6.2 Hoe zwaar word je belast?

• Economie
• Middelbare school
• mavo
• Leerjaar 4

4-MAVO

 6.2 Hoe zwaar word je belast?

INKOMSTENBELASTING

box 1

Leerdoelen

Je kunt het belastbaar inkomen berekenen.

Je kunt uitleggen hoe de tarieven inkomstenbelasting zijn opgebouwd.

Je kunt uitleggen wat loonheffing is.

Inkomstenbelasting

Iedereen moet over zijn inkomen inkomstenbelasting betalen. Na afloop van een jaar krijg je via MijnOverheid.nl bericht dat je aangifte van je inkomsten moet doen.

Na aangifte krijg je een aanslag, hierin staat wat je aan inkomstenbelasting verschuldigd bent.

Boxen

Er wordt onderscheidt gemaakt tussen verschillende soorten inkomens, deze zijn onderverdeeld in boxen.

BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning

BOX 2: belasting over aanmerkelijk belang, hoef je niet te kennen

BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen

Box 1

• belasting over inkomen uit werk en eigen woning
  
• inkomen uit werk is loon of nettowinst
• je mag bepaalde kosten aftrekken van je inkomen, zodat je minder belasting hoeft te betalen (aftrekposten)
• als je een eigen woning hebt moet je een bedrag bij je inkomen optellen, en daar moet je dus belasting over betalen

Belastbaar inkomen

Je betaalt belasting over je belastbaar inkomen. 

Het belastbaar inkomen bereken je als volgt: inkomen + bijtellingen - aftrekposten.

     brutoloon

  + bijtellingen

   - aftrekposten

     --------------------------

     belastbaar inkomen

eigenwoningforfait

auto van de zaak

b

hypotheekrente 

giften goede doelen

reiskosten woon-werkverkeer 

a

Het belastbaar inkomen wil je zo laag mogelijk hebben!

bijtellingen

Als je een eigen woning hebt, of bijvoorbeeld een auto van de zaak, ziet de belastingdienst als een vorm van inkomen, en daar moet je belasting over betalen. Hoeveel is afhankelijk van de waarde van je woning.

Het eigenwoningforfait is een percentage van de waarde van de woning wat als belasting betaald moet worden.

Rekenopgave

De WOZ-waarde van een woning is € 180.000. Bereken het eigenwoningforfait.

Antwoord

180000 : 100 x 0,55 = € 990

aftrekposten

De rente die je betaalt voor de hypotheek van je eigen woning mag je aftrekken. Maar ook bijvoorbeeld bepaalde ziektekosten, reiskosten of studiekosten.

Voorbeeld berekening belastbaar inkomen

Wendy heeft een brutojaarinkomen van € 36.000,-

Daarnaast heeft ze een huis met een hypotheek van € 250.000,- met een rente van 4,5%.  Het eigen woningforfait is 0,55%, de woningwaarde is € 250.000,-.

Bereken haar belastbaarinkomen.

Bruto jaarinkomen                                             € 36.000,-

Aftrekpost      € 250.000,- x 0,045   =          € 11.250,-        -

Bijtelling         € 250.000 x 0,55 : 100 =      € 1.375,-          +

Belastbaar inkomen                                          € 26.125,-        

MAKEN

Opdracht 12 t/m 16

Progressief belastingtarief

Het belastingpercentage wordt hoger naarmate het belastbaar inkomen toeneemt.

Progressief belastingtarief (2)

Progressief tarief: naarmate je meer verdient, wordt het heffingspercentage groter → nivellerend (inkomensverschillen worden naar verhouding kleiner)  

Het schijventarief in box 1 is hier een voorbeeld van.   

Bij een progressief belastingstelsel betaal je dus ook PROCENTUEEL meer belasting bij een hoger inkomen.  

SAMEN MAKEN

Opdracht 17 + 18

Loonheffing

Als je werknemer bent, betaal je loonheffing over je loon. De loonheffing bestaat uit loonbelasting en premies volksverzekeringen (zoals AOW). Daarnaast worden ook voor de werknemersverzekeringen (zoals de WW) premies ingehouden.

Loonheffing is eigenlijk hetzelfde als inkomstenbelasting, maar dan vooraf ingehouden door de belastingdienst. Bij de aangifte zal blijken of het betaalde bedrag voldoende is, of teveel. Je moet of bijbetalen, of je krijgt geld terug.

 

Brutoloon

- Loonheffing (= loonbelasting + premies volksverzekeringen)

- Premies werknemersverzekeringen

----------------------------------------------------------------------------------

Nettoloon

De loonheffing is een 

voorheffing van de belastingsdienst! 

MAKEN

Opdracht 21 t/m 23

Wat heb je geleerd?

Wat is een aftrekpost bij de inkomstenbelasting?

1. hypotheekaflossing
2. hypotheekrente

Inkomstenbelasting is progressief want met hoger inkomen betaal je meer belasting.

1. juist
2. onjuist
3. Wat?
4. Wanneer hebben we extra lessen?

Jamies brutoloon is € 945,66.
De loonheffing is € 201,46.
Bereken Jamies nettoloon.

Waar bestaat de loonheffing uit?

1. nettoloon en loonbelasting
2. loonbelasting en sociale premies werkgever
3. sociale premies werkgever en sociale premies werknemer
4. loonbelasting en sociale premies werknemer

Juist of onjuist?

Het belastbaar inkomen wordt hoger door de aftrekposten.

1. juist
2. onjuist

Welke van de volgende zijn alleen maar aftrekposten?

1. reiskosten en hypotheekrente
2. hypotheekrente en een auto van de zaak
3. loon en eigenwoningforfait
4. studiekosten en eigenwoningforfait

extra uitleg