4TL Hoofdstuk 6 Iedereen betaalt belasting

• Economie
• Middelbare school
• vmbo t
• Leerjaar 4

4TL Hoofdstuk 6

Iedereen betaalt belasting

Loonheffing

• Loonbelasting
• Premie volksverzekeringen

Inkomstenbelasting

Belastingboxen IB

Er zijn 3 belastingboxen:

• Box 1: inkomen uit werk en woning
• Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang
• Box 3: inkomen uit sparen en beleggen

Eigenwoningforfait voorbeeld

Waarde van de woning: € 74.000.

Wat bedraagt de eigenwoningforfait?

Rekenen

Arjan rijdt privé in een auto van de zaak. Hij heeft een nieuwaarde van 40.000 euro en een bijtelling van 20%.

A) Bereken de bijtelling

Aftrekposten

Eigen huis:

Hypotheeklening = hypotheekrente = aftrekpost

Verder: ziektekosten, reiskosten, heffingskortingen... 

Aan de slag!

Maken opdrachten 1 t/m 11

Maken rekenopdrachten 1 t/m 5

Leerdoelen

Je weet hoe je inkomstenbelasting berekent d.m.v. schijventarief

Je weet wat een progressief belastingstelsel is

Je weet hoe je vermogensrendementsheffing berekent

Je weet wat heffingskorting is

Belastingen

Boxenstelsel

Box 1: inkomen uit werk (en eigen woning)

Box 2: investeringen (BV, NV)

Box 3: inkomen uit vermogen

Schijventarief Box 1

Belastingtarieven

Progressief - Naarmate het inkomen hoger wordt gaat het belastingpercentage ook omhoog

Degressief - Naarmate het inkomen hoger wordt gaat het belastingpercentage omlaag

Proportioneel - Belastingpercentage is voor iedereen gelijk (ook vlaktaks genoemd)

box 2

inkomsten uit aanmerkelijk belang

Box 3 

box 3: inkomen uit vermogen (sparen en beleggen) 

Vermogensrendementsheffing - belasting over het vermogen

Heffingsvrijvermogen - Dit jaar 57.000 euro. Je moet dus meer spaargeld hebben dan 57.000 euro anders betaal je geen belasting in box 3.

Fictief rendement

De overheid gaat er van uit dat je een bepaald percentage winst hebt gemaakt over de je spaargeld of je beleggingen. Het gaat dus niet om het daadwerkelijk behaalde rendement. Omdat het niet om daadwerkelijk rendement gaat maar om een inschatting noemen we het fictief rendement.

• Boven de € 25.000 spaargeld rekent de belastingdienst met een fictief rendement van 2,6%. Over het fictief rendement betaal je 30% belasting.
  

Rekenen met de heffingskorting

Aan de slag!

Maken opdrachten 1 t/m 9 

Maken rekenopdrachten 6 t/m 10

Leerdoelen 

6.3 Eerlijk zullen we alles delen?

• Herverdeling van inkomens
• Vergrijzing en AOW
• Nivellering en Denivellering

Actieven en inactieven

Actieven

Alle mensen met betaald werk

Niet-actieven

Mensen zonder betaald werk, die een uitkering ontvangen:

• arbeidsongeschikt of werkloos 
• boven de pensioenleeftijd.

Actieven betalen mee voor in-actieven: herverdeling inkomens (solidariteitsbeginsel).

Vergrijzing

1950

Vergrijzing

2019

Vergrijzing

Nivellering

Door een progressief belastingstelsel is er sprake van nivellering.

Dit betekent dat de inkomensverschillen relatief kleiner worden.

Denivellering

Door een degressief belastingstelsel is er sprake van denivellering.

Dit betekent dat de inkomensverschillen relatief kleiner worden.

Aan de slag!

Maken opdrachten 1 t/m 9 

Maken rekenopdracht 11

Maken opdrachten van 6.2 + rekenen t/m 10

Programma t/m tentamen

Dinsdag 16 januari 6.4

Woensdag 17 januari Dalton

Vrijdag 19 januari Toets voorbereiding - Vragen

19 januari Dalton

Vrijdag 26 januari 9:45 uur - 11:45 uur

6.4 Iedereen betaalt mee

Draagkrachtbeginsel

Profijtbeginsel

Motorrijtuigenbelasting

Belastingontduiking

Draagkrachtbeginsel

Profijtbeginsel

opgave 9, 10

Geen belasting?

Via de belasting betalen we samen de collectieve voorzieningen.

Wie opzettelijk te weinig belasting betaalt, doet aan

belastingontduiking of belastingfraude.

Belastingontduiking

• is strafbaar
  
• kan leiden tot meer belastingontduiking
  
• kost de overheid naar schatting € 22 miljard per jaar = ongeveer net zoveel als wat de overheid jaarliks uitgeeft aan basis- en VO onderwijs.

Aan de slag!

Maken opdrachten 1 t/m 11 - pag. 182

Makenrekenopdracht 12 - pag. 193

Toetsanalyse

H4: ≈14 punten

H5: ≈16 punten

H6: ≈14 punten

Rekenen: =11 punten

Totaal: 46 punten

André heeft een eigen huis. Voor de inkomstenbelasting heeft hij de volgende gegevens op een rij gezet. De WOZ-waarde van zijn woning is 190.000 euro. Over zijn hypothecaire lening van 150.000 euro betaalde hij het afgelopen jaar 2,3% rente. 

Bereken voor André het inkomen uit de eigen woning.

Doe het zo: Eigenwoningforfait - Hypotheekrente = Inkomen uit eigen woning

Waarde van de woning		Forfait
-	12.500	0,00%
12.500	25.000	0,3%
25.000	50.000	0,45%
50.000	75.000	0,6%
75.000	1.060.000	0,75%
1.060.000	-	7950 euro + 2,35% boven de waarde van 1.060.000

Vragen