2021 3HV Les 3 Overheid Belastingen belastbaar inkomen

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 3

Overheid, belasting

Wij gaan uitrekenen hoeveel de te betalen belasting is. 

Je leert hoe het belastingstelsel in Nederland werkt.

We beginnen met de boxen

INKOMSTENBELASTING

Volgens het boxenstelsel

Inkomstenbelasting

Iedereen moet over zijn inkomen inkomstenbelasting betalen. Elk jaar krijg je via MijnOverheid.nl een bericht dat je aangifte van je inkomsten moet doen.

Na aangifte krijg je een aanslag, hierin staat wat je aan inkomstenbelasting verschuldigd bent.

Inkomstenbelasting in een ......

1. directe belasting
2. indirecte belasting

belasting via boxenstelsel

Er wordt onderscheidt gemaakt tussen verschillende soorten inkomens, deze zijn onderverdeeld in boxen.

BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning

BOX 2: inkomen uit een eigen bedrijf

BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen, spaargeld en beleggingen.

 belasting betalen in box 1

BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning

stap 1: bepaal het belastbaar inkomen = over dit bedrag moet men belasting betalen

     brutoloon

   - aftrekposten

   + bijtellingen

     --------------------------

     belastbaar inkomen

eigenwoningforfait

auto van de zaak

b

hypotheekrente 

persoonsgebonden aftrek (zorg - en of studiekosten)

giften goede doelen

reiskosten woon-werkverkeer 

a

Het belastbaar inkomen wil je zo laag mogelijk hebben!!!

aftrekposten

De rente die je betaalt voor de hypotheek van je eigen woning mag je aftrekken. Maar ook bijvoorbeeld bepaalde ziektekosten, reiskosten en studiekosten, dus aftrekposten zijn:

- hypotheekrente

- ziektekosten

- reiskosten

- studiekosten

Bijv.

Hypotheekrente

Reiskosten OV

Studiekosten

Bijv.

Leaseauto

Eigenwoning- forfait

bijtellingen

Als je een eigen woning hebt, of bijvoorbeeld een auto van de zaak, ziet de belastingdienst als een vorm van inkomen, en daar moet je belasting over betalen. 

Hoeveel is afhankelijk van de waarde van je woning of auto van de zaak.

Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZwaarde van de woning.

Wat is het Belastbaar inkomen Box 1?

1. Het bedrag aan belasting dat betaald moet worden.
2. Het bedrag waar de belasting nog vanaf gaat.
3. Het bedrag waar je belasting over betaalt.

Het Eigenwoningforfait is een percentage van ....................

1. Het belastbaar inkomen
2. De WOZ-waarde
3. De aftrekposten
4. De loonbelasting

Vul in: je wilt dat je aftrekposten zo ............. mogelijk zijn.

1. Hoog
2. Laag

De aftrekposten haal je van het belastbaar inkomen af

1. waar
2. niet waar

Welke van de volgende zijn alleen maar aftrekposten?

1. reiskosten en hypotheekrente
2. hypotheekrente en een auto van de zaak
3. loon en eigenwoningforfait
4. studiekosten en eigenwoningforfait

Blz. 144 opgave Aftrekposten en bijtellingen:
vraag 2. Bereken voor Bart het belastbaar inkomen in box 1. Noteer alleen het eindantwoord

Blz. 144, opgave Aftrekposten en bijtellingen:

vraag 1. Noem een mogelijke reden waarom de hypotheekrente een aftrekpost is in box 1.

1. Omdat je het zelf moet betalen.
2. Om eigenwoning bezit te stimuleren.
3. Om eigenwoning bezit af te remmen.
4. Om de hypotheeklening terug te betalen.

blz.144 Aftrekposten en bijtellingen 

Antwoord vraag 2.

belastbaar inkomen = bruto inkomen - aftrekposten

aftrekpost = reiskosten = 1.365 omdat hij 52 km reist voor 3 dagen per week, zie tabel in werkboek

belastbaar inkomen = 38.000 – 1.365 = € 36.635

Blz. 144 opgave Aftrekposten en bijtellingen:
vraag 3. Bereken het belastbaar inkomen voor Bonita in box 1

blz.144 Aftrekposten en bijtellingen 

Antwoord vraag 3.

Jaarlijkse hypotheekrente 2,2% van de hypothecaire lening €300.000

300.000/ 100 x 2,2 = 6.600 

Eigen woningforfait 0,60% van WOZ waarde €320.000

320.000/ 100 x 0,6 = 1.920

Bijtelling auto 8% van cataloguswaarde €36.000

36.000/100 x 8 = 2.880

Voorbeeld berekening belastbaar inkomen

Wendy heeft een brutojaarinkomen van € 36.000,-

Daarnaast heeft ze een huis met een hypotheek van € 250.000,- met een rente van 4,5%.  Het eigen woningforfait is 0,55%, de WOZwaarde is € 250.000,-.

Bereken haar belastbaarinkomen.

Bruto jaarinkomen                                             € 36.000,-

Aftrekpost      € 250.000 x 0,045   =          € 11.250,-        -

Bijtelling         € 250.000 / 100  x 0,55 =      € 1.375,-          +

Belastbaar inkomen                                          € 26.125,-        

Over dit inkomen wordt dan de belasting berekend .

box 1 - samenvattend

• belasting over inkomen uit werk en eigen woning
  
• inkomen uit werk is loon of nettowinst
• je mag bepaalde kosten aftrekken van je inkomen, zodat je minder belasting hoeft te betalen (aftrekposten)
• als je een eigen woning hebt moet je een bedrag bij je inkomen optellen, eigenwoningforfait (zelf uitrekenen)

Volgende les: Progressief belastingtarief

Het belastingpercentage wordt hoger naarmate het inkomen toeneemt.

Thuiswerk 

Maak de volgende opgaven (zie SW week 4) en lever deze in via Classroom. 

VOOR MAANDAG 1 FEBRUARI!

- “Btw en accijns” blz 140

- “Opbrengst accijnzen steeds hoger'' blz 141

- “Wie wordt hier geschoren?” blz 142

- “Aftrekposten en bijtellingen” blz 144