Belastingstelsel

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 5

Vrijdag 5 Maart

- Terugkoppeling vorige les 

- Start Nederlandse belastingstelsel 

- Opdrachten

- Terugkoppeling

Lorenzcurve?

Soorten belastingstelsels?

Deze les 

Wat is een proportioneel belastingsysteem? (vlaktaks)

Wat is een progressief belastingsysteem?

Wat is een degressief belastingsysteem?

Wat is een belastingvrije voet en welk effect heeft dit op de inkomensverdeling?

Wat zijn de effecten van elk belastingsysteem op de inkomensverdeling en de lorenzcurve

Wat is nivelleren en denivelleren?

Wat is het verschil tussen de primaire en de secundaire lorenzcurve?

Proportioneel belastingstelsel

Bij een proportioneel belastingstelsel betaalt iedereen hetzelfde percentage belasting.

Degressief belastingstelsel

Bij een degressief belastingstelsel wordt er procentueel minder belasting betaald naarmate het inkomen stijgt.

Belastingvrije voet

Eerste deel van het inkomen wordt niet belast, mensen met een klein inkomen hoeven dus dan minder belasting te betalen. 

Inkomensverschillen worden verkleind. 

Dirk heeft een brutomaandloon van €1200, hoeveel belasting betaalt hij met belastingvrije voet?

Jasmijn heeft een maandloon van €5000, hoeveel % belasting betaalt ze bij een belastingvrije voet en 45% vlaktaks?

Boxen

Aanmerkelijk belang:
Meer dan 5 % v/h aantal aandelen van een NV of BV

Progressief: Meer dan evenredig

Progressief belasting stelsel

Je betaalt niet over je volledige inkomen een zelfde percentage aan inkomstenbelasting. Hoe hoger je inkomen is, hoe meer belasting je procentueel gaat betalen. 

Dit wordt ook wel een progressief belastingstelsel genoemd. Daarbij is het stukje procentueel heel belangrijk.
- Progressief: meer dan evenredig, meerdere

percentages. Naarmate je meer verdient ga je 

procentueel ook meer betalen.
- Proportioneel: evenredig (één percentage)
- Degressief: Minder dan evenredig, meerdere

percentages. 

Aftrekposten

Van de overheid zijn er bepaalde zaken die je van je inkomen mag afhalen zodat je minder belasting hoeft te betalen.

Dit noem je aftrekposten. 

Voorbeelden hiervan zijn pensioenpremie, bepaalde scholingskosten en de belangrijkste is hypotheekrente.

Belastbaarinkomen

Het inkomen dat overblijft na de aftrekposten en bijtellingen noemen we het belastbaar inkomen.

Schematisch kan je dat alvolgt weergeven:

Bruto jaarinkomen

Bijtellingen         +

Aftrekposten      -

Belastbaarinkomen

Voorbeeld 1

Wendy heeft een brutojaarinkomen van € 36.000,-

Daarnaast heeft ze een huis met een hypotheek van € 250.000,- met een rente van 4,5%.

Bereken haar belastbaarinkomen.

Bruto jaarinkomen                                             € 36.000,-

Aftrekpost      € 250.000,- x 0,045   =          € 11.250,-        -

Belastbaar inkomen                                          € 24.750,-        

Schijventarieven.

Rekenschema

Belastbaarinkomen

Schijf 1   (max € 19.645)             -         x  0,3625  =   .............

over

Schijf 2.  (max € 13.718)              -        x  0,42       =  ...............

over

Schijf 3.  (max € 23.168)            -       x 0,42        =  ................

over 

Schijf 4.    (onbeperkt)              -      x 0,52        =  .................     +

€ 0                                                                                          Belasting

                                                                                             

           

visueel

In het schema € 15.000

Belastbaarinkomen          € 15.000,-

Schijf 1   (max € 19.645)   €  15.000,-        -                               x  0,3625  =  € 5.437 

over                                           € 0,-

Schijf 2.  (max € 13.718)   € 0,-                     -                               x  0,42       =  € 0,-

over.                                          € 0,-

Schijf 3.  (max € 23.168)  € 0,-                    -                                x 0,42        =  € 0,-

over                                           € 0,-

Schijf 4.    (onbeperkt).     € 0,-                     -                                x 0,52        =  € 0,-              +

€ 0                                                                                                        Belasting:          € 5.437

                                                                                             

           

Visueel

In het schema € 30.000

Belastbaarinkomen          € 30.000,-

Schijf 1   (max € 19.645)   € 19.645,-        -                               x  0,3625  =  € 7.121

over                                           € 10.355,-

Schijf 2.  (max € 13.718)   € 10.355,-         -                               x  0,42       =  € 4.349,-

over.                                          € 0,-

Schijf 3.  (max € 23.168)  € 0,-                    -                                x 0,42        =  € 0,-

over                                           € 0,-

Schijf 4.    (onbeperkt).     € 0,-                     -                                x 0,52        =  € 0,-              +

