6.2 Hoeveel belasting betaal je?

• Economie
• Middelbare school
• vmbo t
• Leerjaar 4

6.2 Hoeveel belasting betaal je?

BOX 1

6.2 Hoeveel belasting betaal je?
Box 1 (herhaling)

In box 1 betaal je belasting over je belastbaar inkomen uit werk en woning.

belastbaar inkomen = inkomsten + eigenwoningforfait + bijtellingen - aftrekposten

6.2 Hoeveel belasting betaal je? Box 1
Schijventarief

In box 1 betaal je belasting over je belastbaar inkomen uit werk en woning. Het belastbaar inkomen wordt verdeeld over 2 schijven (schijventarief).

Schijf	belastbaar inkomen	Tarief
1	tot € 73.031	36,93%
2	vanaf € 73.031	49,50%

6.2 Hoeveel belasting betaal je? Box 1
Schijventarief - voorbeeld

Stel je verdient € 73.000

• Schijf 1: € 73.000 : 100 x 36,93 = € 26.958,90
• Schijf 2: niks

Schijf	belastbaar inkomen	Tarief
1	tot € 73.031	36,93%
2	vanaf € 73.031	49,50%

6.2 Hoeveel belasting betaal je? Box 1
Schijventarief - voorbeeld

Stel je verdient € 80.000

• Schijf 1: € 73.031 : 100 x 36,93 = € 26.970,35
• Hoeveel geld blijft er over voor schijf 2? (je loon - belastbaar inkomen schijf 1)
• Schijf 2: € 80.000 - € 73.031 = € 6.969 
• -> € 6.969 : 100 x 49,50 = € 3.449,66
• -> € 26.970,35 + € 3.449,66 = € 30.420,01

Schijf	belastbaar inkomen	Tarief
1	tot € 73.031	36,93%
2	vanaf € 73.031	49,50%

Schijf 1 tot € 73.031 36,93%
Schijf 2 vanaf € 73.031 49,50%

Stel je verdient € 80.000. Hoeveel belasting betaal je over schijf 1?

Schijf 1 tot € 73.031 36,93%
Schijf 2 vanaf € 73.031 49,50%

Stel je verdient € 80.000. Welk bedrag wordt niet belast in schijf 1 maar wel in schijf 2?

Schijf 1 tot € 73.031 36,93%
Schijf 2 vanaf € 73.031 49,50%

Stel je verdient € 80.000. Hoeveel belasting betaal je over schijf 2?

Maken vraag 3a en b

Maken vraag 3a en b

Vraag 3a

Tim hoeft alleen het tarief van 37,1% te gebruiken.

€ 31.500 : 100 x 37,1= € 11.686,50 afgerond € 11.686

antwoord 3b

• Yara verdient € 74.000 en moet beide tarieven gebruiken
• Inkomen in schijf 1: € 68.508
• Inkomen in schijf 2: € 74.000 – € 68.508 = € 5.492
• belasting schijf 1 Yara € 68.508 :100 x 37,1= € 25.416,47 
• belasting schijf 2 Yara € 5.492 :100 x 49,5 = € 2.718,54 
• in totaal € 25.416 + € 2.718 = € 28.134

Meer oefenen

Maken Rekenen opgaven 6 en 7

a € 68.508

  € 68.508 : 100 x 37,1 = € 25.416,47 afgerond € 25.416

 b € 69.990 – € 68.508 = € 1.482

  € 1.482 : 100 x 49,5 = € 733,59 afgerond € 733

 c € 25.416 + € 733 + = € 26.149

7 a € 31.690 : 100 x 37,1 = € 11.756,99

 b inkomen in schijf 1: € 68.508

  inkomen in schijf 2: € 80.900 - € 68.508 = € 12.392

  belasting in schijf 1:  € 68.508 :100 x 37,1 = € 25.416,47  € 25.416

  belasting in schijf 2: 12.392 : 100 x 49,5 = € 6.134,04  € 6.134

opgeteld schijf 1 +2  € 25.416 + € 6.134 = € 31.550

6.2 Iedereen betaalt belasting

Progressief belastingtarief bij loonbelasting

Progressief tarief: naarmate je meer verdient, betaal je meer belasting. 

Het belastingpercentage wordt groter -> nivellerend effect op het inkomen (inkomensverschillen worden naar verhouding kleiner)  

Het schijventarief is hier een voorbeeld van.   

