Les 1 Belastingrecht

• Economie
• Middelbare school

INKOMSTENBELASTING

HAVO 3 

Leerdoelen

Je leert de beginselen waar de overheid vanuit gaat bij het heffen van belasting. Je leert hoe de overheid zorg voor herverdeling van inkomens. Je leert wat nivellering en denivellering is.

Directe belasting:

Loon- en inkomstenbelasting

Vennootschapsbelasting

Gemeentelijke belastingen

Houderschapsbelasting

Profijtbeginsel

Je betaalt omdat je ergens gebruik van maakt.

Voorbeeld: motorrijtuigenbelasting (houderschapsbelasting, je betaalt voor het bezit van het voertuig),

Draagkrachtbeginsel

Wie in staat is veel te betalen, moet ook meer betalen.

Voorbeeld: de inkomstenbelasting heeft een progressief tarief, d.w.z. hoe meer je verdient, hoe hoger de te betalen belasting in verhouding is.

Solidariteitsbeginsel

De overheid wil de welvaart onder de bevolking redelijk verdelen. De sterken helpen de zwakken. Hiervoor worden de inkomens herverdeeld. Mensen met een hoog inkomen moeten in verhouding meer geld afstaan ten behoeve van mensen zonder inkomen of met een laag inkomen.

inkomensherverdeling

• progressief belastingstelsen inkomstenbelasting
• stelsel van sociale zekerheid
• inkomenssteun (huurtoeslag, zorgtoeslag, etc.)

Debriefing 

Je kunt het verschil tussen het profijt-, draagkracht- en solidariteitsbeginsel verklaren;  

Je kunt het verschil verklaren tussen het degressief- en progressief belastingtarief;

Je kunt uitleggen wat loonheffing is.

Hoe verliep de werkvorm check-in-duo’s? Wat ging goed en wat ging minder?

INKOMSTENBELASTING

box 1

Inkomstenbelasting

Iedereen moet over zijn inkomen inkomstenbelasting betalen. Na afloop van een jaar krijg je via MijnOverheid.nl bericht dat je aangifte van je inkomsten moet doen.

Na aangifte krijg je een aanslag, hierin staat wat je aan inkomstenbelasting verschuldigd bent.

loonheffing

Als je werknemer bent, betaal je loonheffing over je loon. De loonheffing bestaat uit loonbelasting en premies volksverzekeringen (zoals AOW). Daarnaast worden ook voor de werknemersverzekeringen (zoals de WW) premies ingehouden.

Loonheffing is eigenlijk hetzelfde als inkomstenbelasting, maar dan vooraf ingehouden door de belastingdienst. Bij de aangifte zal blijken of het betaalde bedrag voldoende is, of teveel. Je moet of bijbetalen, of je krijgt geld terug.

 

Brutoloon

- Loonheffing (= loonbelasting + premies volksverzekeringen)

- Premies werknemersverzekeringen

----------------------------------------------------------------------------------

Nettoloon

De loonheffing is een 

voorheffing van de belastingsdienst! 

Uitgangspunten voor het heffen van belasting.

• Profijtbeginsel
• Draagkrachtbeginsel
• Solidariteitsbeginsel

Progressief/Degressief belasting stelsel

Je betaalt niet over je volledige inkomen een zelfde percentage aan inkomstenbelasting. Hoe hoger je inkomen is, hoe meer belasting je procentueel gaat betalen. 

Dit wordt ook wel een progressief belastingstelsel genoemd. Daarbij is het stukje procentueel heel belangrijk.
- Progressief: meer dan evenredig, meerdere

percentages. Naarmate je meer verdient ga je 

procentueel ook meer betalen.
- Proportioneel: evenredig (één percentage)
- Degressief: Minder dan evenredig, meerdere

percentages.