6.6 Rekenen met het belastingstelsel

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 3

6.6 Rekenen met het belastingstelsel

Leerdoel:

Je kent deze begrippen:

• boxenstelsel
• belastbaar inkomen
• schijventarief
• progressief belastingsysteem

• Je kunt rekenen met de Boxen

belasting via boxenstelsel

Er wordt onderscheidt gemaakt tussen verschillende soorten inkomens, deze zijn onderverdeeld in boxen.

BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning

BOX 2: inkomen uit een eigen bedrijf

BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen, spaargeld en beleggingen.

Belastbaar inkomen

Belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

Belastbaar inkomen

Belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

bijv. - studiekosten

        - betaalde hypotheekrente

         - giften (goede doelen)

Belastbaar inkomen

Belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

Stel: bruto inkomen = € 34.500

studiekosten = € 3000

Wat is het belastbaar inkomen?

bijv. - studiekosten

        - betaalde hypotheekrente

         - giften (goede doelen)

Box 1: inkomen uit werk en woning

Progressieve tarieven

De te betalen belasting berekenen via de schijven. Deze hebben  schijven progressieve tarieven (percentages). Naar mate het inkomen stijgt, gaat men in procenten meer belasting betalen.  Bijvoorbeeld:

het eerste deel = schijf 1 → 30%

het tweede deel = schijf 2 → 40%

het derde deel = schijf 3 → 50%

Rekenen met Box 1

1. bereken het belastbaar inkomen
2. bereken per schijf, hoeveel belasting er betaald moet worden
3. tel deze bedragen bij elkaar op 

Rekenen met Box 1

1. bereken het belastbaar inkomen
   

 

                                        

Jan heeft een bruto inkomen van € 28.000.

Hij heeft € 2400 hypotheekrente betaald (Ook kan de hypotheek is € 480.000,- waarover Jan 5% rente betaald --> dan moet je rentebedrag uitrekenen)

Hoeveel belasting betaalt hij in box 1?

Rekenen met Box 1

1. bereken het belastbaar inkomen

 belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

                                        

Jan heeft een bruto inkomen van € 28.000.

Hij heeft € 2400 hypotheekrente betaald.

Hoeveel belasting betaalt hij in box 1?

Rekenen met Box 1

1. bereken het belastbaar inkomen

 belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

                                        = 28.000 - 2400

                                     

Jan heeft een bruto inkomen van € 28.000.

Hij heeft € 2400 hypotheekrente betaald.

Rekenen met Box 1

1. bereken het belastbaar inkomen

 belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

                                        = 28.000 - 2400

                                        = 25.600

Jan heeft een bruto inkomen van € 28.000.

Hij heeft € 2400 hypotheekrente betaald.

Rekenen met Box 1

1. bereken het belastbaar inkomen
2. bereken per schijf, hoeveel belasting er betaald moet worden
3. tel deze bedragen bij elkaar op 

Rekenen met Box 1

2. Bereken per schijf, hoeveel belasting er betaald moet worden

Belastbaar inkomen: € 25.600

Rekenen met Box 1

Belastbaar inkomen: €25.600

Rekenen met Box 1

Belastbaar inkomen: €25.600

19.645 / 100 * 36,25 =7.121,31

Rekenen met Box 1

Belastbaar inkomen: €25.600

19.645 / 100 * 36,25 =7.121,31

Over welke bedrag moet er nu nog belasting betaald worden? 

Rekenen met Box 1

Belastbaar inkomen: €25.600

19.645 / 100 * 36,25 =7.121,31

25.600 - 19.645 = 5.955

Over welke bedrag moet er nu nog belasting betaald worden? 

Rekenen met Box 1

Belastbaar inkomen: €25.600

19.645 / 100 * 36,25 =7.121,31

5.955 

25.600 - 19.645 = 5.955

Rekenen met Box 1

Belastbaar inkomen: €25.600

19.645 / 100 * 36,25 =7.121,31

5.955 / 100 * 42 = 2.501,10

25.600 - 19.645 = 5.955

Rekenen met Box 1

1. bereken het belastbaar inkomen
2. bereken per schijf, hoeveel belasting er betaald moet worden
3. tel deze bedragen bij elkaar op 

Rekenen met Box 1

1. bereken het belastbaar inkomen
2. bereken per schijf, hoeveel belasting er betaald moet worden
3. tel deze bedragen bij elkaar op 

7.121,31 + 2.501,10 = € 9.622,41

Rekenen met Box 1

1. bereken het belastbaar inkomen
2. bereken per schijf, hoeveel belasting er betaald moet worden
3. tel deze bedragen bij elkaar op 
4. Trek de heffingskorting eraf

Heffingskorting

Trek nu de heffingskorting af van de te betalen belasting.

