belastingrecht les 6 2023

• rechten
• MBO
• Studiejaar 2

Wat hebben we vorige week gedaan?

- We hebben gekeken naar naar de omzetbelasting met zijn belastingtarief

- We hebben gekeken naar een aantal andere belastingen (en hun tarief) 

Wat gaan we vandaag doen?

• We gaan vandaag kijken naar de inkomstenbelasting.
• En we gaan daar mee oefenen 

Voorbeeld berekenen inkomsten uit woning

Leo heeft een jaarsalaris van € 40.000. Hij heeft een huis waarop een hypotheek gevestigd is van € 200.000 tegen een rentepercentage van 2%. De WOZ-waarde is ook vastgesteld op € 200.000. Wat is het belastbaar inkomen van Leo?

Inkomen uit werk:                                                            € 40.000

Inkomen uit woning (eigenwoningforfait):          €       900               (200.000:100*0,45)

                                                                                                 ---------- +

                                                                                                  € 40.900

Hypotheekrenteaftrek:                                                  €   4.000

                                                                                                  ---------- - 

INKOMEN BOX 1:                                                                € 36.900

Box 3: inkomen uit sparen en beleggen

• Vermogen is het (positieve) saldo van bezittingen en schulden (=heffingsgrondslag)
  
• Vermogen op 1 januari van het heffingsjaar is bepalend
  
• Niet het vermogen zelf wordt belast, maar de inkomsten hieruit ofwel vermogens-rendements-heffing, zie het schema hierna!
• Vrijgelaten gedeelte € 50.000 per persoon (fiscale partners € 100.000)
  
• Vast dus proportioneel tarief van 31% over het rendement dat volgt uit de berekening via het schema!

Hoeveel boxen heeft de inkomstenbelasting?

1. 1
2. 2
3. 3
4. 4

In welke box vinden we de "inkomsten uit aanmerkelijk belang"

1. 1
2. 2
3. 3

In welke box valt de net gekochte woning van Jos en zijn gezin?

1. 1
2. 2
3. 3

Betaal je over je woning alleen belasting in box 1 als je daar echte inkomsten uit hebt?

In welke box valt de winst die Michel heeft gemaakt met zijn eenmanszaak?

1. 1
2. 2
3. 3

Ahmed heeft in Marokko een vakantiewoning gekocht. In welke box vallen de inkomsten uit deze woning?

1. 1
2. 2
3. 3

In welke box valt de de 2e baan die Harold heef genomen om zo straks zijn droomauto mee te kunnen betalen?

1. 1
2. 2
3. 3

Als je over je loon al loonbelasting hebt betaald, moet je over ditzelfde loon dan ook weer volledig belasting betalen via de inkomstenbelasting in box 1 waar inkomsten uit werk en woning worden belast?

Hoeveel % van de aandelen in een bedrijf heb je minstens nodig om te kunnen spreken van een aanmerkelijk belang?

1. 2
2. 5
3. 10
4. 25

stellingen:
1. dividend en winstuitkering zijn inkomsten uit aanmerkelijk belang
2. winst uit overdracht van aanmerkelijk belang zijn inkomsten uit aanmerkelijk belang
Wat is juist?

1. 1
2. 2
3. 1 en 2
4. geen

In welke box valt je vermogen?

1. 1
2. 2
3. 3

In welke box of boxen hebben we te maken met belastingschijven?

1. 1
2. 2
3. 3
4. 1 en 3

Heeft box 2 een proportioneel of een progressief belastingtarief?

1. proportioneel
2. progressief

Heeft box 3 een proportioneel of een progressief belastingtarief?

1. proportioneel
2. progressief