Uitwerking huiswerk erven en schenken

• Juridisch
• MBO
• Studiejaar 1

Mark (26 jaar) erft € 36.000,00 van zijn grootvader. Hoeveel belasting moet hij over deze erfenis betalen?

Erfenis 36.000  

Vrijstelling kleinkind 20.946 -  

Belasting betalen over 36000-20946 =

15.054

18% belasting (kleinkinderen)

  15.054 x 18% = 2.709

Uitleg

Stap 1

Erfenis 36.000 - vrijstelling 20.946 = belastbaar bedrag 15.054

Stap 2

18 % (kleinkind) belasting over dat bedrag 

15.054 x 18% = 2.709,00

Thea (26 jaar) krijgt van haar ouders eenmalig een schenking van € 36.000,00 die zij vrij mag besteden. Hoeveel belasting moet zij over deze schenking betalen?

Schenking 36.000  

Vrijstelling (eenmalige schenking aan kind 18-40 vrij te besteden)

26.457 -

Belasting betalen over 36000-26.457 =

  9.543

10% belasting (kinderen)

  9543 x 10% =954

Uitleg

Stap 1: 

Schenking 36.000 - vrijstelling 26.457 =

 belastbaar bedrag 9.543

Stap 2: 

10 % (kind) belasting over 9.543,00

9.543 x 10% = 954,00

(26.457 eenmalige vrijstelling aan kind 18-40 zelf beslissen waarvoor gebruikt. )

Milan (45 jaar) erft van zijn vader € 192.000,00. Hoeveel houdt hij netto over?

Erfenis 192.000  

Vrijstelling    20.946  

Belasting betalen over 192000-20946 =

  171.054

10% belasting over bedrag tot 126.722  =

    12.672

20% over meerdere (171.054-126.722) = 44.332 =       8.866  

Totaal belasting betalen:

  12.672 + 8.866  = 21.538

Hij houdt netto over 192.000 – 21.538

170.462

Uitleg

Stap 1: 

Erfenis 192.000 - vrijstelling 20.946 = 

 belastbaar bedrag 171.054,00

Stap 2: 

• 10 % (kind; 1e schijf) belasting over 126.722 = 12.672
• 20% over meerdere (171.054 - 126.722) belasting over 44.332 = 8.866
• Totaal te betalen belasting 12.672 + 8.866 = 21.538
• Hij houdt over 192.000 - 21.538 = 170.462

Manon (35 jaar) krijgt van haar overbuurvrouw € 150.000,00 om te gebruiken voor de aankoop van een eigen woning. Hoeveel houdt zij netto over?

Schenking 150.000  

Vrijstelling van derden voor eigen woning  103.643   

Belasting betalen over 150.000 – 103.643

   46.357

30% over 46.357 (schenking aan overige) =  13.907  

Zij houdt netto over 150.000 – 13.907 =

136.093

Uitleg

Stap 1:

Schenking 150.000 - vrijstelling 103.643 = 

Belastbaar bedrag 46.357

Stap 2: 

30% (aan overige) over 46.357 = 13.907

Zij houdt over: 150.000 - 13.907 = 136.093

Vrijstelling: 18-40 jaar oud. voor eigen woning

Gretha (65 jaar) krijgt van haar zoon een schenking van € 30.000,00 om daarmee de hypotheekschuld op haar woning af te lossen. Hoeveel houdt Gretha netto over?

Schenking 30.000  

Vrijstelling  

 2.208 – (op internet terug te vinden)

Belasting betalen over 30.000 -2208 =

27.792

30% belasting overige schenkers

27.792 x 30% = 8.337

Zij houdt over 30.000 – 8.337 = 

21.663

Uitleg

Stap 1:

Schenking 30.000 - vrijstelling 2.208  = 

Belastbaar bedrag 27.792

Stap 2: 

30% (aan overige) over 27.792 = 8.337

Zij houdt over: 30.000 - 2.208 = 21.663

Vrijstelling: Overig, want staat nergens iets anders

De echtgenote van André (67 jaar) overlijdt. Zij hebben samen 4 kinderen. Het gezamenlijk vermogen van André en zijn vrouw bedroeg € 450.000,00.
Hoeveel erft André?

50% van hun gezamenlijk vermogen komt in de erfenis. Dat wordt in gelijke delen verdeeld onder hem en de 4 kinderen: 225.000 / 5 = 45.000 

Uitleg

50% van het vermogen is van de overledene en komt dus in de erfenis = 225.000,00

De erfenis wordt in gelijke delen verdeeld over de echtgenoot en de kinderen: 

Ieder erft € 45.000,00

De echtgenote van André (67 jaar) overlijdt. Zij hebben samen 4 kinderen. Het gezamenlijk vermogen van André en zijn vrouw bedroeg € 450.000,00.
Hoeveel krijgt André?

André krijgt de volledige erfenis: 225.000 

Uitleg

André is de langstlevende en krijgt dus € 225.000,00. 

De echtgenote van André (67 jaar) overlijdt. Zij hebben samen 4 kinderen. Het gezamenlijk vermogen van André en zijn vrouw bedroeg € 450.000,00.
Hoeveel erft ieder kind?

Hetzelfde als André (ieder gelijke delen) dus 45.000 

Uitleg

De kinderen erven ieder € 45.000,00

De echtgenote van André (67 jaar) overlijdt. Zij hebben samen 4 kinderen. Het gezamenlijk vermogen van André en zijn vrouw bedroeg € 450.000,00.
Hoeveel krijgt ieder kind?

De kinderen krijgen niets, behalve een vordering op André. Die vordering hoeven zij niet als vermogen in box 3 aan te geven. Dat moet André doen (defiscalisering) 

Uitleg

De kinderen krijgen "niets"

De kinderen krijgen een vordering op André van € 45.000,00, maar kunnen daar  niet bij

(onder bijzondere omstandigheden wel, maar dat hoeven jullie niet te weten)

De echtgenote van André (67 jaar) overlijdt. Zij hebben samen 4 kinderen. Het gezamenlijk vermogen van André en zijn vrouw bedroeg € 450.000,00.
Hoeveel erfbelasting moet André afdragen aan de fiscus?

André hoeft over zijn 45.000,00 geen erfbelasting te betalen want de vrijstelling is € 661.328.

Over de vier kindsdelen moet hij wel afrekenen. 

Erfenis 45.000  

Vrijstelling kleinkind

20.946 -  

Belasting betalen over 45000-20946

24.054

10% belasting = 2.405 ( 4  kinderen dus)

  2.405 x 4 = 9.620,00

Uitleg

André moet wel de erfbelasting van de erfenis van de kinderen met de fiscus afrekenen.

• Hij erft 45.000,00. De vrijstelling is 661.328 -> 0, belasting
• Kinderen ieder 45.000. Vrijstelling is 20.946 -> 
• belastbaar bedrag 24.054
• 10% belasting = 2.405 x 4 (kinderen) =
• 9.620,00