6.2 Box 1 herhalen

• Economie
• Middelbare school
• havo, vwo
• Leerjaar 4,5

Belasting

Box 1

Leerdoelen

• Je kunt het belastbaar inkomen berekenen.
• Je kent aftrekposten, bijtellingen en kortingen.

• Je kunt uitleggen hoe wat een progressief belastingstelsel is

• Je kunt uitleggen wat loonheffing is.
• Je weet welk inkomen in welk box valt

Inkomstenbelasting

Iedereen moet over zijn inkomen inkomstenbelasting betalen. Na afloop van een jaar krijg je via MijnOverheid.nl bericht dat je aangifte van je inkomsten moet doen.

Na aangifte krijg je een aanslag, hierin staat wat je aan inkomstenbelasting verschuldigd bent.

Onderdeel Havo

Havo stof

Fiscus

Loonheffing = voorheffing = het wordt iedere maand ingehouden van je brutoloon.

Loonheffing = loonbelasting + premies volksverzekeringen. 

Teruggave

of

Bijbetalen

Inkomstenbelasting

= vermogen

Box 2 hoef je niet te weten.

Belastbaar inkomen box 1 

liefst zo laag mogelijk want dan betaal je minder belasting

Rekenopgave

De WOZ-waarde van een woning is € 180.000. Bereken het eigenwoningforfait.

Antwoord

180000 : 100 x 0,35 = €630

Het eigenwoningforfait is een percentage van de waarde van je woning. Dit moet je bij je inkomen optellen.

Bijtelling

Aftrekposten

Bepaalde kosten mag je in mindering brengen op je inkomen, zodat je minder belasting hoeft te betalen.

• Hypotheekrenteaftrek
• OV Reiskosten
• Giften
• Kinderopvang

Voorbeeld berekening belastbaar inkomen

Wendy heeft een brutojaarinkomen van € 36.000,-

Daarnaast heeft ze een huis met een hypotheek van € 250.000,- met een rente van 4,5%.  Het eigen woningforfait is 0,55%, de woningwaarde is € 250.000,-.

Bereken haar belastbaarinkomen.

Bruto jaarinkomen                                             € 36.000,-

Aftrekpost      € 250.000,- : 100 x 4,5    =     € 11.250,-          -

Bijtelling         € 250.000 : 100 x 0,55 =         €   1.375,-          +

Belastbaar inkomen                                           € 26.125,-        

Bruto jaarinkomen € 36.000,-
Bijtelling € 250.000 : 100 x 0,55= € 1.375,- + (eigenwoningforfait)
Aftrekpost € 250.000,- : 100 x 4,5 = € 11.250,- - (hypotheekrente)
Belastbaar inkomen € 26.125,-
Bereken hoeveel belastingvoordeel je hebt van je eigen woning.

Schijventarief 

Gebruik de tabel met het schijventarief.
Victor heeft een belastbaar inkomen van € 74.220.

Bereken de totale belasting van Victor in box 1.

Berekenen: inkomstenbelasting

Totale heffing box 1                                           €23.000,--

Totale heffing box 3                                         €    1.800,--  +

Voorlopig totale heffing                   =             €24.800,--

Heffingskortingen     (eraf)                              €   4.500,--

Te betalen inkomstenbelasting    =              €20.300,--

Progressief belastingtarief

Het belastingpercentage wordt hoger naarmate het belastbaar inkomen toeneemt.

Het tarief van schijf 1 wordt verhoogd naar 38%. Wie heeft daar last van?

1. Alleen mensen met een belastbaar inkomen lager dan €73.031
2. Alleen mensen met een belastbaar inkomen boven de €73.031
3. Alle mensen want iedereen start in de 1e schijf

Het tarief van schijf 2 wordt verlaagd naar 48%. Wie heeft daar voordeel van?

1. Alleen mensen met een belastbaar inkomen lager dan €73.031
2. Alleen mensen met een belastbaar inkomen boven de €73.031
3. Alle mensen want iedereen heeft te maken met de 2e schijf
4. Alleen mensen die veel verdienen.

Progressief belastingtarief 

Progressief tarief: naarmate je meer verdient, wordt het heffingspercentage groter → nivellerend (inkomensverschillen worden naar verhouding kleiner)  

Het schijventarief in box 1 is hier een voorbeeld van.   

Bij een progressief belastingstelsel betaal je dus ook PROCENTUEEL meer belasting bij een hoger inkomen.  

Controle quiz

Even snel een aantal vragen!

Wat is een aftrekpost bij de inkomstenbelasting?

1. hypotheekaflossing
2. hypotheekrente

Inkomstenbelasting is progressief want met hoger inkomen betaal je naar verhouding meer belasting.

1. juist
2. onjuist

Waar bestaat de loonheffing uit?

1. nettoloon en loonbelasting
2. loonbelasting en sociale premies werkgever
3. sociale premies werkgever en sociale premies werknemer
4. loonbelasting en sociale premies volksverzekeringen

Juist of onjuist?

Het belastbaar inkomen wordt hoger door de aftrekposten.

1. juist
2. onjuist

Welke van de volgende zijn alleen maar aftrekposten?

1. reiskosten en hypotheekrente
2. hypotheekrente en een auto van de zaak
3. loon en eigenwoningforfait
4. studiekosten en eigenwoningforfait

Aan de slag

• Optie 1: