Belastingen hoofdstuk 11b

• Juridisch
• MBO
• Studiejaar 1

Box 3

Inkomen uit sparen en beleggen

Tja ook dáár moet je belasting betalen 

Bezit

2e woning

spaartegoeden

beleggingen

betaalrekeningen

Schulden

hypotheek 2e woning

leningen

3.100,00 ervan af trekken. Je mag dus niet al je schulden van het vermogen afhalen:

(doelmatigheidsdrempel)

De peildatum is altijd 1 januari

Het vermogen dat overblijft heet vermogensgrondslag

Wat is de doelmatigheidsdrempel?

1. Het deel van de schuld dat je niet van het vermogen af mag halen
2. Het bedrag waarover je in box 3 geen belasting betaalt
3. De vrijstelling voor fiscale partners

Welke datum bepaalt het belastbaar vermogen in box 3?

1. 31 december
2. 1 juli
3. 1 januari

Berekenen belasting Stap 1 +2

Stap 1:

Bepaal het vermogen (bezit min schulden)

Stap 2:

Vrijstelling er af halen

Uitkomst:

Het belastbaar vermogen

Vermogen	50.000
Vrijstelling	30.846 -/-
Belastbaar vermogen	19.154

Waarde beleggingen € 80.000,00. Schulden € 9.000,00
Vrijstelling € 30.846 / doelmatigheidsdrempel € 3.000.
Bereken het belastbaar vermogen

80.000 - (9000-3000) = 

80.000 - 6000 = 70.400

Vrijstelling 30.846

Dus 70.400 - 30.846 = 39.554,00

Stap 2: bepaal fictief rendement

De belastingdienst bepaalt ieder jaar met welk rendement je moet rekenen.

 2020

Vermogensgrondslag	forfaitair (fictief) rendement
tot 72.797	1.80 %
72.797 tot 1.005.572	4,22 %
vanaf 1.005.572	5,33 %

Dit is niet het echte rendement (rente) dat je hebt gekregen. Misschien was het wel maar, maar misschien was het ook wel minder. De belastingdienst bepaalt het gemiddelde en daar moet iedereen mee rekenen. 

Dit is niet het echte rendement (rente) dat je hebt gekregen. Misschien was het wel maar, maar misschien was het ook wel minder. De belastingdienst bepaalt het gemiddelde en daar moet iedereen mee rekenen. 

Het fictieve rendement is de rendementsgrondslag waarover belasting moet worden betaald. 

Stap 4: 30% belasting

En dan de laatste stap:

Je moet 30% belasting betalen over het fictieve rendement.

Fiscale partners

Dubbele vrijstelling : 

Ingeschreven op zelfde adres

Beiden meerderjarig

 

Fiscaal partner

Voordeel:

• Je hebt dubbele vrijstelling:
• 30.846 wordt 61.692 (lekker vermogen)
• Nadeel:
• Geldt ook voor schulden (doelmatigheidsdrempel)
• 3.100 wordt 6.200

Piet woont samen met Els. Bij hen woont Els haar dochtertje van 4 jaar. Zijn zij fiscaal partner?

1. Misschien
2. Ja
3. Nee

Misschien wel. Dit is niet genoeg om dat vast te stellen.

Heffingskortingen

Dan heb je box 1, 2 en 3 uitgerekend.......

Komen de heffingskortingen nog: 

arbeidskorting en algemene heffingskorting

Die mag je er, helemaal aan het eind, gewoon van afhalen. 

Huiswerk

1. Maak de berekeningen die in Teams staan

Belasting box 3  

Heb je nog voorbeelden nodig? Kijk dan naar onderstaande filmpjes.