Overheid, Belasting betalen in box 1

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 3

Belasting betalen in box 1

Bijv.

Hypotheekrente

Reiskosten OV

Studiekosten

Bijv.

Leaseauto

Eigenwoning- forfait

Schijventarieven.

Rekenschema

Belastbaarinkomen

Schijf 1   (max € 19.645)             -         x  0,3625  =   .............

over

Schijf 2.  (max € 13.718)              -        x  0,42       =  ...............

over

Schijf 3.  (max € 23.168)            -       x 0,42        =  ................

over 

Schijf 4.    (onbeperkt)              -      x 0,52        =  .................     +

€ 0                                                                                          Belasting

                                                                                             

           

Voorbeeld 1

Inge heeft een belastbaarinkomen van € 15.000,- 

Bereken hoeveel belasting ze moet betalen.

visueel

In het schema € 15.000

Belastbaar inkomen          € 15.000,-

Schijf 1   (max € 19.645)   €  15.000,-        -                               x  0,3625  =  € 5.437 

over                                           € 0,-

Schijf 2.  (max € 13.718)   € 0,-                     -                               x  0,42       =  € 0,-

over.                                          € 0,-

Schijf 3.  (max € 23.168)  € 0,-                    -                                x 0,42        =  € 0,-

over                                           € 0,-

Schijf 4.    (onbeperkt).     € 0,-                     -                                x 0,52        =  € 0,-              +

€ 0                                                                                                        Belasting:          € 5.437

                                                                                             

           

Voorbeeld 2

Sander heeft een belastbaar inkomen van € 30.000,-

Bereken hoeveel belasting Sander moet betalen?

Visueel

In het schema € 30.000

Belastbaarinkomen          € 30.000,-

Schijf 1   (max € 19.645)   € 19.645,-        -                               x  0,3625  =  € 7.121

over                                           € 10.355,-

Schijf 2.  (max € 13.718)   € 10.355,-         -                               x  0,42       =  € 4.349,-

over.                                          € 0,-

Schijf 3.  (max € 23.168)  € 0,-                    -                                x 0,42        =  € 0,-

over                                           € 0,-

Schijf 4.    (onbeperkt).     € 0,-                     -                                x 0,52        =  € 0,-              +

€ 0                                                                                                        Belasting:          € 11.470,-

                                                                                             

           

Voorbeeld 3

Suzanne heeft een belastbaar inkomen van € 43.000,-

Bereken hoeveel belasting Suzanne moet betalen.

Visueel

In het schema € 43.000

Belastbaarinkomen          € 43.000,-

Schijf 1   (max € 19.645)   € 19.645,-        -                               x  0,3625  =  € 7.121

over                                           €23.355,-

Schijf 2.  (max € 13.718)   € 13.718,-         -                               x  0,42       =  € 5.761,-

over.                                          € 9.637-

Schijf 3.  (max € 23.168)  € 9.637,-          -                               x 0,42        =  € 4.047,-

over                                           € 0,-

Schijf 4.    (onbeperkt).     € 0,-                     -                                x 0,52        =  € 0,-              +

€ 0                                                                                                        Belasting:          € 16.929,-

                                                                                             

           

Voorbeeld 4

Wanda heeft een belastbaar inkomen van € 70.000,-

Bereken hoeveel belasting Wanda moet betalen.

Visueel

In het schema € 70.000

Belastbaarinkomen          € 70.000,-

Schijf 1   (max € 19.645)   € 19.645,-        -                               x  0,3625  =  €    7.121

over                                           €50.355,-

Schijf 2.  (max € 13.718)   € 13.718-         -                               x  0,42       =  €    5.761,-

over.                                          € 36.637,-

Schijf 3.  (max € 23.168)  € 23.168,-       -                               x 0,42        =  €    9.730,-

over                                           € 13.469,-

Schijf 4.    (oneindig).        € 13.469,-          -                                x 0,52        =  €   7.003,-              +

                                                    € 0,-                                                Belasting:          € 29.615,-

                                                                                             

           

Belasting in box 1, p. 147

Werkboek, schrift, pen, rekenmachine en telefoon!

Lees mee, denk mee en reken mee!

Blz. 147, opgave Belasting in box 1, vraag 1:
Arya heeft een brutoloon van € 29.000,- Zij heeft geen aftrekposten en heeft recht op een heffingskorting van € 5.432,-. Bereken voor Arya het belastbaar inkomen en de te betalen belasting in box 1. Alleen het eindantwoord.