€ 0                                                                                                        Belasting:          € 11.470,-

                                                                                             

           

Visueel

In het schema € 70.000

Belastbaarinkomen          € 70.000,-

Schijf 1   (max € 19.645)   € 19.645,-        -                               x  0,3625  =  €    7.121

over                                           €50.355,-

Schijf 2.  (max € 13.718)   € 13.718-         -                               x  0,42       =  €    5.761,-

over.                                          € 36.637,-

Schijf 3.  (max € 23.168)  € 23.168,-       -                               x 0,42        =  €    9.730,-

over                                           € 13.469,-

Schijf 4.    (oneindig).        € 13.469,-          -                                x 0,52        =  €   7.003,-              +

                                                    € 0,-                                                Belasting:          € 29.615,-

                                                                                             

           

Heffingskorting

Iedereen in Nederland heeft recht op heffingskorting.

Hoeveel is afhankelijk van je situatie. 

Deze heffingskorting gaat af van de inkomstenbelasting (berekend in box 1, box 2 en box 3) die je moet betalen. 

Dus: nadat je uitgerekend hebt hoeveel belasting je moet betalen, haal je daar de heffingskorting(en) vanaf.

Samenvattende stappen

1. Je berekent hoeveel het belastbaarinkomen is.
2. Je verdeelt het belastbaarinkomen over de schijven en rekent uit hoeveel belasting er moet worden betaald in box 1. Je berekend hoeveel belasting je moet betalen in box 2 en 3 en telt al deze bedragen bijelkaar op.
3. Je haalt de heffingskorting af van het bedrag dat aan belasting moet worden betaald.

Maken opdracht 19 + 23 + 24 

Economische groei

Economische groei = bbp dit jaar - bbp vorig jaar / bbp vorig jaar x 100% 

We spreken dan van nominale economische groei, geen rekening houdend met inflatie. 

Reele economische groei (wel rekening houdend met inflatie) hierbij kijken naar aantallen! 

Reele economische groei

Kijken naar volume, worden er meer of minder producten geproduceerd? 

Nominale economische groei

Kijken naar BBP, wordt deze groter of kleiner ?

Maken opdracht 3 en 4

Macro economische structuurkenmerken: (bepalen van macro-economische prestaties )

1. Menselijk kapitaal
2. Fysieke infrastructuur
3. Relatieve sectorgrootte
4. Sociale infrastructuur
5. Categoriale inkomensverdeling
6. Monetaire infrastructuur
7. Internationale betrekkingen

Menselijk kapitaal

Kijken naar: 

Omvang van beroepsbevolking en haar opleidingsniveau. 

Verband: Hoger opgeleide beroepsbevolking is productiever, dus meer waarde toevoegen 

Arbeidsaanbod:

- Beinvloed door wet en regelgeving, leerplicht en pensioen.

- Verschil loonkosten en nettoloon

- Mate waarin arbeid flexibel ingezet kan worden, hoe flexibeler hoe groter het aanbod. 

Fysieke infrastructuur

Spoorwegennet, havens, wegennet, ICT, waterleiding enz. 

Bereikbaarheid belangrijk voor bedrijven om zich te vestigen, hoe meer bedrijven hoe meer toegevoegde waarde. 

Relatieve sectorgrootte

Primaire, secundaire, tertiaire en quartaire sector. 

Omvang quartaire sector indicatie waarin het primaire inkomen verdeeld is. 

Sociale infrastructuur

Het rechtssysteem, hierdoor wordt er meer geruild. Hierdoor wordt er waarde toegevoegd.

Mate van corruptie, kan waarde door verminderen. 

Categoriale inkomensdeling 

De verdeling van het binnenlandse inkomen over de inkomenscategorieën, denk aan loon, huur, rente, pacht en winst. 

Categoriale inkomensdeling

Loonquote = loon / binnenlands inkomen x 100% 

Winstquote = winst / binnenlands inkomen x 100% 

Quote overig inkomen = winstquote + interestquote + pachtquote

Arbeidsinkomen = looninkomen + winst zelfstandigen met een eenmanszaak

Arbeidsinkomensquote = arbeidsinkomen / binnenlands inkomen x 100% 

Verband, waar vooral veel waarde aan toegevoegd en wat zijn de gevolgen hiervan. 

Monetaire infrastructuur

Eigen munt en eigen centrale bank, bevorderd het ruilen, zo kan er meer waarde worden toegevoegd. 

Internationale betrekkingen

Door lidmaatschap van EU meer kunnen ruilen, zo meer waarde toevoegen 

Huiswerk maandag 19 februari 

- H2: 19-21 en Toepassen 22-26

- H3: 1-14

Van primair naar secundair inkomen

• Je ontvangt inkomen door inzet productie factoren = primair inkomen.

• Daarna betaal je belasting, ontvang je uitkeringen en subsidies, als resultaat houd je secundair inkomen over

Als je werkloos bent (en hebt geen grond en vermogen): geen primair inkomen, wel secundair inkomen (WW of bijstand)