Les 2a + 2b Belastingen

• Burgerschap
• Beroepsopleiding
• MBO
• Studiejaar 1

Belastingen

Lesdoelen

1.  Je weet wat belastingen zijn.

2. Je weet waarom de belasting er is.

3. Je weet waar je recht op hebt en hoe je dit kan checken.

Welke belastingen ken je?

Twee vormen van belastingen

Directe belastingen betaal je rechtstreeks aan de

Belastingdienst

Indirecte belastingen zijn verwerkt in de prijs van dingen die je koopt

de loonbelasting, de vennootschapsbelasting, de dividendbelasting, de erfbelasting en de kansspelbelasting.

i

 de omzetbelasting, accijnzen, motorrijtuigenbelasting, de BPM, milieubelastingen, invoerrechten, belastingen van rechtsverkeer en de bankbelasting.

i

Je koopt een spijkerbroek. Je betaalt 55 Euro. Welke belasting op dit bedrag gaat naar de Belastingdienst?

1. Accijns
2. BTW
3. Loonbelasting
4. Invoerrechten

Je koopt een smartphone die alleen in de VS te koop is bij Amazon.com Wat betaal je naast de BTW nog meer?

1. Accijns
2. Extra BTW
3. Invoerrechten
4. Loonbelasting

Directe belastingen:

Loonbelasting

Inkomstenbelasting

Erfbelasting

Kansspelbelasting

etc.

Indirecte belastingen:

BTW

Accijnzen

Milieuheffing (Ecotaks)

Invoerrechten

etc.

loon- en inkomsten belasting

Loonheffing is een voorschot op de inkomsten belasting.

De inkomsten belasting betaal je voor 1 april. Deze belasting bestaat uit 3 onderdelen,zgn. 'boxen'

Box 1 Inkomen uit arbeid en eigen woning

Belastbaar inkomen is opgebouwd uit:

je inkomen uit arbeid

+ bijtellingen (auto van de zaak, woningforfait)

- aftrekposten (hypotheek)

Box 2 inkomen uit een aanmerkelijk belang

Met box 2 hebben mensen te maken wanneer ze meer dan 5% van een bedrijf in handen hebben. Omdat de meeste mensen hier niet mee te maken hebben, slaan we deze box verder over.

Box 3: sparen en beleggen (vermogen)

Je vermogen bestaat uit bezittingen zoals:

• Het geld op je persoonlijke spaar- en betaalrekeningen
• Je beleggingen, obligaties en winstbewijzen
• Een tweede woning of een huis dat je verhuurt
  
  

De berekening van de verschuldigde belasting in box 3 gaat over het belastbaar vermogen, het vermogen op 1 januari.

– het vrijgestelde deel (€ 57.000 per volwassene) belastbaar vermogen.  Over je rendement betaal je 36% belasting.

Voorbeeldberekening box 3 voor 2023

Je hebt samen met je fiscale partner een vermogensmix die bestaat uit spaargeld (€ 200.000) en beleggingen (€ 100.000). Hoeveel belasting moet je betalen in box 3? Hoe moet je het heffingsvrije vermogen toepassen? Volg de volgende stappen en doe de berekening. Dit is een voorbeeld zonder schulden.

1. Bepaal het rendement per soort vermogen en het belastbaar rendement

SPAARGELD

Spaargeld: € 200.000

Rendementspercentage 2023: 0,36%

Rendement spaargeld: € 200.000 x 0,36% = € 720

BELEGGINGEN

Beleggingen: € 100.000

Rendementspercentage 2023: 6,17%

Rendement beleggingen: € 100.000 x 6,17% = € 6.170

Het belastbaar rendement is: € 720 + € 6.170 = € 6.890

2. Bereken het gezamenlijke vermogen (gezamenlijke rendementsgrondslag)

Spaargeld + Beleggingen = € 300.000

3. Bereken de grondslag sparen en beleggen

Grondslag sparen en beleggen = rendementsgrondslag - heffingsvrij vermogen beide fiscale partners

