K1 Schenken en erven

• Bedrijfseconomie
• Middelbare school
• havo, vwo
• Leerjaar 4

K1 Schenken en erven 

Leerdoelen erven en schenken

1. Je kunt uitleggen wie de erfgenamen zijn bij een erfenis met testament en een erfenis zonder testament.
2. Je kunt uitleggen wat zuiver aanvaarden, beneficiair aanvaarden en verwerpen van een erfenis betekent.
3. Je kunt, met behulp van bronnen, de hoogte van de erfenis berekenen.
4. Je kunt uitleggen dat een ANBI geen erfbelasting of schenkbelasting betaalt voor erfenissen en schenkingen die de instelling gebruikt voor het algemeen belang.
5. Je kunt, rekening houdend met vrijstellingen, de erfbelasting en schenkbelasting berekenen.

Erven 

Moet er altijd een testament zijn opgesteld om te erven?

1. Ja
2. Nee

Erfenis nalaten

Wat zijn de mogelijkheden?

Heeft de overledene een testament op laten stellen?

Nee: wettelijk erfrecht 

https://www.rijksoverheid.nl/contact/contactgids/centraal-testamentenregister-ctr

Wettelijk erfrecht 

4 Groepen

1. Echtgenoot en kinderen - ieder gelijk deel 
2. Ouders, broers en zussen 
3. Grootouders
4. Overgrootouders

Wettelijk erfrecht 

Plaatsvervulling: (klein-) kinderen nemen de plaats in, wanneer een erfgenaam is overleden

Jan is overleden, hij was getrouwd in met Anja
en samen hebben ze 3 kinderen. Er was geen testament. Wie erft wat?

1. Anja en de kinderen ieder 1/4
2. Anja 1/3 en de kinderen ieder 1/6
3. Anja 1/2 en de kinderen ieder 1/3
4. Anja 1/2 en de kinderen ieder 1/6

Rita is overleden. Zij is getrouwd met Bram. Ze hebben drie kinderen gekregen. Één van de kinderen is al overleden, deze heeft zelf ook 2 kinderen: Diede en Stan. Hoeveel krijgt Diede?

1. Niets
2. 1/8
3. 1/6
4. 1/4

Wettelijk erfrecht 

Waardig om te erven? 

Beneficiair aanvaarden = de erfgenamen zijn niet aansprakelijk voor de schulden als deze groter zijn dan de bezittingen. Wordt vaak gekozen als het duidelijk is of het nalatenschap + of - is. 

--> Dit gebeurt door het afleggen van een schriftelijke verklaring bij de rechtbank van de regio waar de erflater (overledene) woonde. Dit brengt griffierecht/kosten met zich mee. 

Bij minderjarige kinderen kan de wettelijk vertegenwoordiger nooit zuiver aanvaarden; altijd beneficiair.  

Boedelbeschrijving opstellen + naar rechter sturen + alle schulden moeten worden opgezocht (schuldeisers persoonlijk schrijven en vragen naar schulden).

   

Bij beneficiair
aanvaarden

1. Aanvaard je de hele erfenis
2. Aanvaard je niet
3. Aanvaard je alleen als dat financieel voordelig is
4. Geef je de erfenis aan een ander door

Tarieven schenk- en erfbelasting 

ANBI vrijgesteld van erfbelasting

Een ANBI betaalt geen erfbelasting of schenkbelasting voor erfenissen en schenkingen die de instelling gebruikt voor het algemeen belang. Als een ANBI zelf schenkingen doet in het algemene belang, dan hoeft de ontvanger geen schenkbelasting te betalen

Voorbeeld 

Je erft van je vader                                   € 340.000 

Vrijstelling                                                    €   22.918 -

                                                                           € 317.082

Belasting 138.641 x 0,10                                                      € 13.864,10

Belasting schijf 2: (317.082-138.641) x 0,2                  € 35.688,20 +

Te betalen erfbelasting                                                       € 49.552,30 

  

Jaap's oma komt te overlijden. Het te erven bedrag is € 45.000. Kleinkind heeft een vrijstelling van € 20.209. Belastingtarief is 18%. Hoeveel erfbelasting dient Jaap te betalen?

1. € 8.100
2. € 4.462,38
3. € 3.637,62
4. € 0

Piet erft 240.000 van zijn oma.
Hoeveel moet hij aan erfbelasting
betalen?

Leerdoelen erven en schenken

1. Je kunt uitleggen wie de erfgenamen zijn bij een erfenis met testament en een erfenis zonder testament.
2. Je kunt uitleggen wat zuiver aanvaarden, beneficiair aanvaarden en verwerpen van een erfenis betekent.
3. Je kunt, met behulp van bronnen, de hoogte van de erfenis berekenen.
4. Je kunt uitleggen dat een ANBI geen erfbelasting of schenkbelasting betaalt voor erfenissen en schenkingen die de instelling gebruikt voor het algemeen belang.
5. Je kunt, rekening houdend met vrijstellingen, de erfbelasting en schenkbelasting berekenen.

