Inkomstenbelasting

• Bedrijfseconomie
• MBO
• Studiejaar 2

Belastingen

extra les voor de startende ondernemers :)

Welke soorten belastingen ken je?

Inkomstenbelasting

Hoe zit dat?

Boxenstelsel van de Inkomstenbelasting

Box 1	Box 2	Box 3
Inkomen uit werk en woning	Inkomen uit aanmerkelijk belang	Inkomst uit sparen en beleggen

Boxenstelsel van de Inkomstenbelasting

Met welke box heb je te maken als startende ondernemer? 

Box 1	Box 2	Box 3
Inkomen uit werk en woning	Inkomen uit aanmerkelijk belang	Inkomst uit sparen en beleggen

Met welke box heb je te maken als startende ondernemer?

1. Box 1
2. Box 2
3. Box 3
4. Omzetbelasting

Box 1

In box 1 worden inkomsten uit werk en woning belast. De meest voorkomende inkomsten in deze box zijn: winst uit onderneming, loon, resultaat uit overige werkzaamheden en inkomsten uit de eigen woning. 

BOX 1

Winst uit onderneming

Box 1

Als werknemer wordt de loonbelasting al door je werkgever ingehouden, dus wat je op je rekening krijgt, is je netto inkomen. Als zelfstandige professional ontvang je bruto inkomen van klanten, waarover je inkomstenbelasting moet betalen aan de Belastingdienst.

Inkomstenbelasting box 1

Tarieven

Inkomstenbelasting box 1

Tarieven

Stel, ik heb een belastbaar inkomen van € 50.000 in 2023. Met welk tarief heb ik te maken?

Inkomstenbelasting box 1

Tarieven

Stel, ik heb een belastbaar inkomen van € 80.000 in 2023. Met welk tarief heb ik te maken?

Belastbaar inkomen???

Belastbaar inkomen is het totale inkomen waarover je belasting moet betalen. Na aftrekposten is dit het bedrag waarop je belastingen berekend worden. 

Aftrekposten???

Kom ik later in deze presentatie op terug.

BTW

Voordat je als ondernemer inkomstenbelasting gaat betalen, moet je eerst nog btw-aangifte doen. 

Kijk op de site van de belastingdienst hoe je dit kan doen. Deze les richten we ons op de inkomstenbelasting. 

Belasting betalen

Wie?

Moet ik wel belasting betalen?

Regels regels regels....

STAP 1

Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Stel je hebt een bedrijf, je bent ZZP'er, freelancer en ingeschreven bij het KvK. Je bent niet altijd ondernemer voor de belastingdienst. Hiervoor moet je aan een aantal voorwaarden voldoen.

Doe dus de ondenemerscheck op de site van de belastingdient!

Twijfel je, neem dan altijd contact op met de belastingdienst.

Een ondernemer die inkomstenbelasting, is iemand die onder andere:

• winst maakt 
• zelf beslist waar die werkt en wanneer
• van plan is om bedrijf voort te zetten komende jaren
• promotie maakt voor het bedrijf
• ondernemersrisico loopt
• heeft meerdere opdrachtgevers

Je bent ondernemer en dan...?

De winst vóór belasting is de omzet minus de bedrijfskosten. Bij het betalen van de inkomstenbelasting over de winst heb je als (startende) ondernemer ook nog recht op diverse aftrekposten die deze bedrijfskosten mogelijk compenseren. Die trekken we af in de laatste stap.

Fiscale aftrekposten

Voor de Belastingdienst moet je voldoen aan het urencriterium om in aanmerking te komen voor fiscale voordelen.

Dus, eerst bepalen of je voldoet aan het urencriterium. 

Wat is het urencriterium?
(zoek eens op, google..)

Urencriterium

• minimaal 1.225uur per kalenderjaar besteden aan je bedrijf
• De Belastingdienst wil wel graag dat er een bepaalde inspanning en omzet tegenover staat.

Stel je begint per 1 juli met je onderneming. Hoeveel uren moet je minimaal besteden aan je bedrijf om in aanmerking te komen voor aftrekposten?

1. De helft van 1.225 uur
2. Geen urencriterium-eis voor eerste jaar.
3. 1.225 uur
4. Geen aftrekposten mogelijk.

Extra regel voor het urencriterium

Naast de 1.225 uur moet je ook meer dan 50% van je tijd besteden aan de onderneming. Goed om te weten: was je één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer? Dan hoef je niet te voldoen aan deze voorwaarde.

Er zijn uitzonderingen op het urencriterium. Wanneer geldt het urencriterium niet?
(google eens en zoek het op...)

En dan nu, de aftrekposten!

Wanneer je voldoet aan het urencriterium, kom je in aanmerking voor fiscale voordelen.

Welke aftrekposten zijn er? Zoek eens op? ( 3 soorten)

Aftrekposten

• zelfstandigenaftrek
• Startersaftrek
• MKB winstvrijstelling

Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek is de bekendste aftrekpost voor ondernemers. Het is een bedrag dat je van je winst mag aftrekken. Hierdoor betaal je dus minder inkomstenbelasting. 

Hoe hoog is de startersaftrek?

Hoogte zelfstandigenaftrek

Voorwaarden startersaftrek

1. je bent ondernemer voor de belastingdienst 

2. je hebt op 1 januari 2023 nog niet de AOW leeftijd bereikt.

3. Urencriterium

Startersaftrek

Bovenop de zelfstandigenaftrek mogen startende ondernemers een extra bedrag van hun winst aftrekken. Dit mogen ze gedurende de eerste vijf jaar na de inschrijving bij de Kamer van Koophandel maximaal drie keer doen. Deze regeling heet de startersaftrek.

Wat is de hoogte van de startersaftrek in 2023?

Startersaftrek

Deze aftrekpost is een verhoging van de zelfstandigenaftrek en bedraagt in 2023 € 2.123

Voorwaarden startersaftrek

Je komt in aanmerking voor de startersaftrek als je voldoet aan deze drie voorwaarden:

1.Recht hebt op zelfstandigenaftrek.

2.In één (of meer) van de vijf voorgaande kalenderjaren geen ondernemer bent geweest.

3.In deze periode niet vaker dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebt toegepast

MKB winstvrijstelling

De mkb-winstvrijstelling is een wettelijk vastgelegde aftrekpost op de winst van jouw onderneming. Deze vrijstelling is van toepassing op alle ondernemers voor de inkomstenbelasting die winst maken uit hun onderneming.

Voorbeeld

Stel dat een ondernemer in 2023 een winst behaalt van €40.000,- met zijn eenmanszaak. Hij komt in aanmerking voor de startersaftrek, zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling. 

Hoeveel inkomstenbelasting moet er betaald worden?

STAP 1: Stel het belastbaar inkomen vast

40.000

startersaftrek-/-

Zelfstandigenaftrek-/-

MKB winstvrijstelling-/-

Reken uit!

Belastbaar inkomen

Stap 1: Bepaal de brutowinst

De brutowinst is het totale inkomen uit onderneming voordat we de aftrekposten toepassen. In dit geval is dat €40.000,-.

Belastbaar inkomen

Stap 2: Bereken de startersaftrek

De startersaftrek is een eenmalige aftrekpost voor beginnende ondernemers. In 2023 bedraagt deze aftrek €2.123,-.

Belastbaar inkomen

Stap 3: Bereken de zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium. In 2023 bedraagt deze aftrek €5.030,-

Belastbaar inkomen

Stap 4: Bepaal de belastbare winst

Om de belastbare winst te berekenen, trekken we de startersaftrek en zelfstandigenaftrek af van de brutowinst:

€40.000 - €2.123 - €5.030 = €32.847,-

Belastbaar inkomen

Stap 5: Bereken de mkb-winstvrijstelling

De mkb-winstvrijstelling is een percentage van de belastbare winst dat niet belast wordt. In 2023 bedraagt de mkb-winstvrijstelling 14%. Bereken het bedrag van de vrijstelling:

€32.847,-x 0,14 = €4.598,58

Belastbaar inkomen

Stap 6: Bepaal de belastbare winst na mkb-winstvrijstelling

Om de belastbare winst na toepassing van de mkb-winstvrijstelling te berekenen, trekken we de vrijstelling af van de belastbare winst:

€32.847,- €4.598,58= €28.248,42

Te betalen belasting berekenen

Stap 7: Bereken de inkomstenbelasting

Nu kunnen we de inkomstenbelasting berekenen op basis van de belastbare winst na toepassing van alle aftrekposten. Het tarief voor de inkomstenbelasting is 37,07%

28.248,42 x 37,07% = € 10.471 te betalen belasting

En dan...

Kortingen op de te betalen belasting, o.a.:

Algemene heffingskorting

Arbeidskorting

Inkomensafhankelijke combinatiekorting 

Handige websites

belastingdienst.nl

ikgastarten.nl

kvk.nl

berekenhet.nl

Reacties op deze les?