€ 300.000 - € 114.000 = € 186.000

4. Bereken je aandeel in de rendementsgrondslag

Aandeel rendementsgrondslag = (Grondslag sparen en beleggen / rendementsgrondslag) x 100

(€ 186.000 / € 300.000) x 100 = 62%

5. Bereken je voordeel uit spaargeld en beleggingen

Voordeel uit spaargeld en beleggingen = Belastbaar rendement x Aandeel in rendementsgrondslag

€ 6.890 x 62% = € 4.271,8

6. Over dit voordeel uit vermogen betaal je het tarief in box 3

Tarief box 3 2023: 32%

Voordeel uit vermogen: € 4.271,8

Berekening belasting box 3: € 4.271,8 x 32% = € 1.366,98

Je betaalt dus € 1.366,98 aan belasting in box 3.

Korting op je belasting

De meeste belastingbetalers krijgen een algemene heffingskorting en een arbeidskorting.
Met de algemene heffingskorting wil de overheid voorkomen dat mensen met een heel klein inkomen belasting moeten betalen. Met de arbeidskorting wil de overheid werken extra aantrekkelijk maken, want alleen als je werkt krijg je deze belastingkorting.

Uitgangspunten Belastingen

Profijt

Draagkracht

Solidariteit

Profijt

Je betaalt voor datgene waar je gebruik van maakt

bv Motorvoertuigenbelasting (i.v.m. de wegen)

Draagkracht

Wie meer verdient, betaalt meer belasting.

Bijv. loonbelasting kent een progressief tarief met twee belastingschijven.  Verdien je een salaris tot € 75.624 dan betaal je 36,97%  Daarboven betaal je 49,50% belasting

Stel je verdient € 100.000 (bruto),  

hoeveel loonbelasting ga je dan betalen?

Gegevens:

In de 1e belastingschijf tot € 75.624 betaal je 36.97% belasting

In de 2e belastingschijf vanaf € 75.624  betaal je 49,50% belasting

Reken het uit.

Berekening

Wat zijn de belastingschijven in het voorbeeld?

1e  belastingschijf  = € 75.624 

  2e belastingschijf € 100.000 - € 75.624  = € 24.376

Hoeveel belasting ga je betalen?

 36,97% van € 75.624 = € 27.958

49,50% van € 24.376 = € 12.066

       Belastingheffing = € 40.024

Solidariteit

De overheid wil de welvaart herverdelen. De sterken helpen de zwakken. Mensen met een hoger inkomen dragen meer bij dan mensen met een laag inkomen of uitkering.

Premies volksverzekeringen (gebruikt voor betalen van uitkeringen

Loonbelasting

Nettoloon (krijg je op je rekening gestort

Brutoloon

Hoe lees je jouw loonstrookje?

Wat is het minimum jeugdloon?

Minimum jeugdloon 2024

Werkgevers zijn verplicht om jongeren het minimum jeugdloon te betalen ( + 8 % vakantietoeslag)

Bij onderbetaling kan je naar de vakbond stappen of een klacht indienen bij het Ministerie van Sociale Zaken

(tot 5 jaar na dato kan je nog een vordering in stellen)

Je moet wel bewijzen kunnen overleggen.

Bij 21 jaar start het minimumloon.

Leeftijd	Per Maand	Per Week	Per Dag
15 jaar	€ 580,30	€ 134,15	€ 26,78
16 jaar	€ 620,80	€ 143,25	€ 28,65
17 jaar	€ 817,40	€ 188,65	€ 37,73
18 jaar	€ 1.034,70	€ 238,80	€ 47,76
19 jaar	€ 1.241,65	€ 286,55	€ 57,31
20 jaar	€ 1.655,50	€ 382,05	€ 76,41
21 jaar	€ 2.069,40	€ 477,55	€ 95,51

Deze bedragen zijn gebaseerd op een volledige werkweek van 40 uur. Houd er rekening mee dat deze tarieven op 1 januari en 1 juli kunnen wijzigen

Minimum jeugdloon per uur

Fulltime werkweek in bedrijf

Minimumuurloon (bruto) werkweek 40 uur

21 jaar en ouder € 392.80

20 jaar € 314.40

19 jaar € 235.60

18 jaar € 196.40

17 jaar € 165.20

16 jaar € 144.00

15 jaar € 125.20 

Opmerking: Bij 21jr start het minimumloon

Zwart werken: moet kunnen?

Zwart werken

Waarom is zwartwerken verboden?

Risico’s. Je bent als zwartwerker niet verzekerd. Krijg je een ongeluk tijdens het werk, of veroorzaak je schade, dan moet dit uit eigen zak betaald worden. Daarnaast bouw je geen rechten op voor een uitkering. Als je je baan verliest of ziek wordt, moet je die kosten dus ook zelf betalen. Ook bouw je geen vakantiegeld, eindejaarsuitkering en pensioen op en heb je geen ontslagbescherming.

Toeslagen

huurtoeslag

zorgtoeslag

kindgebonden budget

kinderopvangtoeslag

energietoeslag

Daarnaast is er kinderbijslag

(= geen toeslag)

Uw huur mag in 2024 maximaal € 879,66 zijn. Maar of en hoeveel huurtoeslag u krijgt, hangt ook af van uw leeftijd, woonsituatie en inkomen. 

Bent u jonger dan 23 jaar? Dan mag uw huur in 2024 niet hoger zijn dan € 454,47.

Zie ook belastingdienst voor meer info

Vorige les

1. Welke belastingen ken je?
2. Wat zijn de 3 uitgangspunten van belastingen?
3. Welke toeslagen ken je?

1. indirect: omzetbelasting, accijnzen, motorrijtuigenbelasting, de BPM, milieubelastingen, invoerrechten etc..

direct: loonbelasting, vennootschapsbelasting, dividendbelasting, erfbelasting etc.

2. solidariteit, profijt, draagkracht

3.huurtoeslag, zorgtoeslag, kindgebondenbudget, kinderopvangtoeslag, energietoeslag

Iedereen van 18 jaar en ouder met een laag inkomen kan een financiële tegemoetkoming krijgen voor de kosten voor de zorgverzekering.

De zorgtoeslag voor het jaar 2024 bedraagt maximaal € 123. - per maand als u alleenstaand bent of € 236.

Lukt het niet om alle kosten voor je kind te betalen van de kinderbijslag, dan heb je mogelijk recht op kindgebonden budget.

De vergoeding voor de kinderopvangtoeslag hangt af van de hoogte van het inkomen, het aantal kinderen en de soort opvang. Verder vergoedt de overheid maximaal 230 uur per kind, per maand.

Energietoeslag

Een aantal tijdelijke energiemaatregelen, zoals de eenmalige energietoeslag, wordt in 2024 vervangen door structurele maatregelen zoals de hogere huurtoeslag, het hogere kindgebonden budget en het hogere minimumloon.

Terugvragen loonbelasting

Je kunt belasting terugvragen als je meer dan 16 euro aan loonheffing hebt betaald. Je vraagt belasting terug voor elk kalenderjaar waarin je hebt gewerkt. Om het geld ook echt te krijgen, moet je het Aangifteprogramma op Belastingdienst.nl/jongeren doorlopen. Voor ieder jaar is er een apart programma. Je kunt ook de app downloaden.

Als je werkt, worden er op je inkomen automatisch belasting en sociale premies ingehouden. Dit heet loonbelasting. Scholieren betalen vaak meer loonbelasting dan uiteindelijk hoeft. Bij de berekening gaat de Belastingdienst er namelijk van uit dat je het hele jaar werkt. Dit is meestal niet zo en daardoor kun je vaak geld terugkrijgen.

https://belastingles.nl/oefentool

https://scholieren.nibud.nl/artikel/belasting-terugvragen/

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/jongeren/content/kan-ik-belasting-terugvragen

Aangifte loonbelasting

Nu Jij!

Ga naar 

https://belastingles.nl/oefentool

en kies een profiel dat jou aanspreekt. 

Lesdoelen

1.  Je weet wat belastingen zijn.

2. Je weet waarom de belasting er is.

3. Je weet waar je recht op hebt en hoe je dit kan checken.