Financieel 2-3

• Bedrijfseconomie
• MBO
• Studiejaar 3

FINANCIEEL PLAN

Onderdelen Financieel Plan

1. Berekeningen (omzetprognose/kostprijs,..)

2. Investeringsbegroting

3. Financieringsbegroting

4. Openingsbalans

5. Exploitatiebegroting

6. Liquiditeitsbegroting

7. Rentabiliteit en Cashflow

Exploitatie

begroting

Kosten                  Exploitatiebegroting 2023            Opbrengsten

Inkoopwaarde omzet                                                          Opbrengsten 

Personeelskosten 

Rentekosten 

Afschrijvingen 

Verkoopkosten 

Communicatiekosten 

Energiekosten 

Vervoerskosten

Overige kosten 

 

Nettowinst                                                                         Nettoverlies

Afschrijvingskosten

Lineair: Gelijke kosten elk jaar

(Aanschafwaarde - Restwaarde) / economische levensduur = Afschrijvingskosten 

Vb: Auto =30.000, restwaarde = 6.000, levensduur = 8 jaar.

Afschrijving = (30.000 - 6.000) / 8 = 3.000

Boekwaarde na drie jaar: 30.000 - 3 * 3.000= €21.000

Personeelskosten

Primaire arbeidsvoorwaarden = loon, vakantiegeld

Secundaire arbeidsvoorwaarden = auto van de zaak

Samen = personeelskosten

bruto bruto = brutoloon + 30% (13de maand, etc.)

Bruto-loonheffing en verzekering = Nettoloon

Volksverzekering: AOW, ANW en AWBZ

Werknemersverzekering: WW en WA

FTE (Fulltime Equivalent)

2 dagen p.w. = 16 uur = 0,4 fte dus 7 * 0,4 fte = 2,8 fte

5 dagen p.w. = 40 uur = 1,0 fte dus 4*1,0 fte = 4,0 fte

3 dagen p.w. = 24 uur = 0,6 fte dus 8*0,6 fte = 4,8 fte

4 dagen p.w. = 32 uur = 0,8 fte dus 21*0,8 fte = 16,8 fte

2,8 + 4,0 + 4,8 + 16,8 = 28, 4 fte

Vergeet de factor niet!

Berekening bruto-brutoloon

Bruto-bruto personeelskosten = 34 x 39,95 x 1,31 = €1.779,37

Rente

Rente = prijs die je betaalt voor het lenen van geld/kapitaal/vermogen

Lang = lage rentekosten

Kort = hoge rentekosten

Hypotheek = lening 

met onroerend goed als onderpand.

Rente berekenen

Lening 1.500.000

Rente = 6,2%

Jaarlijkse rentekosten = 1.500.000 : 100 x 6,2 = €93.000

Aflossen is niet hetzelfde als rente

Verkoopkosten

De kost gaat voor de baat uit!

Verkoopkosten zijn noodzakelijk om omzet te halen!

Reclame --> bekendheid --> omzet --> winst

Verkoopkosten verlagen winst, goed in de gaten houden!

Belastingen en heffingen

Voorbeelden van belasting:

➢ onroerendzaakbelasting.

➢ motorrijtuigenbelasting.

➢ precariorechten. (terras)

➢ toeristenbelasting en milieubelasting.

Voorbeelden van heffingen:

➢ reinigingsrechten, zoals rioolrecht en afvalverwerking.

➢ Buma/Stemra (auteurs/muziekrechten)

Verzekeringen

Verzekeringen: Overdragen van financiële risico’s tegen betaling van premies.

Risico’s vaak te groot om alleen te kunnen dragen.

Er wordt een verzekeringspremie betaald.

Meestal jaarlijks, bij grote bedragen maandelijks.

Over deze premie heft de overheid assurantiebelasting.

Voorbeeld

Pand €900.000, premie 1,5%, poliskosten €12, assurantiebelasting 21%

Jaar 1:

Premie = 1,5% van €900.000 = €1.350

Premie + poliskosten = €1.362

Assurantiebelasting: 21% van €1.362 = €286,02

Te betalen: €286,02+€1.362 = €1.648,02.

Energiekosten

Energie verbruiken en verkrijgen kost geld.

Vooraf betalen maandelijks. (voorschot)

Na het boekjaar worden voorschotten 

verrekend met de werkelijke kosten.

Voorbeelden:

Verbruikskosten, transportkosten (energie), energiebelasting,

kosten van derden.

Belangrijk: Vergelijk leveranciers! Let wel op leveringsvoorwaarden.

Communicatiekosten

Vooral telefoon- en internetkosten.

Te voldoen per maand of kwartaal.

Op exploitatiebegroting exclusief BTW

                                                  Voorbeeld: Kosten incl. BTW: €297,50

                                                  BTW 19%

                                                  €297,50/119 x 100 = €250.