H30 Financiële planning

• Bedrijfseconomie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 5

H30 Financiële planning

Leerdoelen

• Je kunt een investeringsbegroting opstellen 
• Je kunt een openingsbalans opstellen 
• Je kunt de balanced scorecard uitleggen, Kritische Succesfactoren (KSF) benoemen en hierbij Kritische prestatie-indicatoren (KPI) bij formuleren

Planning  

• In de les: opgaven 30.1/ 30.2/ 30.3/ 30.7 en 30.8 
• Zelf thuis: opgaven 30.4/ 30.5/ 30.6/ Z 30.1 en E 30.1

In 3 stappen naar beginbalans

1. Investeringsbegroting 

Geeft inzicht in welke investeringen ondernemer bij start onderneming heeft te doen

• Welke activa zijn noodzakelijk om bedrijf te kunnen starten? 
• Welk bedrag aan liquiditeiten is nodig om aanloopkosten te kunnen opvangen of directe uitgaven te kunnen betalen?
• Welk bedrag aan te betalen btw moet voldaan worden over deze eerste investeringen? Dit bedrag kan worden teruggevorderd en wordt opgenomen in investeringsbegroting als vooraftrek btw (werkwijze gelijk aan te vorderen btw) 

Voorbeeld? Zie blz. 124 bovenaan 

Maken: opgave 30.1 A

2. Financieringsbegroting 

Nu je weet welke vermogensbehoefte er is kan de financieringsbegroting opgesteld worden

Wat is de hoogte (en vorm) van het beschikbaar vreemd vermogen?

Vaak wordt nagestreefd dat de financiering aansluit bij de levensduur van de activa. 

• Vaste activa financieren met eigen vermogen of lang vreemd vermogen 
• Alleen vlottende activa en liquiditeiten financieren met kort vreemd vermogen 
  
• Vermogensbehoefte - beschikbaar vreemd vermogen = benodigd eigen vermogen 

Voorbeeld? Zie voorbeeld 30.2 op blz. 124

Maken opgave 30.1 B  

3. Begrote beginbalans

Op basis van de investeringsbegroting  (activazijde) en de financieringsbegroting (passiva-zijde) kan de begrote beginbalans worden opgesteld. 

• Let op: als op een bankrekening een krediet wordt verstrekt en deze niet volledig wordt opgenomen. Het niet-opgenomen deel dient dan als beschikbare liquiditeiten

Voorbeeld? Zie toelichting b in voorbeeld 30.3 op blz. 125

Maken opgave 30.1 B  

Opgave 30.1 - aandachtspunten

• Bedragen in- of exclusief btw gegeven? 
• Hoe verwerk je btw op balans, resultatenbegroting en liquiditeitsbegroting? 
• Let bij eindbalans op afschrijvingen, af te dragen btw en privé-opnames (of stortingen tussentijds) 

Balanced Scorecard

Van doelstelling naar KPI

KSF'en voor luchtvaartmaatschappij

“Twee vliegtuigmaatschappijen hebben als doelstelling voor het

komende jaar het vergroten van hun marktaandeel – het uitvoeren

van meer vluchten.

Beide denken zij na over de manier hoe zij dat kunnen

bewerkstelligen: zij proberen hun succesfactoren te definiëren.

De ene vliegtuigmaatschappij heet Ryanair en de ander KLM.”

Welke succesfactoren zijn voor elk van de maatschappijen kritiek?

Zijn er verschillen te constateren?

KSF'en voor luchtvaartmaatschappij

bron:jmsadvies.com