Paragraaf 6 Rekenen met de inkomstenbelasting

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 3

Paragraaf 6 Rekenen met de inkomstenbelasting

leerdoelen

Je leert hoe het belastingstelsel in Nederland werkt

Je kunt de belasting in box 1 en box 3 berekenen

INKOMSTENBELASTING

Volgens het boxenstelsel

Inkomstenbelasting

Iedereen moet over zijn inkomen inkomstenbelasting betalen. Na afloop van een jaar krijg je via MijnOverheid.nl bericht dat je aangifte van je inkomsten moet doen.

Na aangifte krijg je een aanslag, hierin staat wat je aan inkomstenbelasting verschuldigd bent.

belasting via boxenstelsel

Er wordt onderscheidt gemaakt tussen verschillende soorten inkomens, deze zijn onderverdeeld in boxen.

BOX 1: belasting over inkomen uit werk en eigen woning

BOX 2: belasting over aanmerkelijk belang, geld geinvesteerd in een besloten vennootschap (BV)

BOX 3: belasting over inkomen uit vermogen, spaargeld en belggingen.

Progressief belastingtarief

Het belastingpercentage wordt hoger naarmate het belastbaar inkomen toeneemt.

Belasting betalen ... in 3 boxen

Box 1: belastbaar inkomen uit werk en eigen woning

Het belastbaar inkomen is het inkomen waarover je inkomstenbelasting moet betalen.

Formule:

belastbaar inkomen = brutoloon + bijtellingen - aftrekposten 

     brutoloon

  + bijtellingen

   - aftrekposten

     --------------------------

     belastbaar inkomen

eigenwoningforfait

auto van de zaak

b

hypotheekrente 

giften goede doelen

reiskosten woon-werkverkeer 

a

Het belastbaar inkomen wil je zo laag mogelijk hebben!!!

box 1

• belasting over inkomen uit werk en eigen woning
  
• inkomen uit werk is loon of nettowinst
• je mag bepaalde kosten aftrekken van je inkomen, zodat je minder belasting hoeft te betalen (aftrekposten)
• als je een eigen woning hebt moet je een bedrag bij je inkomen optellen, en daar moet je dus belasting over betalen

Oefenopgave 1

Stel dat dit belastingstelsel geldt:

a) Hoeveel belasting betaalt iemand met een inkomen van € 40.000?

Uitwerking

Je betaalt de belasting als volgt:

Over de 1e schijf 0 - 20000 = 25% x 20000,- = € 5000,-

Over de 2e schijf 20000 - 60000 = 35% x 20000,- = € 7000,-

Dus totaal betaal je € 12000,- belasting.

bijtellingen

Als je een eigen woning hebt, of bijvoorbeeld een auto van de zaak, ziet de belastingdienst als een vorm van inkomen, en daar moet je belasting over betalen. Hoeveel is afhankelijk van de waarde van je woning of auto van de zaak.

Het eigenwoningforfait is een percentage van de waarde van de woning wat als belasting betaald moet worden.

aftrekposten

De rente die je betaalt voor de hypotheek van je eigen woning mag je aftrekken. Maar ook bijvoorbeeld bepaalde ziektekosten, reiskosten en studiekosten.

Voorbeeld berekening belastbaar inkomen

Wendy heeft een brutojaarinkomen van € 36.000,-

Daarnaast heeft ze een huis met een hypotheek van € 250.000,- met een rente van 4,5%.  Het eigen woningforfait is 0,55%, de woningwaarde is € 250.000,-.

Bereken haar belastbaarinkomen.

Bruto jaarinkomen                                             € 36.000,-

Aftrekpost      € 250.000,- x 0,045   =          € 11.250,-        -

Bijtelling         € 250.000 x 0,55 : 100 =      € 1.375,-          +

Belastbaar inkomen                                          € 26.125,-        

Over dit inkomen wordt dan de belasting berekent over de verschillende schijven, zoals in de eerdere som is gedaan.

huiswerk 

Maak de opdrachten van deze weektaak