Zelfstandig aan het werk met

K1 Een erfenis nalaten

K2 Erfbelasting betalen

Schenken

Leerdoelen erven en schenken

1. Je kunt uitleggen wie de erfgenamen zijn bij een erfenis met testament en een erfenis zonder testament.
2. Je kunt uitleggen wat zuiver aanvaarden, beneficiair aanvaarden en verwerpen van een erfenis betekent.
3. Je kunt, met behulp van bronnen, de hoogte van de erfenis berekenen.
4. Je kunt uitleggen dat een ANBI geen erfbelasting of schenkbelasting betaalt voor erfenissen en schenkingen die de instelling gebruikt voor het algemeen belang.
5. Je kunt, rekening houdend met vrijstellingen, de erfbelasting en schenkbelasting berekenen.

Richard erft 120.000 van zijn broer.
Hoeveel moet hij aan erfbelasting
betalen? (xxxxx,xx)

Wat is een schenking?

https://www.estateplanningexpert.nl/p/43/96/boek-7,-titel-3-bw,-schenking.html

Verschil schenking en gift 

• Bij een gift kan er sprake zijn van een tegenprestatie 
• Bij gift is er geen sprake van een overeenkomst  

Overeenkomst is vormvrij

• Mondeling 
• Schriftelijk 
• Notarieel : Bewijskracht is groter

De ouders van Madelief maken een afspraak met de mentor van hun dochter in verband met tegenvallende resultaten van hun dochter voor het vak wiskunde. Bij hun bezoek aan school zien zij dat de computers in het computerlokaal aan vervangen toe zijn. Toevallig loopt net de directeur langs. De directeur geeft aan bezig te zijn om een voorziening (geld opzij leggen) te treffen. De ouder van Madelief geven aan ook een bijdrage te kunnen leveren van € 15.000,- en verwachten daarentegen extra hulp wiskunde voor hun dochter. Directeur is blij verrast en gaat hiermee akkoord.

Is er sprake van een overeenkomst (mondeling of schriftelijk) ?

1. Ja
2. Nee

De ouders van Madelief maken een afspraak met de mentor van hun dochter in verband met tegenvallende resultaten van hun dochter voor het vak wiskunde. Bij hun bezoek aan school zien zij dat de computers in het computerlokaal aan vervangen toe zijn. Toevallig loopt net de directeur langs. De directeur geeft aan bezig te zijn om een voorziening (geld opzij leggen) te treffen. De ouder van Madelief geven aan ook een bijdrage te kunnen leveren van € 15.000,- en verwachten daarentegen extra hulp wiskunde voor hun dochter. Directeur is blij verrast en gaat hiermee akkoord.

Is er sprake van een verarming schenker en verrijking begunstigde ?

1. Ja
2. Nee

De ouders van Madelief maken een afspraak met de mentor van hun dochter in verband met tegenvallende resultaten van hun dochter voor het vak wiskunde. Bij hun bezoek aan school zien zij dat de computers in het computerlokaal aan vervangen toe zijn. Toevallig loopt net de directeur langs. De directeur geeft aan bezig te zijn om een voorziening (geld opzij leggen) te treffen. De ouder van Madelief geven aan ook een bijdrage te kunnen leveren van € 15.000,- en verwachten daarentegen extra hulp wiskunde voor hun dochter. Directeur is blij verrast en gaat hiermee akkoord.

Is er sprake van een bevoordelingsbedoeling (vrijgevigheid) ?

1. Ja
2. Nee

De ouders van Madelief maken een afspraak met de mentor van hun dochter in verband met tegenvallende resultaten van hun dochter voor het vak wiskunde. Bij hun bezoek aan school zien zij dat de computers in het computerlokaal aan vervangen toe zijn. Toevallig loopt net de directeur langs. De directeur geeft aan bezig te zijn om een voorziening (geld opzij leggen) te treffen. De ouder van Madelief geven aan ook een bijdrage te kunnen leveren van € 15.000,- en verwachten daarentegen extra hulp wiskunde voor hun dochter. Directeur is blij verrast en gaat hiermee akkoord.

Is er sprake van een GEEN tegenprestatie?

1. Ja
2. Nee

Schenken fiscaal 

De ontvanger is verantwoordelijk voor de schenkbelasting. 

Niet altijd is er schenkbelasting verschuldigd, doordat er vrijstellingen zijn. 

