4M - Par. 6.1 - Je inkomen wordt belast

• Economie
• Middelbare school
• mavo
• Leerjaar 4

Hoofdstuk 6:

Iedereen betaalt belasting

6.1     Je inkomen wordt belast

6.2    Hoeveel belasting betaal je?

6.3    Eerlijk zullen we alles delen

6.4    Iedereen betaalt mee

Loonheffing

• Als je werkt, houdt je werkgever loonheffing in van je brutoloon
• Loonheffing = loonbelasting + premie volksverzekeringen
• Brutoloon - loonheffing = nettoloon
• Loonheffing wordt iedere maand ingehouden
• Werkgever betaalt zelf de premie werknemersverzekeringen (hoofdstuk 5, sociale zekerheid)

Tijd voor aangifte:

• Loonheffing wordt iedere maand ingehouden op het brutoloon.
• Na afloop van het jaar doe je aangifte inkomstenbelasting.
• Je krijgt een aanslag van de inkomstenbelasting.
•  Je moet belasting bijbetalen of je krijgt belasting terug.

Box 1

Box 1 gaat over je belastbaar inkomen uit werk en eigen woning.

• Lees in stilte de leertekst bovenaan bladzijde 172.

Belangrijke begrippen:

• Belastbaar inkomen

• Eigenwoningforfait  
  

• Andere bijtellingen

• Aftrekposten

Over het belastbaar inkomen wordt de belasting berekend.

Dit is een percentage van de WOZ waarde van je huis. Dit bedrag moet je bij je inkomen optellen.

Bijvoorbeeld een lease auto van de zaak. Je moet een percentage

van de nieuwwaarde van de auto bij je inkomen optellen.

Deze bedragen mag je van het inkomen afhalen.

Voorbeelden zijn de hypotheekrente en kosten voor het openbaar vervoer.

0

Bijtellingen

Als je een eigen woning hebt, of bijvoorbeeld een auto van de zaak, ziet de Belastingdienst dat als een vorm van inkomen en daar moet je belasting over betalen. Hoeveel is afhankelijk van de waarde van je woning.

Het eigenwoningforfait is een percentage van de waarde van de woning wat als belasting betaald moet worden.

Aftrekposten

De rente die je betaalt voor de hypotheek van je eigen woning mag je aftrekken. Maar ook bijvoorbeeld bepaalde ziektekosten, reiskosten , studiekosten en giften aan goede doelen

Belastbaar inkomen

Je betaalt belasting over je belastbaar inkomen. 

Het belastbaar inkomen bereken je als volgt: 
Inkomsten + bijtellingen - aftrekposten.

Aan de slag!

     brutoloon

  + bijtellingen

   - aftrekposten

     --------------------------

     belastbaar inkomen

eigenwoningforfait,

auto van de zaak

b

hypotheekrente, 

giften goede doelen,

reiskosten OV woon-werkverkeer 

a

Het belastbaar inkomen wil je zo laag mogelijk hebben!

Voorbeeld berekening belastbaar inkomen

Wendy heeft een brutojaarinkomen van € 36.000,-

Daarnaast heeft ze een huis met een hypotheek van € 250.000,- met een rente van 4,5%.  

Het eigen woningforfait is 0,55%, de woningwaarde is € 250.000,-.

Bereken haar belastbaarinkomen.

Bruto jaarinkomen € 36.000,-

Bijtelling € 250.000 : 100 x 0,55 = € 1.375,- +

Aftrekpost € 250.000 : 100 x 4,5 = € 11.250,- -

Belastbaar inkomen € 26.125,-        

Voorbeeld berekening belastbaar inkomen

Wendy heeft een brutojaarinkomen van € 36.000,-

Daarnaast heeft ze een huis met een hypotheek van € 250.000,- met een rente van 4,5%.  

Het eigen woningforfait is 0,55%, de woningwaarde is € 250.000,-.

Bereken haar belastbaarinkomen.

Bruto jaarinkomen                                             € 36.000,-

Bijtelling         € 250.000 : 100 x 0,55 =        €    1.375,-        +

Aftrekpost      € 250.000 : 100 x 4,5 =          €  11.250,-        -

Belastbaar inkomen                                          € 26.125,-        

De antwoorden op de vragen 8 t/m 11 noteer je in het lege schema onderaan de bladzijde. Rond alle  bedragen af op hele euro's in het eigen voordeelt.

Aan de slag!

