Kosten van de zelfstandige

• Economie
• Secundair onderwijs

Kosten van de zelfstandige

Wie moet zijn inkomsten aangeven in vak XVII van de personenbelasting?

1. Een architect
2. Een marktkramer
3. Een logopedist
4. Een vroedvrouw

Vak XVII is bedoeld voor handelaars. Marktkramers verkopen goederen en vallen daarom onder handelaars.

 

Vrije beroepen, zoals architecten en vroedvrouwen, gebruiken vak XVIII.

Welke van de volgende beroepskosten zijn volledig aftrekbaar?

1. Brandstof voor de bedrijfswagen
2. Kosten voor een privételefoon
3. Sociale bijdragen
4. Aankoop van een wagen

Sociale bijdragen kunnen 100% als beroepskosten worden afgetrokken. 

Andere kosten, zoals brandstof voor een bedrijfswagen, zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar (75%). Kosten voor een privételefoon of de aankoop van een wagen zijn niet volledig aftrekbaar.

Hoe wordt een handelaar belast?

1. Op het moment dat facturen worden opgesteld
2. Op het moment dat facturen worden betaald

Een handelaar wordt belast op basis van de opgestelde facturen, zelfs als de klant nog niet heeft betaald. Dit betekent dat een handelaar belasting moet betalen over openstaande facturen. 

Een vrij beroep wordt enkel belast op de effectief ontvangen honoraria.

Wat is NIET waar over beroepskosten?

1. Je kan kosten enkel aftrekken als ze bewezen zijn
2. Beroepskosten verlagen het netto belastbaar inkomen
3. Beroepskosten worden 100% terugbetaald door de fiscus
4. Sommige kosten zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar

Ze worden niet 100% terugbetaald, ze verlagen enkel de belastbare basis.

Beroepskosten verminderen het netto belastbaar inkomen, waardoor de zelfstandige in een lagere belastingschijf terechtkomt. 

Welk afschrijvingspercentages hoort bij de activa: Voertuigen

1. 3%
2. 10%
3. 20%
4. 33%

Welk afschrijvingspercentages hoort bij de activa: Kantoor en gebouwen

1. 3%
2. 10%
3. 20%
4. 33%

Welk afschrijvingspercentages hoort bij de activa: Meubilair en machines

1. 3%
2. 10%
3. 20%
4. 33%

Een architect stelt in een jaar voor €90.000 aan facturen op, maar ontvangt slechts €75.000. Op welk bedrag wordt hij belast?

1. €75.000
2. €90.000
3. €15.000
4. €165.000

Een architect valt onder de categorie vrij beroep en wordt enkel belast op de daadwerkelijk ontvangen inkomsten. 

Handelaars daarentegen worden belast op de opgestelde facturen, ook als die nog niet betaald zijn.

Welke van de volgende uitgaven wordt beschouwd als een gemengde beroepskost?

1. De huur van een kantoorruimte
2. De aankoop van stock voor een winkel
3. De btw-aangifte
4. Het internetabonnement dat deels privé en deels voor werk wordt gebruikt

Kosten zoals internet, auto's of een werkruimte thuis moeten worden opgesplitst in een privé- en beroepsmatig deel.

Een zelfstandige koopt een auto voor €10.000 en gebruikt die voor 80% beroepsmatig. Hij schrijft deze af over 4 jaar. Hoeveel kan hij per jaar als beroepskost inbrengen?

1. €10.000
2. €8.000
3. €2.000
4. €1.000

€10.000 × 80% = €8.000, gedeeld door 4 jaar = €2.000 per jaar.

Een zelfstandige handelaar heeft een jaaromzet van €10.000 en kiest voor het kostenforfait. Hoeveel mag hij als beroepskosten aftrekken?

1. €10.000
2. €3.000
3. €5.000
4. €7.000

€10.000 × 30% = €3.000

Er zijn grensbedragen voor maximale aftrek in forfait 

(rond 5.000 à 6.000 euro - jaarlijks aangepast)

Wat zijn de belangrijkste kosten
die een zelfstandige kan
aftrekken als beroepskost?

huur, sociale bijdragen, boekhouder, auto, internet, kantoormateriaal…

Welke factoren beïnvloeden
het netto belastbaar inkomen
van een zelfstandige?

omzet, beroepskosten, sociale bijdragen, belastingtarief…

Welke factoren beïnvloeden het netto belastbaar inkomen van een zelfstandige?

omzet, beroepskosten, sociale bijdragen, belastingtarief…