Belasting in box 1, p. 147 vraag 1

Belastbaar inkomen: € 29.000, nu schijven gebruiken:

Schijf 1: 20.384 x 0,3665 = 7.470,74

Over (29.000 – 20.384 = 8.616)

Schijf 2: 8.616 x 0,3810 = 3.282,70

Belasting uit schijven = 7.470,74 + 3.282,70 = € 10.753,43

Nu pas de korting eraf halen!

Te betalen belasting: 10.753,43 – 5.432 = € 5.321,- 

Blz. 147, opgave Belasting in box 1, vraag 2:
Catelyn woont in een huurhuis en heeft een brutoloon van € 32.000,-. Haar aftrekposten als gevolg van bijzondere ziektekosten zijn € 1.500,-. Catelyn heeft recht op de algemene heffingskorting van € 1.956,- en op een arbeidskorting van € 3.399,-. Bereken voor Catelyn het belastbaar inkomen en de te betalen belasting in box 1.

Belasting in box 1, p. 147 vraag 2

Belastbaar inkomen = bruto inkomen – aftrekposten + bijtelling

Belastbaar inkomen: 32.000 – 1.500 = € 30.500,-

Schijf 1: 20.384 x 0,3665 = 7.470,74

Over (30.500 – 20.384 = 10.116)

Schijf 2: 10.116 x 0,3810 = 3.854,20

Belasting uit schijven = 7.470,74 + 3.854,20 = € 11.324,93

Te betalen belasting: 11.324,93 – 5.355 = € 5.969,- 

Blz. 147, opgave Belasting in box 1, vraag 3:
Osha verdient € 250.000,- bruto per jaar. Voor de hypotheek betaalt zij
€ 24.000,- rente per jaar. Osha heeft geen recht op heffingskortingen. Bereken voor Osha het belastbaar inkomen en de te betalen belasting in box 1.

Belasting in box 1, p. 147 vraag 3

Belastbaar inkomen: 250.000 – 24.000 = € 226.000,-

Schijf 1: 20.384 x 0,3665 = 7.470,74

Schijf 2: 48.123 x 0,3810 = 18.334,86

Over 226.000 – 20.384 – 48.123 = 157.493

Schijf 3: 157.493 x 0,5175 = 81.502,63

Belasting uit schijven: 7.470,74 + 18.334,86 + 81.502,63 = €107.308,23 Te betalen belasting: 107.308,23 – 0 = €107.308,-

Hoe bereken je de gemiddelde belastingdruk in box 1 (te betalen belasting als percentage van het brutoloon)?

1. te betalen belasting / bruto inkomen x 100%
2. te betalen belasting/ belastbaar inkomen x 100%
3. bruto inkomen/ te betalen belasting x 100%

Blz. 147, opgave Belasting in box 1:

Vraag 4. Bereken voor Osha de gemiddelde belastingdruk in box 1 (te betalen belasting als percentage van het brutoloon).

1. (250.000 / 107.308) x 100% = 232,97%
2. (107.308 / 250.000) x 100% = 42,92%

Hoe bereken je de marginale belastingdruk in box 1 (het belastingpercentage dat wordt betaald over de laatstverdiende euro)?

1. Percentage van de laagste schijf waarin iemand met zijn inkomen valt
2. Percentage van de hoogste schijf waarin iemand met zijn inkomen valt
3. Percentage van de te betalen belasting

Blz. 147, opgave Belasting in box 1:

Vraag 5. Bereken voor Osha de marginale belastingdruk in box 1 (het belastingpercentage dat wordt betaald over de laatstverdiende euro).

1. 36,65%
2. 38,10%
3. 51,75%

Heffingskorting

Iedereen in Nederland heeft recht op heffingskorting.

Hoeveel is afhankelijk van je situatie. 

Deze heffingskorting gaat af van de inkomstenbelasting die je hebt uitgerekend via de schijven. 

Dus: nadat je hebt uitgerekend hoeveel belasting je moet betalen, dan pas haal je de heffingskorting(en) er vanaf.

Samenvattende stappen

1. Je berekent hoeveel het belastbaar inkomen is.
2. Je verdeelt het belastbaar inkomen over de schijven en rekent uit hoeveel belasting er moet worden betaald in box 1. 
3. Je haalt de heffingskorting af van het bedrag dat aan belasting moet worden betaald.

Aan de slag..

Opgave “Burak in box 1” blz 148→ 3H3 inleveren via Classroom op vrijdag 12 februari.

Veel oefenen en bekijk ook de filmpjes!!! Succes!!!