Vermogen hoofdstuk 8 Erfrecht en successierecht

• Handel
• HBO
• Studiejaar 2

Erfrecht en succesiewet

• Erflater: overledene die bezit en schuld nalaat
  
• Nalatenschap: erfenis (vermogen dat nagelaten wordt)
  
• Erfgenaam: krijgt deel of geheel van het vermogen
  
• Erfdeel: Het deel dat de erfgenaam krijgt volgens erfrecht
  

Bloedverwant: DNA

Iedere geboorte is 1 graad 

Aanverwantschap

De bloedverwanten van de partner 

tussen echtgenoten zelf geen bloedverwant of aanverwant

Wettelijke verdeling

Gehuwde partner + kinderen gelijke delen 

Lang leve

De langstlevende

Mag alles opmaken!

Vermogen belastingaangifte

• De kinderen erven wel,  maar krijgen niets
• Hoeven vordering op langstlevende ouder niet in box 3 aan te geven
• Partner wel, deel eigen woning in box 1

Testament

• Wettelijk erfrecht vervalt
• De kinderen alvast eigendom geven : Blooteigendom
• In dat geval vruchtgebruik bij partner
• Langstlevende ouder doet aangifte belasting: defiscalicering

Beneficiair aanvaarden

Let op! Gedrag ten nadele van schuldeisers uit nalatenschap leidt tot  zuiver aanvaarden leiden 

Spijtoptantenregel

• Je hebt zuiver aanvaard 
  
• Dan blijken er tóch schulden te zijn  (je had goed gekeken) 
• Dan ken de rechter alsnog omzetten naar beneficiair

4 groepen erfgenamen

1.  de echtgenoot en de kinderen van de erflater
2. de ouders, broers en zussen van de erflater
3. de grootouders van de erflater
4. de overgrootouders van de erflater

Plaatsvervulling: als een erfgenaam al is overleden en kinderen heeft, erven die in plaats van de inmiddels overleden ouder

De vader van Jan overlijdt. In welke groep valt Jan?

1. Groep 1
2. Groep 2
3. Groep 3
4. Groep 4

Peter erft van zijn tante. In welke groep valt Peter?

1. Groep 1
2. Groep 2
3. Groep 3
4. Groep 4

Antwoord vorige sheet

Kennelijk is één van de ouders van Peter overleden en is er sprake van plaatsvervulling. 

Marrit erft van haar kleinkind. In welke groep zit Marrit?

1. Groep 1
2. Groep 2
3. Groep 3
4. Groep 4

Peter is de zwager van Anton. Er is sprake van:

1. bloedverwantschap
2. aanverwantschap

Sandra is de nicht van Petra. Er is sprake van:

1. bloedverwantschap
2. aanverwantschap

Marcel woont samen en heeft drie kinderen. Wie zijn zijn erfgenamen?

1. Partner en kinderen
2. Partner
3. Kinderen

Wanneer je je kind onterft heeft het kind :

1. recht op niets
2. recht op materiële zaken uit de erfenis
3. een geldvordering op de erfenis

Hoe hoog is de legitieme portie? Dit komt o.a. voor bij onterving van een kind

1. De helft van de waarde van het wettelijk erfrecht
2. Een kwart van de waarde van het wettelijk erfrecht

Groep 2

• Ouders krijgen minimaal 1/4 deel (per ouder) 
  
• Ouders broers en zussen erven gelijk deel
• Halfbroer/halfzus erven de helft van dit deel
• Vraag: Er is een erfenis van een zoon van € 250.000,00. Beide ouders en 6 broers leven nog. Hoeveel erven de erfgenamen?

Er is een erfenis van een zoon van € 250.000,00. Beide ouders en 6 broers leven nog.

Hoeveel erven de erfgenamen?

Ouders ieder : 250.000,00 :4 = € 62.500,00

Broers: 125.000,00 : 6 =  € 20.833,33

Partner: samenwoners

• Notariële samenlevingsovereenkomst met zorgverplichting
  

óf 5 jaar onafgebroken gezamenlijke huishouding op zelfde adres

• Zonder dit in tariefgroep 3
  

Mantelzorg

Ouder en kind geen partner meer (dus hoog tarief)

Mantelzorg? Vragen om mantelzorgcompliment 

Dan geldt lager tarief

Vrijstellingen

Zie overzicht (krijg je ook op examen)

Over dit deel van de erfenis betaal je geen erfbelasting

Marga erft van haar man € 300.000,00. Hoeveel erfbelasting moet zij betalen?

Sander erft € 35.000,00 van zijn vader. Hoeveel erfbelasting moet hij betalen?

Quintes erft € 54.000, 00 van zijn buurman. Hoeveel erfbelasting moet hij betalen?

René erft € 294.000,00 van zijn vader. Hoeveel erfbelasting moet hij betalen?

Schenken en belasting

Lijkt op erfbelasting maar het kan heel erg leuk worden

Levensverzekering en erven

• Uitkering is wel belast
  
• Afhankelijk van wie premie betaalde
  
• Bij in gemeenschap altijd samen, dus helft belast

premiesplitsing

• Bij huwelijkse voorwaarden
  
• Elkaars premie betalen
• In dat geval geen erfbelasting over uitkering

Crediteurbegunstigde

Verpanding van de uitkering

• Eerste begunstigde de bank -> verlaging van de hypotheekschuld
  
• Gevolg: een hogere nalatenschap waarover erfbelasting moet worden betaald

Voorbeeldberekening

Bank is begunstigde:

Waarde woning € 300.000,00

Uitkering levensverzekering € 140.000,00

Hypotheekschuld € 170.000,00

• Erfenis: 300.000 - 30.000 (rest hypotheek) = 270.000: 2 (50% is van moeder en valt buiten erfenis) = 135.000  verdelen onder moeder en 3 kinderen
  
• Moeder en kinderen erven ieder € 33.750
  
• Geld is naar aflossing hypotheek gegaan

Voorbeeldberekening

Moeder is begunstigde:

Waarde woning € 300.000,00

Uitkering levensverzekering € 140.000,00

Hypotheekschuld € 170.000,00

• Erfenis: 300.000 - 170.000 (hele hypotheek) = 130.000 : 2 = 62.500,00(50% is van moeder en valt buiten erfenis) verdelen onder moeder en 3 kinderen
  
• Moeder en kinderen erven 15.625,00
  
• Moeder heeft zakgeld à € 140.000,00 (uitkering verzekering)
  

Daarom: Partnerverklaring

Opnemen op de levensverzekering: 

• Begunstigde is "Jan", uitkering aan de hypotheekverstrekker
  
• Daardoor voordeliger tarief erfbelasting

Pensioen- en lijfrente imputatie

De uitkering van een pensioen of lijfrente verlaagt de partnervrijstelling van € 635.000,00.

• De vrijstelling wordt nooit lager dan € 164.000,00