Herhalen voor SE

• Economie
• Middelbare school
• mavo
• Leerjaar 4

Opfris les voor het

SE.

Paragraaf 1 t/m 4

Bruto- en nettoloon

Brutoloon - inhoudingen = nettoloon

Inkomstenbelasting

Berekenen belastbaar inkomen

Zie rekentrainer boek bladzijde 172

Progressief belastingstelsel

Bij een progressief belastingstelsel moet er procentueel meer belasting betaald worden naarmate het inkomen stijgt.

Dit gebeurt door een steeds hoger belastingtarief bij een hoger inkomen.

Boxen in ons belastingstelsel

Inkomsten uit werk en woning 

Inkomsten uit aanmerkelijk belang

Inkomsten uit vermogen

Over alle inkomsten die je hebt, betaal je belasting. 

Van box 2 moet je alleen maar weten dat deze bestaat.

box 1 ; 6.1 en 6.2

box 2

box 3; 6.2

Gebruik dit stappenplan en maak nu opdracht 3 op bladzijde 175.

1 Tim hoeft alleen het tarief van 37,1% te gebruiken.

€ 31.500 /100 x 37,1 = € 11.686,50 = € 11.686

 1 Yara moet beide tarieven gebruiken: € 37,1% en 49,5%.

2 stap 1 Inkomen in schijf 1: € 68.508

Inkomen in schijf 2: € 74.000 – € 68.508 = € 5.492

stap 2 In schijf 1 € 68.508  : 100 x 37,1= € 25.416,47= € 25.416

In schijf 2 € 5.492  : 100 x 49,5= € 2.718,54 = € 2.718

stap 3 In box 1 betaalt Yara in totaal € 25.416 + € 2.718 = € 28.134

Stappenplan belasting box 3 berekenen

Stap 1:  Je trekt het heffingsvrij vermogen van je vermogen af.

Stap 2: Je berekent het fictief rendement over je belastbaar vermogen.

Stap 3: Je berekent belasting over het fictief rendement

Belastbaar vermogen?

Fictief rendement?

Dat bedrag waar je in box 3 mee gaat werken om te berekenen hoeveel belasting je in box 3 moet gaan betalen.

Het bedrag wat de overheid denkt dat je rijker wordt van je spaargeld/beleggingen.

Ga er vanuit dat het heffingsvrij vermogen nog 50.000 is en het fictief rendement 1,9% en de belasting 31%.

Hoeveel belasting moet je dan in box 3 betalen als je vermogen 45.000 en hoeveel als je vermogen 90.000 is?

Bij een vermogen van €  45.000 hoef je geen belasting te betalen in box 3 omdat je vermogen minder is dan het heffingsvrij vermogen.

90.000 - 50.000 =  € 40.000 belastbaar vermogen

Fictief rendement 40.000 / 100 x 1,9 =  € 760

Belasting box 3   760 / 100 x 31 =  € 235

Rekenen met de heffingskorting

Wanneer de heffingskorting hoger is dan de te betalen loonheffing, dan zal er geen loonheffing worden ingehouden op het salaris. Dit is tot een loon van € 4.260 (2022) en € 5.052 (2023). De grens kun je terugvinden in de witte maandtabel voor de loonheffing (Belastingdienst).

Heb je dan vel vermogen waar je belasting over moet getalen dan moet je dus nog wel inkomsten belasting betalen.

Actieven en inactieven

Inactieven: mensen boven de 15 jaar die een uitkering ontvangen.

- werkloosheidsheidsuitkering

- arbeidsongeschikt

- AOW

Actieven: mensen tussen de 15 en pensioengerechtigde leeftijd die een bijdrage leveren aan de samenleving door belasting en premies te betalen.

Herverdeling van inkomens

Actieven betalen mee aan de inkomens van de inactieven.

i/a-ratio

De i/a-ratio geeft de verhouding weer tussen het aantal uitkeringsgerechtigden (inactieven) en de werkenden (actieven) die de uitkering moeten betalen. 

Dus....

• Vergrijzing = in verhouding meer ouderen dan jongeren
• Gevolg: AOW wordt onbetaalbaar! Dus AOW-leeftijd verhogen!
• Oplossingen: AOW-leeftijd verhogen, uitkeringen verlagen, meer premie betalen, zelf sparen

Nivellering en denivellering

Nivellering: De verschillen tussen de inkomens worden in verhouding kleiner.

Denivellering: De verschillen tussen de inkomens worden in verhouding steeds groter.

LET OP: in de omschrijving moet duidelijk staan in verhouding of in procenten. Anders geen punten!!

Dan is er geen nivellering en geen denivellering omdat de inkomens of met hetzelfde bedrag stijgen of met hetzelfde bedrag dalen

Drie soorten belastingstelsels

1. Progressief belastingstelsel: hoger percentage als inkomen hoger is 
2. Proportioneel belastingstelsel: gelijk percentage bij ieder inkomen
   
3. Degressief belastingstelsel: lager percentage bij hoger inkomen
   
   

proportioneel tarief

progressief tarief

degressief tarief

Beginselen

Beginselen: De belastingen die de overheid heft, gaan volgens bepaalde principes, oftewel "beginselen".

• Draagkrachtbeginsel: Dit betekent dat de "sterkeren" meer bijdragen aan belastingen. Dus met een hoger inkomen betaal je meer % belasting (bijv: inkomstenbelasting)
  
• Profijtbeginsel: Je betaalt belasting op het moment dat je ergens gebruik van maakt ( bijv: autobezitters die motorrijtuigenbelasting betalen)
  

Solidariteitsbeginsel

Iedereen met een inkomen staat een deel ervan af voor mensen zonder inkomen of met een laag inkomen.

Dit zorgt voor een redelijke verdeling van de welvaart.

Voorbeelden van het solidariteitsbeginsel:

• sociale verzekeringen
  
• inkomenssteun zoals de zorgtoeslag en de huurtoeslag