Box 1 

• Box 1 = belasting over inkomen uit werk en eigen woning
  
• In box 1 betaal je belasting over het belastbaar inkomen en dus niet over het inkomen, dat je daadwerkelijk heb verdiend.

Box 1 (formule belastbaar inkomen)

1.  Inkomsten (loon)                                          €
   
2.  Eigenwoningforfait                                     €                                       +
   
3.  Bijtelling auto van de zaak                       €                                       +
   
4.  Betaalde hypotheekrente                        €                                       -
   
5.  Andere aftrekposten                                  €                                       -
   
6.  Belastbaar inkomen                                    €
   

Belangrijke regel!

EEN belangrijke regel bij de inkomstenbelasting!

• Rond altijd af in je eigen voordeel!
  
• OP HELE EURO’S
• Als je moet betalen dus naar beneden 
• Als je geld terug krijgt dus naar boven

Voorbeeld berekening belastbaar inkomen

Danny heeft een bruto maand inkomen van € 3.670. Daarover krijgt hij 8% vakantiegeld.

Daarnaast heeft hij een huis met een hypotheek van € 350.000,- met een rente van 4,5%.  

Het eigenwoningforfait is 0,55%, de woningwaarde is € 350.000,-. Verder gaat Danny met het openbaar vervoer naar haar werk, dat kost haar € 1.200. 

Bereken zijn belastbaar inkomen.

Voorbeeld berekening belastbaar inkomen

Danny heeft een bruto maand inkomen van € 3.670. Daarover krijgt hij 8% vakantiegeld.

Daarnaast heeft hij een huis met een hypotheek van € 250.000,- met een rente van 4,5%.  

Het eigenwoningforfait is 0,55%, de woningwaarde is € 350.000,-. Verder gaat  Danny met het openbaar vervoer naar haar werk, dat kost haar € 1.200.

Bereken zijn belastbaar inkomen.

Bruto jaarinkomen                 € 3.670 x 12 = 44.040 : 100 x 108 =                          € 47.563,-

Bijtelling                                      € 350.000 : 100 x 0,55 =                                              €    1.925,-      +

Aftrekpost     Reiskosten                                                                                                     €    1.200,-      -

                           Hypotheek       € 350.000 : 100 x 4,5 =                                                € 15.750,-        -

Belastbaar inkomen                                                                                                             € 32.538,-        

Aan het werk!!

6.1 opgaven 2, 4, 6

herhaling blz 178 opg. 1 t/m 4

Leren begrippen 6.1

Aan het werk!!

1. Maak vanaf blz. 170 opdr. 1 t/m 7
2. blz. 192 opdr. 1-4
3. blz. 188 opdr. 3-4-5

Wat vond jij van de lesstof?

lastig    of      makkelijk

1. Maak vanaf blz. 170 opdr. 1 t/m 7
2. blz. 192 opdr. 1-5
3. blz. 190 opdr. 1-2-3

Na de les:

• kun je uitleggen waarom mensen loonheffing betalen en waar de loonheffing uit bestaat.
• kun je uitleggen wat belastbaar inkomen, eigenwoningforfait en bijtelling is.
• kun je uitleggen wat aftrekposten zijn.
• kun je het belastbaar inkomen berekenen. 

0

Bruto en nettoloon

1. Brutoloon                                                      €
   
2. Loonbelasting                                             €                               -
3. Premie volksverzekering                        €                               - 
4. Premie werknemersverzekering        €                               -
5. Nettoloon                                                      €

2 + 3 samen noem je LOONHEFFING (goed onthouden!)

Inkomstenbelasting

Iedereen moet over zijn inkomen inkomstenbelasting betalen. Na afloop van een jaar krijg je via MijnOverheid.nl bericht dat je aangifte van je inkomsten moet doen.

Na aangifte krijg je een aanslag, hierin staat wat je aan inkomstenbelasting verschuldigd bent.

Stappenplan (inkomstenbelasting)

1. Bepaal het belastbaar inkomen in box 1.
   
2. Bereken hoeveel belasting je betaalt in in box 1
3. Bereken hoeveel belasting je betaalt in in box 3
4. Bepaal hoeveel belasting je in totaal moet betalen.
5. Bepaal hoeveel alle heffingskortingen bij elkaar zijn.
   
6. Hoeveel moet je de belasting betalen
   
7. Bepaal hoeveel belasting je al betaald hebt.
   
8. Bepaal of je geld krijgt of moet terugbetalen aan de belastingdienst