Jan heeft recht op algemene heffingskorting van € 1.000,- en arbeidskorting van € 1.500,-.

Te betalen belasting:             € 9.622,41

algemene heffingskorting: € 1.000,-

arbeidskorting van                  € 1.500,-             -

Totaal te betalen belasting  €  7122,41

Rekenen met box 1

1. bereken het belastbaar inkomen
2. bereken per schijf, hoeveel belasting er betaald moet worden
3. tel deze bedragen bij elkaar op 
4. Trek de heffingskorting eraf
5. Bereken het netto inkomen

Bereken het netto inkomen

Als je het totaal aantal belasting aftrekt van het bruto-inkomen houd je het netto-inkomen over.

Bruto - inkomen                       € 34.500

Totaal te betalen belasting €     7.122,41      -

 Netto inkomen                          €  27.377,59

Aftrekposten en heffingskorting

- Aftrekposten: daarmee wordt het belastbaar inkomen lager.

belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

- Heffingskorting:  daarmee wordt de te betalen inkomstenbelasting lager.

te betalen belasting = totaal aan belasting - heffingskorting 

box 1, 2 en 3 combineren

Stap 1: neem het bruto inkomen

Stap 2: bruto inkomen - aftrekposten = belastbaar inkomen

Stap 3: Reken uit hoeveel belasting je in box 1 moet betalen

Stap 4: Reken uit hoeveel belasting je in box 2 en 3 moet betalen (bedragen zijn vaak gegeven in je boek en anders werkt op dezelfde manier als box 1)

Stap 5: Tel de drie belastingbedragen bij elkaar op

Stap 6: Trek de heffingskortingen af van het totaalbedrag van stap 5

Dat is de belasting die betaald moet worden. 

Stap 7: Bereken het netto-inkomen = bruto inkomen - te betalen belasting

Voorbeeld 1

Sander heeft een belastbaar inkomen van € 30.000,-

Bereken hoeveel belasting Sander moet betalen?

Visueel

In het schema € 30.000

Belastbaarinkomen          € 30.000,-

Schijf 1   (max € 19.645)   € 19.645,-        -                 x  0,3625  =  € 7.121

over                                           € 10.355,-

Schijf 2.  (max € 13.718)   € 10.355,-         -                 x  0,42       =  € 4.349,-

over.                                          € 0,-

Schijf 3.  (max € 23.168)  € 0,-                    -                  x 0,42        =  € 0,-

over                                           € 0,-

Schijf 4.    (onbeperkt).     € 0,-                     -                x 0,52        =  € 0,-              +

€ 0                                                                                       Belasting:          € 11.470,-

                                                                                             

           

Voorbeeld 2

Esther heeft een belastbaar inkomen van € 70.000,-

Bereken hoeveel belasting Esther moet betalen?

Visueel

In het schema € 70.000

Belastbaarinkomen          € 70.000,-

Schijf 1   (max € 19.645)   € 19.645,-        -             x  0,3625  =  €    7.121

over                                           €50.355,-

Schijf 2.  (max € 13.718)   € 13.718-         -               x  0,42       =  €    5.761,-

over.                                          € 36.637,-

Schijf 3.  (max € 23.168)  € 23.168,-       -                x 0,42        =  €    9.730,-

over                                           € 13.469,-

Schijf 4.    (oneindig).        € 13.469,-          -            x 0,52        =  €   7.003,-              +

                                                    € 0,-                            Belasting:          € 29.615,-

                                                                                             

           

Oefenen:

Annie heeft een bruto inkomen van € 67.000.

Ze heeft € 1100 uitgegeven aan een sportschoolabonnement.

Hoeveel belasting betaalt zij in box 1? 

Oefenen:

1. belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

belastbaar inkomen = € 67.000

Oefenen:

1. belastbaar inkomen = € 67.000

2. Hoeveel belasting per schijf?

Oefenen:

Belastbaar inkomen: € 67.000

19.645 / 100 * 36,25 =7.121,31

13.718 / 100 * 42 = 5.761,56

23.168 / 100 * 42 = 9.730,56

10.469 / 100 * 52 = 5443,88+

                              € 28.057,31

Inkomstenbelasting

Iedereen moet over zijn inkomen inkomstenbelasting betalen. Elk jaar krijg je via MijnOverheid.nl een bericht dat je aangifte van je inkomsten moet doen.

Na aangifte krijg je een aanslag, hierin staat wat je aan inkomstenbelasting verschuldigd bent.

Inkomstenbelasting in een ......

1. directe belasting
2. indirecte belasting