BA-3 Les 1

• BA-3
• Tertiary Education

Hoofdstuk 1: Dagboeken

Lesplanning

1.1 Inleiding

• In de voorafgaande modules zijn we er vanuit gegaan dat de ondernemingen alle boekingsdocumenten (financiële feiten) direct verwerkt in het journaal.

•  Er wordt dan van elk afzonderlijke feit wordt een journaalpost gemaakt. We spreken hier van een enkelvoudige journaalpost.
• Vaak worden de boekingsdocumenten (financiële feiten) eerst in een aparte boek geschreven. We spreken dan van een dagboek. 
• Aan het einde van de periode (meestal een maand) worden de dagboeken afgesloten en er wordt van elk dagboek een journaalpost gemaakt. We spreken hier van een collectieve journaalpost.

1.1 Inleiding 

Dagboek is onderdeel van je administratie.

In de volgende paragrafen worden de dagboeken: 

kasboek, bankboek, inkoopboek, verkoopboek en memoriaal behandeld.

1.1. Dagboeken 

Altijd dagboeken openen met P.M. (pro memorie-begin saldo) Saldo 

Altijd afsluiten met P.M. Saldo (eindsaldo) ( totale ontvangsten - totale uitgaven)

1.1. Het Kasboek

In dit boek boek worden alle ontvangsten en alle uitgaven geboekt die per kas plaatsvinden. Aan het einde van de periode wordt het kasboek afgesloten met een (eind)saldo.

Saldo = de totale ontvangsten verminderd met de totale uitgaven.

Na het afsluiten van het kasboek wordt een journaalpost gemaakt van het kasboek.

Inclusief BTW

Kasboek

Berekening telefoonkosten inclusief

Zaak inclusief:   € 595/119x19= 95 BTW

                                  € 595-95=500 Telefoonkosten

Privé:  Heel bedrag boeken samen met BTW. 

Kortingen: Altijd creditzijde van de kasboek

Journaalpost Kasboek Debetzijde

Journaalpost Kasboek Creditzijde

Journaalpost Debetzijde

         100 Kas

Aan 840 Opbrengst verkopen

Aan 181 te betalen OB

Aan 130 Debiteuren

Aan 150 te betalen loonheffing

Aan 151 te betalen sociale lasten

Aan 960 kasverschillen

Journaalpost creditzijde

        700 goederen

        180 te vorderen OB

        140 Crediteuren

        425 telefoonkosten

        041 Privé

        830 Kortingen

         410 Lonen

Aan 100 Kas

1.2 Het Bankboek (Postbankboek)

• Op dezelfde wijze als het kasboek wordt ook het Postbankboek en het bankboek bijgehouden.
  
• Extra moeilijheid: Schuld bij de bank, hangt af van de bankafschrift (statement)
  
• In het bankboek worden alle ontvangsten en uitgaven die per bank plaatsvinden opgenomen. 

Het Bankboek (Postbankboek)

Bankafschrift vermeld Creditsaldo/te goed bij de bank -> Saldo op de bank Positief

Bankboek wordt aan de debetzijde geopend P.M. Saldo

Bankafschrift vermeld Debetsaldo/schuld bij de bank-> Saldo op de bank Negatief

Het bankboek wordt aan de creditzijde geopend P.M Saldo.

voorbeeld 2

voorbeeld 3

Voorbeeld 4

Voorbeeld 4

Journaalpost bankboek

1.4 Kruisposten (geld onderweg)

• Als we geld verplaatsen van bank naar kas of van kas naar bank.
  

• Een kruispost wordt gebruikt wanneer er een storting plaatsvind tussen de kas en de bankrekening of van de bankrekening naar een andere bankrekening. 
  

1.4 Kruisposten (geld onderweg)

• Wanneer kasgeld wordt gestort bij de bank, wordt dit feit als uitgave geboekt aan de creditzijde van het kasboek.
•  Als ontvangst aan de debetzijde van het bankboek met als tegenrekening 240 Kruisposten.
  
• Rekening 240 Kruisposten is een tussenrekening. 
• Dit is een rekening die tijdelijk tussen twee andere rekeningen wordt ingeschakel. 

1.4 Kruisposten

Kasgeld wordt gestort bij de bank-> Uitgave geboekt aan de creditzijde van de Kasboek 

Kasgeld ontvangst bij de bank -> Ontvangst geboekt aan de debitzijde van de Bankboek

Tegenrekenening: 240 Kruisposten

Voorbeeld 5

Uitwerking voorbeeld 5

Journaalpost 

Journaalpost creditzijde

Einde van de les

Huiswerk H 1

opgaven: 1.1 - 1.2 en 1.5

Huiswerk 1.6 en 1.7

Opgave 1

Opgave 1.1-A

Inclusief BTW

Opgave 1.1-B Journaalpost

Opgave 1.2 A

Opgave 1.2B

Opgave 1.5 

Opgave 1.5 A en B

Opgave 1.5C

Opgave 1.6

Antwoord 1.6

Opgave 1.7 

Antwoord 1.7