belastingrecht les 5 2023

• rechten
• MBO
• Studiejaar 2

Wat hebben we vorige week gedaan?

- We hebben gekeken naar de bronnen in ons belastingrecht

- We hebben gekeken naar belastingtarieven bij belastingen en vooral naar het verschil tussen een progressief en een proportioneel tarief 

Wat gaan we vandaag doen?

• We gaan eerst nog even oefenen met de stof van vorige week 
• Daarna gaan we kijken naar de omzetbelasting met zijn belastingtarief
• Vervolgens kijken we nog naar een aantal andere belastingen (en hun tarief) 

Tijn betaalt €500 belasting, nl 10% over €5000,-
Peter betaalt €10.000,- belasting, nl 10% over 100.000,-
Welk belastingtarief is dan van toepassing?

1. een progressief belastingtarief
2. een proportioneel belastingtarief

Welke 2 bronnen in het belastingrecht zijn er naast de heffingswetten (= materiele belastingrecht) en de Algemene wetten (=formele belastingrecht)?

jurisprudentie en verdragen

in welke wet vinden we geen formeel belastingrecht terug?

1. Invorderingswet 1990
2. Algemene wet bestuursrecht
3. Wet op de Omzetbelasting 1968
4. Algemene Wet inzake Rijksbelastingen

Mees betaalt over een totaal bedrag van €30.000 10% belasting over de eerste €10.000 en 15% belasting over de de resterende €20.000
Welk belastingtarief is dan van toepassing?

1. een progressief belastingtarief
2. een proportioneel belastingtarief

Omzetbelasting

• Wat is omzetbelasting
• Welke tarieven kent de omzetbelasting

Wat is omzetbelasting

• Bij omzetbelasting wordt er belasting geheven over een activiteit, namelijk over:

- de levering van goederen (vb. bij aankoop van een trui of van fruit in winkel)

- het verrichten van diensten (vb. bij het schilderwerk van de schilder) 

• Je hebt er dus heel vaak mee te maken!
• De omzetbelasting kennen we ook als BTW
• Let op: niet bij alle goederen die je koopt betaal je BTW, denk bv aan accijnsgoederen, die hebben nl hun eigen belasting!

Belastingtarief bij omzetbelasting

Bij omzetbelasting bestaan er meerdere tarieven:

• Btw-tarief 21% - dit is het standaard tarief voor de meeste producten en diensten
• Btw-tarief 9% -  dit is het verlaagd tarief voor 1e levensbehoefte (al is dit discutabel!) vb zijn : voedingsmiddelen, geneesmiddelen, agrarische producten, maar ook boeken, schoen-, kleding- en fietsenreparatie, personenvervoer en kappersdiensten.
• Btw-tarief 0% - dit is vooral wanneer je goederen exporteert naar het buitenland.

Waar betaal je omzetbelasting over? Over goederen en waarover nog meer?

Als je een brood bij de bakker koopt hoeveel % BTW betaal je dan over het brood?

1. 9%
2. 21%
3. 0%

Je hebt een mooie trui gezien bij de Bijenkorf en koopt deze. Welk BTW-tarief betaal je hierover?

1. 21%
2. 9%
3. 0%

Is de omzetbelasting een directe of indirecte belasting?

1. direct
2. indirect

is de omzetbelasting een aanslag- of een aangiftebelasting?

1. aanslag
2. aangifte

Andere belastingen

Wat betekenen de volgende belastingen:

- Overdrachtsbelasting 

- Assurantiebelasting 

- Accijns

- Verbruiksbelasting 

- Overdrachtsbelasting = belasting bij verkrijging van een onroerende zaak, zoals een huis. De koper betaalt deze dus!

- Assurantiebelasting = belasting over de premie voor een afgesloten verzekering

- Accijns = belasting op bepaalde goederen mede bedoeld om de aankoop hiervan te ontmoedigen, zoals alcohol, sigaretten, benzine

- Verbruiksbelasting = belasting op frisdrank, mineraalwater en vruchtensappen

welke gemeentelijke belastingen ken je?

gemeentelijke belastingen

Welke gemeentelijke belastingen zijn er:

- onroerendzaakbelasting = belasting over de waarde van onroerende zaken in een gemeente, bv over een woning

- reinigingsheffing, ook wel afvalstoffenheffing = belasting  voor de afvoer van afval

- rioolheffing = belasting voor het transport en verzameling van rioolwater

- hondenbelasting = belasting voor het hebben van een hond ivm hondendrollen!

- precariobelasting = belasting voor het hebben van voorwerpen in op of boven de gemeentegrond

- toeristenbelasting = belasting bij verblijf in een andere gemeente

- parkeerbelasting = voorheen was een parkeerbon een boete en dus strafrecht, tegenwoordig een belasting! 

oefenen met de theorie

Over welke goederen betaal je geen accijns?

1. diesel
2. tabak
3. wijn
4. brood

als je een huis koopt, welke belasting betaal je dan?

1. assurantiebelasting
2. overdrachtsbelasting
3. verbruiksbelasting
4. onroerendzaakbelasting

wat is een ander woord voor assurantie?

1. verkoop
2. verzekering
3. erfenis

wordt de verzekeringsmaatschappij zelf armer van het betalen van de assurantiebelasting aan de belastingdienst?

1. ja en dus is het een directe belasting
2. nee en dus is het een indirecte belasting

Wat is hier een goed waarover je verbruiksbelasting betaalt?

1. benzine
2. shag
3. cola
4. bier

Welke belasting betaal je over de waarde van je woning?

1. ozb-belasting
2. precariobelasting
3. rioolheffing

is een parkeerbon voor te weinig geld betalen bij parkeren een boete of een belasting?

1. boete
2. belasting

wat is geen gemeentelijke belasting?

1. toeristenbelasting
2. hondenbelasting
3. afvalstoffenheffing
4. loonbelasting