Schenken fiscaal 

Reken-

voorbeeld 

Sjors krijgt een bedrag van € 10.000 

geschonken van zijn oma. Hoeveel 

schenkbelasting is hij hierover verschuldigd. 

stap 1: wat is het geschonken bedrag per persoon?

stap 2: wat is de vrijstelling? 

stap 3: bereken de belaste verkrijging = schenking - vrijgesteld bedrag 

stap 4: bepaal tarief schenkbelasting 

stap 5: schenkbelasting = tarief schenkbelasting x belaste verkrijging 

Sjors krijgt een bedrag van € 10.000
geschonken van zijn oma. Hoeveel
schenkbelasting is hij hierover
verschuldigd? (xxxx,xx)

Reken

voorbeeld 

Sjors krijgt een bedrag van € 10.000 geschonken

 van zijn oma. Hoeveel schenkbelasting is hij 

hierover verschuldigd. 

stap 1: € 10.000 

stap 2: Relatie met schenker is andere verkrijger 

stap 3: belasten verkrijging = € 10.000 - € 2.418 = € 7.582

stap 4: bepaal tarief schenkbelasting = 18% 

stap 5: schenkbelasting = 0,18 x € 7.582= € 1.364,76

Schenken aan een ANBI

ANBI is een Algemeen Nut Beogende Instelling

Schenkingen aan een ANBI zijn vrijgesteld van schenkbelasting; de ANBI hoeft dus geen schenkbelasting te betalen.

Kenmerken ANBI:

- minimale inzet van 90% voor algemeen nut

- een ANBI streeft niet naar winst

- bestuurders ontvangen een onkostenvergoeding

- alle gegevens zijn openbaar

Schenken aan ANBI

De schenker kan zijn gift aan een ANBI aftrekken van de belastingen. (net als de hypotheekrente)

Er wordt hierbij onderscheid gemaakt tussen:

- periodieke giften: volledig aftrekbaar

- gewone gift: aftrekbaar na een drempel

De schenker moet de giften wel kunnen bewijzen 

(bv. via bankafschriften).

Wat betekent de afkorting ANBI?

1. Algemeen Nederlands Belang Innovatie
2. Algemeen Nut Beogende instelling
3. Attentief Belanghebbende Nederlandse Instelling
4. Algemeen Nederlands Bancair Instituut

Leerdoelen erven en schenken

1. Je kunt uitleggen wie de erfgenamen zijn bij een erfenis met testament en een erfenis zonder testament.
2. Je kunt uitleggen wat zuiver aanvaarden, beneficiair aanvaarden en verwerpen van een erfenis betekent.
3. Je kunt, met behulp van bronnen, de hoogte van de erfenis berekenen.
4. Je kunt uitleggen dat een ANBI geen erfbelasting of schenkbelasting betaalt voor erfenissen en schenkingen die de instelling gebruikt voor het algemeen belang.
5. Je kunt, rekening houdend met vrijstellingen, de erfbelasting en schenkbelasting berekenen.

Zelfstandig maken opgaven 

-K.3 Schenken

- K.4 Angela en Guus

Erven en Schenken

Leerdoelen erven en schenken

1. Je kunt uitleggen wie de erfgenamen zijn bij een erfenis met testament en een erfenis zonder testament.
2. Je kunt uitleggen wat zuiver aanvaarden, beneficiair aanvaarden en verwerpen van een erfenis betekent.
3. Je kunt, met behulp van bronnen, de hoogte van de erfenis berekenen.
4. Je kunt uitleggen dat een ANBI geen erfbelasting of schenkbelasting betaalt voor erfenissen en schenkingen die de instelling gebruikt voor het algemeen belang.
5. Je kunt, rekening houdend met vrijstellingen, de erfbelasting en schenkbelasting berekenen.

Wat is een voorbeeld van schenken?

1. Verkrijgen van bezittingen door een erfenis.
2. Ontvangen van bezittingen na iemands overlijden.
3. Het kopen van bezittingen van een familielid.
4. Geld geven aan een familielid voor zijn verjaardag.

Wanneer is er geen sprake van een schenking?

1. Bij een vrijwillige overdracht.
2. Bij een verplichte betaling.
3. Bij een gift aan familieleden.
4. Bij een schenking van vastgoed.

Kan een kind onterfd worden door zijn ouders?

1. Alleen als het kind een strafbaar feit pleegt.
2. Nee, ouders mogen een kind nooit onterven.
3. Slechts in uitzonderlijke gevallen.
4. Ja, ouders hebben het recht om te onterven.

Met beneficiair aanvaarden kan een erfgenaam voorkomen dat hij aansprakelijk wordt voor de schulden van de erflater.

1. Juist
2. Onjuist

Bij schenken aan een ANBI of SBBI instellingen, dien je wel of geen schenkbelasting te betalen?

1. wel schenkbelasting betalen
2. geen schenkbelasting betalen

Ik schenk jou € 20.000. Het vrijstellingsbedrag is 2.129 euro. Hoeveel schenkbelasting moet jij betalen? (xxxx,xx)

Gaby erf 240.000 van haar echtgenoot.
Hoeveel moet zij aan erfbelasting
betalen?

Simone erf 300.000 van haar moeder
Hoeveel moet zij aan erfbelasting
betalen? (xxxxx,xx)

Zelfstandig maken opgaven 

-K5 Erven en schenken

- K6 Het kindsdeel 

- K7 Victor