BOX 3

6.2 Hoeveel belasting betaal je?
BOX 3

In box 3 betaal je belasting over het rendement van je vermogen.

• spaargeld
• beleggingen

Een deel van je vermogen is hiervan vrijgesteld. Dit is het heffingsvrij vermogen. Het deel waar belasting op wordt geheven is het belastbaar vermogen.

Je betaalt belasting over het fictieve rendement.

6.2 Hoeveel belasting betaal je?
BOX 3

In box 3 betaal je belasting over het rendement van je vermogen.

1. Trek het heffingsvrij vermogen van je vermogen af.
2. Bereken het fictief rendement.
3. Bereken de belasting over het fictief rendement.

Maak oefening 6 en 7 op pagina 176-177.

6.2 Hoeveel belasting betaal je?
BOX 3

In box 3 betaal je belasting over het rendement van je vermogen.

Vermogen is € 65.000 en heffingsvrijvermogen is € 50.000. Het fictiefrendement is 1,9% en de belasting 31%

1. Trek het heffingsvrij vermogen van je vermogen af.
2. € 65.000 - € 50.000 = € 15.000
3. Bereken het fictief rendement.
4. € 15.000 : 100=.. x 1,9 = € 285
5. Bereken de belasting over het fictief rendement.
6. € 285 : 100 = .. x 31 = € 88

Maak oefening 6 en 7 op pagina 176-177.

6.2 Hoeveel belasting betaal je?

Oefening 6

stap 1 (belastbaar vermogen)

€ 72.500 – € 50.000 = € 22.500

stap 2 (fictief rendement)

0,019 × € 22.500 = € 427,50  € 427

stap 3 (vermogensrendementsheffing) 0,31 × € 427 = € 132,37  € 132

b stap 1 € 84.250 – € 50.000 = € 34.250

stap 2 0,019 × € 34.250 = € 650,75  € 650

stap 3 0,31 × € 650 = € 201,50  € 201

6.2 Hoeveel belasting betaal je?

Oefening 7

De eerste € 50.000 reken je niet mee (heffingsvrij vermogen)

Over € 50.000 - € 100.000: 0,019 × € 50.000 = € 950

Over € 100.000 - € 110.000: 0,045 × € 10.000 = € 450 +

Totaal rendement: € 1.400

De belasting daarover is 0,31 × € 1400 = € 434

 b De eerste € 50.000 reken je niet mee (heffingsvrij vermogen)

Over € 50.000 - € 100.000: 0,019 × € 50.000 = € 950

Over € 100.000 - € 1000.000: 0,045 × € 900.000 = € 40.500

Over alles boven € 1000.000: 0,0569 × € 1.100.000 = € 62.590 +

Totaal rendement: € 104.040

Te betalen/ontvangen belasting

6.2 Hoeveel belasting betaal je?
Heffingskorting

Je hebt recht op 1 of meerdere heffingskortingen ( afhankelijk van persoonlijke situatie).

• algemene heffingskorting (iedereen)
• arbeidskorting
• ...

Deze korting wordt van je belastingen afgetrokken!

box 1 + box 3 - heffingskorting = verschuldigde inkomstenbelasting

Maak vraag 8 en 9 blz 177

Maak vraag 8

box 1                             € 22.198

box 3                            € 243 +

                                      € 22.441

heffingskortingen    € 3.562 –

inkomstenbelasting € 18.879

Maak vraag 9

a Het vermogen van Joachim valt binnen het heffingsvrij vermogen.

b € 11.432 – € 3.221 = € 8.211

c Op Joachims loon is meer loonheffing ingehouden dan hij aan inkomstenbelasting verschuldigd is. Hij krijgt € 8.453 – € 8.211 = € 242 terug

Samenvatting

6.2 Hoeveel belasting betaal je?
Samenvatting

BOX 1

1. Bepaal je belastbaar inkomen.
   inkomen + bijtelling - aftrekposten
2. Verdeel je inkomen over schijven. 
3. Bereken de belasting per schijf.

BOX 3

1. Bepaal het belastbaar vermogen
   vermogen - heffingsvrij vermogen 
2. Bepaal het fictief rendement.
3. Bereken belasting over rendement

Verschuldigde inkomstenbelasting

BOX 1 + BOX 3 - heffingskortingen