inkomstenbelasting 2023

• Rechten
• MBO
• Studiejaar 2

inkomstenbelasting 2023

Inkomstenbelasting

• We hebben als laatste onderwerp in op3 de inkomstenbelasting bekeken en daarbij gekeken naar de theorie bij de 3 boxen.
• Dit gaan we nog even herhalen en vervolgens gaan we daar verder naar kijken, te beginnen met box 1

Hoeveel boxen heeft de inkomstenbelasting?

1. 1
2. 2
3. 3
4. 4

In welke box vinden we de "inkomen uit aanmerkelijk belang"

1. 1
2. 2
3. 3

In welke box valt de winst die Michel heeft gemaakt met zijn eenmanszaak?

1. 1
2. 2
3. 3

In welke box valt de de 2e baan die Harold heef genomen om zo straks zijn droomauto mee te kunnen betalen?

1. 1
2. 2
3. 3

In welke box valt je vermogen?

1. 1
2. 2
3. 3

in welke box of boxen hebben we te maken met belastingschijven?

1. 1
2. 2
3. 3
4. 1 en 3

Box 1

inkomen uit werk en wonen:

• we gaan weer even kijken welke inkomens eronder vallen
• hoe inkomen uit de woning wordt vastgesteld
• we kijken naar aftrekposten op het inkomen
• we kijken naar de schijven met hun tarief
• we kijken naar de AH-bonuskorting oftewel heffingskorting 
• we gaan leren hoe we de belasting in box 1 uitrekenen

Wie bepaalt de WOZ-waarde van een woning?

1. de verkoper van een woning
2. het Rijk
3. de hypotheekverstrekker
4. de gemeente

is het inkomen uit een woning dat wordt belast in box 1 een echt inkomen of een fictief inkomen?

1. echt
2. fictief

Koen heeft een huis waarop een hypotheek gevestigd is van 400.000 tegen een rentepercentage van 4%. De WOZ-waarde is ook vastgesteld op 400.000.
1. Wat is belastbaar inkomen uit de woning van Koen?
2. Wat is de hypotheekrenteaftrek van Koen?

0,006  eigenwoningforfait * 400.000 WOZ = 2.400 

de hypoaftrek = 400.000 * 4% =16.000

Heffingskorting

• Algemene heffingskorting max € 2.888 (2022), afhankelijk van het inkomen
  
• Arbeidskorting max. afhankelijk van inkomen
  
• Voor deze lessen wordt uitgegaan van een standaard heffingskorting van € 3.000
  
• Eerst belasting berekenen, dan de (AH bonus)korting toepassen
  

Tim verdient €3.000 bruto per jaar. Wat betaalt hij?

Schijf I €_____
Schijf II €
Totaal €_____

Tim verdient €3.000 bruto per jaar.

Schijf I = 3000 x 37,07% = €1.112,10

Relatief veel, daarom is er een belastingkorting, bijv. €3.000, dus Tim betaalt niets

Tom verdient €9.000 bruto per jaar. Wat betaalt hij?

Schijf I €_____
Schijf II €_____
Korting €3.000 -
Totaal €_____

Tim verdient €9.000 bruto per jaar.

Schijf I = 9000 x 37,07% = €3.336,30

 Tim betaalt € 3.336,30 - € 3000 = €336,30

Teun verdient €69.000 bruto per jaar. Wat betaalt hij?

Schijf I €_____
Schijf II €_____
Korting €3.000 -
Totaal €_____

Tim verdient €69.000 bruto per jaar.

Schijf I = 69000 x 37,07% = €25.578,30

 Tim betaalt € 25.578,30 - € 3000 = 

€ 22.578,30

Tineke verdient €100.000 bruto per jaar. Wat betaalt zij?

Schijf I €_____
Schijf II €_____
Korting ____ -
Totaal €_____

Tim verdient €100.000 bruto per jaar.

Schijf I = 69.399 x 37,07% = €25.726,21

Schijf II= 100.000 - 69.399 = 30.601

30.601 x 49.50% = € 15.147,50

 Tim betaalt € 25.726,21 + € 15.147,50 = 40.873,71 - € 3000 (korting) = €37.873,71

Leontine heeft een jaarsalaris van 80.000. Zij heeft een huis waarop een hypotheek gevestigd is van 300.000 tegen een rentepercentage van 4%. De WOZ-waarde is vastgesteld op 280.000. Het eigen woning forfait is 0,45%. Wat is het belastbaar inkomen van Leontine?
Inkomen uit werk:
Inkomen uit woning:
Hypotheekrenteaftrek:
Belastbaar inkomen:

Leontine heeft een jaarsalaris van 80.000. Zij heeft een huis waarop een hypotheek gevestigd is van 300.000 tegen een rentepercentage van 4%. De WOZ-waarde is vastgesteld op 280.000. Het eigen woning forfait is 0,45%. 

Wat is het belastbaar inkomen van Leontine?

Inkomen uit werk:

Inkomen uit woning:

Hypotheekrenteaftrek:

Belastbaar inkomen:

Inkomen uit werk:                                            80.000

Inkomen uit woning: 280.000 x 0,45%= 1.260     +

Hypotheekrenteaftrek: 300.000 x 4%= 12.000    -

Belastbaar inkomen:=                                    69.260

Hoeveel inkomstenbelasting betaalt Leontine nu? Haar belastbaar inkomen is dus 69.680.

Schijf 1:
+ Schijf 2:
-/- Heffingskorting:
= Totaal: