budgetteren

• Bedrijfseconomie
• MBO
• Studiejaar 1

HF6 BUDGETTEREN

Waar staan de letters PCDA voor?

PCDA cyclus

Plan: je maakt een plan. Zorg dat je plan concreet is, zodat je later ook kunt toetsen of het doel is bereikt.

Do: je voert het plan uit.

Check: je toetst of je plan het gewenste effect heeft. Controleren.

 Act: je voert het bijgestelde plan uit.

Plannen

• strategisch plan (lang)
• tactisch plan (midlang)
• operationeel plan (kort)

begroten en budgetteren 

begroting: een planning van je inkomsten en uitgaven uitgedrukt in geld 

budget: een begroting in de vorm vaan een taakopdracht 

Hoe noem je alle budgetten van de organisatie bij elkaar?

1. Begroting
2. Budget
3. Masterbudget
4. Kostenbudget

masterbudget

1. Een budget heeft meerdere belangrijke functies. Welke hoort in dit rijtje niet thuis?

1. Taakstelling
2. Planning
3. Nacalculatie
4. Machtiging

soorten budgetten

• variabele budget 
• vast budget
• gemende budget  

variabele budget

gegeven: Bij de industriële onderneming Kraftwerk bv zijn voor 2019 de variable kosten begroot op €75.000. De prestaties van de afdeling energie bestaan uit te leveren kilowatturen (kWh). Het begrote aantal kWh voor 2019 bedraagt 300.000. In de maand mei 2019 heeft de afdeling energie 24.000 kWh geleverd. Over de maand mei 2019 bedragen de werkelijke totale variabele kosten €6.350

a. bereken het tarief per kWh voor 2019.

b. bereken het variabele budget voor de maand mei 2019.

c. bereken de dekking voor de maand mei 2019. 

d. bereken het budgetverschil.

variabele budget

gegeven: Bij de industriële onderneming Kraftwerk bv zijn voor 2019 de variable kosten begroot op €75.000. De prestaties van de afdeling energie bestaan uit te leveren kilowatturen (kWh). Het begrote aantal kWh voor 2019 bedraagt 300.000. In de maand mei 2019 heeft de afdeling energie 24.000 kWh geleverd. Over de maand mei 2019 bedragen de werkelijke totale variabele kosten €6.350

a. bereken het tarief per kWh voor 2019. 

€75.000 / 300.000 = €0,25

variabele budget

gegeven: Bij de industriële onderneming Kraftwerk bv zijn voor 2019 de variable kosten begroot op €75.000. De prestaties van de afdeling energie bestaan uit te leveren kilowatturen (kWh). Het begrote aantal kWh voor 2019 bedraagt 300.000. In de maand mei 2019 heeft de afdeling energie 24.000 kWh geleverd. Over de maand mei 2019 bedragen de werkelijke totale variabele kosten €6.350

a. bereken het tarief per kWh voor 2019.

€75.000 / 300.000 = €0,25

b. bereken het variabele budget voor de maand mei 2019.

24.000 kWh * €0,25 = €6000

variabele budget

gegeven: Bij de industriële onderneming Kraftwerk bv zijn voor 2019 de variable kosten begroot op €75.000. De prestaties van de afdeling energie bestaan uit te leveren kilowatturen (kWh). Het begrote aantal kWh voor 2019 bedraagt 300.000. In de maand mei 2019 heeft de afdeling energie 24.000 kWh geleverd. Over de maand mei 2019 bedragen de werkelijke totale variabele kosten €6.350

c. bereken de dekking voor de maand mei 2019. 

precies hetzelfde als antwoord bij vraag b. 

variabele budget

gegeven: Bij de industriële onderneming Kraftwerk bv zijn voor 2019 de variable kosten begroot op €75.000. De prestaties van de afdeling energie bestaan uit te leveren kilowatturen (kWh). Het begrote aantal kWh voor 2019 bedraagt 300.000. In de maand mei 2019 heeft de afdeling energie 24.000 kWh geleverd. Over de maand mei 2019 bedragen de werkelijke totale variabele kosten €6.350

d. bereken het budgetverschil.

€6.000 - €6.350 = €350 negatief

vast budget

De kosten van de afdeling secretariaat in industriële onderneming Frozen bv is voor 2018 een vast budget. Deze is begroot op €180.000. De kosten van deze afdeling berekent de onderneming als percentage van de normale omzet van 2018. De normale omzet voor 2018 bedraagt €6.000.000. In de maand juni 2018 bedragen de werkelijke kosten van de afdeling secretariaat €16.600. De omzet over de maand juni 2018 bedraagt €480.000 

a. bereken het opslagpercentage van de afdeling Secretariaat voor 2018

b. bereken het vaste budget voor de maand juni 2018

c. bereken de dekking over de maand juni 2018

d. bereken het daadwerkelijke verschil 

e. bereken het budgetverschil 

vast budget

De kosten van de afdeling secretariaat in industriële onderneming Frozen bv is voor 2018 een vast budget. Deze is begroot op €180.000. De kosten van deze afdeling berekent de onderneming als percentage van de normale omzet van 2018. De normale omzet voor 2018 bedraagt €6.000.000. In de maand juni 2018 bedragen de werkelijke kosten van de afdeling secretariaat €16.600. De omzet over de maand juni 2018 bedraagt €480.000 

a. bereken het opslagpercentage van de afdeling Secretariaat voor 2018

€180.000 / €6.000.000 *100% = 3%

b. bereken het vaste budget voor de maand juni 2018

 €180.000 / 12 = €15.000

vast budget

De kosten van de afdeling secretariaat in industriële onderneming Frozen bv is voor 2018 een vast budget. Deze is begroot op €180.000. De kosten van deze afdeling berekent de onderneming als percentage van de normale omzet van 2018. De normale omzet voor 2018 bedraagt €6.000.000. In de maand juni 2018 bedragen de werkelijke kosten van de afdeling secretariaat €16.600. De omzet over de maand juni 2018 bedraagt €480.000 

c. bereken de dekking over de maand juni 2018

3% van €480.000 = €14.400

vast budget

De kosten van de afdeling secretariaat in industriële onderneming Frozen bv is voor 2018 een vast budget. Deze is begroot op €180.000. De kosten van deze afdeling berekent de onderneming als percentage van de normale omzet van 2018. De normale omzet voor 2018 bedraagt €6.000.000. In de maand juni 2018 bedragen de werkelijke kosten van de afdeling secretariaat €16.600. De omzet over de maand juni 2018 bedraagt €480.000 

d. bereken het daadwerkelijke verschil 

€14.400 - €16.600 = €2.200 negatief 

e. bereken het budgetverschil 

€15.000 - €16.600  = €1.600 negatief 

Huiswerk! 

routine opgaven: 1 - 4 t/m 9