal overige aftrekposten      € 8.300

Uitwerking op bord BOX 1

Bruto inkomen € 48.000

WOZ-waarde eigen woning € 366.000

Eigenwoningforfait 0,6%

Hypotheek € 399.000

Rente tbv hypotheek 4,8%

Totaal overige aftrekposten € 8.300

Inkomen uit werk      +

Inkomen uit wonen  +

Aftrekposten               -

Belastbaar inkomen

Wat heb je geleerd?

Hoe ziet dit uit op het SE?

Welk beginsel van belastingheffing past de overheid toe bij de tarieven van de inkomstenbelasting?

Saartje heeft van haar werkgever een salarisstrook ontvangen. Hierop staat dat haar nettoloon €2.240 is. Aan sociale premie betaalt ze €158 en aan loonheffing €1040.

Hoeveel % van het brutoloon betaalt Saartje aan loonheffing en sociale premies?

De waarde van de woning van Klaas is in 2021 met 23% gestegen. De waarde werd op 31 december 2021 geschat op €415.000.

Hoeveel was de waarde van de woning op 1 januari 2021?