Les 2. Kasstroomoverzicht

• Semester 1: International Business
• HBO
• Studiejaar 2

Financieel Management

Semester 1. Les 2.

Kasstroomoverzicht

Leerdoelen

Aan het einde van deze les weet je:

+ Wat een kasstroomoverzicht is
+ Kan je volgens de directe en indirecte manier zelfstandig een kasstroomoverzicht opstellen.

Agenda

• Terugblik vorige les
• Bespreken opgave 2 les 1. 
• Behandelen theorie kasstroomoverzicht
• Maken Hoofdstuk 1. opgave 5 en 6

Lesstof deel 1. 

Balans

Resultatenrekening

Liquiditeitsbegroting

Kasstroomoverzicht

Eindwaarde

Contante waarde

Les 1.

Les 2.

Les 3.

Oefenopgaven

Opgave 1a. 

Opgave 1b.

Opgave 1c.

Opgave 1d.

Opgave 2a.

Opgave 2b.

Opgave 2c.

Nettowinst is € 16.750, de privé ontrekkingen zijn € 24.000,00. 

De ondernemer neemt meer op dan er is verdiend, daarom daalt het eigen vermogen met € 7.250,00 

De waarde van de auto is lager door de afschrijvingen
(€ 3.000,00)

De waarde van de inventaris is lager door de afschrijvingen
(€ 4.000,00) 

De waarde van de computer is lager door de afschrijvingen
(€ 1.000,00)

Saldo liquide middelen nemen wij over van de liqiditeitsbegroting

Onderlinge relatie 

Kasstroomoverzicht

In de bedrijfseconomie wordt onderscheid gemaakt in het begrippenpaar "opbrengsten / kosten" en "ontvangsten / uitgaven".

De resultatenrekening is overzicht van opbrengsten en kosten.

De ontvangsten en uitgaven staan in het kasstroomoverzicht centraal.

Een kasstroomoverzicht is een systematische weergave van
alle ontvangsten en uitgaven.

Kasstroomoverzicht

Vanuit de resultatenrekening en de balans wordt het kasstroomoverzicht opgesteld. Hierbij moeten posten in de resultatenrekening die wel kosten zijn maar geen uitgaven worden gecorrigeerd. 

De uitkomst van het kasstroomoverzicht is het verschil van de liquide middelen op de balans.

De kasstroom is de belangrijkste graadmeter om te zien hoe een bedrijf er financieel voorstaat.

• Terugblik vorige les
• Bespreken opgaven les 1. 
• Behandelen theorie kasstroomoverzicht
• Maken Hoofdstuk 1. opgave 5 en 6

Kasstroomoverzicht

Er zijn twee manieren om een kasstroomoverzicht op te stellen. 

+ Directe methode: soort samenvatting van het kasboek

+ Indirecte methode: uitgangspunt is het resultaat van de onderneming

We gaan nu met elkaar het verschil van de liquide middelen verklaren aan de hand van de DIRECTE methode en INDIRECTE methode

Tekst

DIRECT

INDIRECT

Kasstroomoverzicht

Er zijn twee manieren om een kasstroomoverzicht op te stellen. 

+ Directe methode: soort samenvatting van het kasboek

+ Indirecte methode: uitgangspunt is het resultaat van de onderneming

Het verschil tussen beide heeft alleen betrekking op de operationele activiteiten, de investerings- en financieringsactiviteiten worden op dezelfde wijze berekend.

Kasstroomoverzicht

Onderdelen kasstroom:

+ Operationele activiteiten: gevolgen van de dagelijkse productie en het verkoopproces. (Verkoop, Inkoop, Debiteuren, Crediteuren)

+ Investeringsactiviteiten: aanschaf of afstoting van duurzame productiemiddelen. 

+ Financieringsactiviteiten: hieronder vallen financieringstransacties zoals aandelen emissies, aantrekken of aflossen van vreemd vermogen.

Onderlinge relatie 

Maken opgave 5. en 6.

Lezen reader hoofdstuk 1.

Zijn er nog vragen?