les 4 - inkomstenbelasting 2023

• Rechten
• MBO
• Studiejaar 2

les 4 inkomstenbelasting 2023

Inkomstenbelasting

• We hebben als laatste onderwerp in de inkomstenbelasting bekeken en daarbij gekeken naar de theorie bij de 3 boxen.
• Dit gaan we nog even herhalen en vervolgens gaan we daar verder naar kijken, te beginnen met box 1

Hoeveel boxen heeft de inkomstenbelasting?

1. 1
2. 2
3. 3
4. 4

In welke box vinden we de "inkomen uit aanmerkelijk belang"

1. 1
2. 2
3. 3

In welke box valt de winst die Michel heeft gemaakt met zijn eenmanszaak?

1. 1
2. 2
3. 3

In welke box valt de de 2e baan die Harold heef genomen om zo straks zijn droomauto mee te kunnen betalen?

1. 1
2. 2
3. 3

In welke box valt je vermogen?

1. 1
2. 2
3. 3

in welke box of boxen hebben we te maken met belastingschijven?

1. 1
2. 2
3. 3
4. 1 en 3

Box 1

inkomen uit werk en wonen:

• we gaan weer even kijken welke inkomens eronder vallen
• hoe inkomen uit de woning wordt vastgesteld
• we kijken naar aftrekposten op het inkomen
• we kijken naar de schijven met hun tarief
• we kijken naar de AH-bonuskorting oftewel heffingskorting 
• we gaan leren hoe we de belasting in box 1 uitrekenen

0,35%

Wie bepaalt de WOZ-waarde van een woning?

1. de verkoper van een woning
2. het Rijk
3. de hypotheekverstrekker
4. de gemeente

is het inkomen uit een woning dat wordt belast in box 1 een echt inkomen of een fictief inkomen?

1. echt
2. fictief

Koen heeft een huis waarop een hypotheek gevestigd is van 400.000 tegen een rentepercentage van 4%. De WOZ-waarde is ook vastgesteld op 400.000.
1. Wat is belastbaar inkomen uit de woning van Koen?
2. Wat is de hypotheekrenteaftrek van Koen?

0,006  eigenwoningforfait * 400.000 WOZ = 2.400 

de hypoaftrek = 400.000 * 4% =16.000

Heffingskorting

• Algemene heffingskorting max € 3.070 (2023), afhankelijk van het inkomen
  
• Arbeidskorting max. afhankelijk van inkomen
  
• Voor deze lessen wordt uitgegaan van een standaard heffingskorting van € 3.000
  
• Eerst belasting berekenen, dan de (AH bonus)korting toepassen
  

Tim verdient €3.000 bruto per jaar. Wat betaalt hij?

Schijf I €_____
Schijf II €
Totaal €_____

Tekst

3000 euro x 36,93% = 1107,90 euro

Door de algemene heffingkorting a 3000 die nog vanaf gaat, hoef je in dit geval geen belasting te betalen

Tom verdient €9.000 bruto per jaar. Wat betaalt hij?

Schijf I €_____
Schijf II €_____
Korting €3.000 -
Totaal €_____

Tekst

Tim verdient €9.000 bruto per jaar.

Schijf I = 9000 x 36,93% = € 3323,70

 Tim betaalt € 3323,70- € 3000 = € 323,70

Teun verdient €69.000 bruto per jaar. Wat betaalt hij?

Schijf I €_____
Schijf II €_____
Korting €3.000 -
Totaal €_____

Tekst

Tim verdient €69.000 bruto per jaar.

Schijf I = 69000 x 36,93% = €25481

schijf 2= 0

 Tim betaalt €25481  - € 3000 = 22481

Tineke verdient €100.000 bruto per jaar. Wat betaalt zij?

Schijf I €_____
Schijf II €_____
Korting ____ -
Totaal €_____

Tekst

Tim verdient €100.000 bruto per jaar.

Schijf I = 73.031 x 36,93% = €26970

Schijf II= 100.000 - 73.031 = 26.969

26.969 x 49.50% = € 13350

 Tim betaalt € 26969 + € 13350 =  40319- € 3000 (korting) = €37319

Leontine heeft een jaarsalaris van 80.000. Zij heeft een huis waarop een hypotheek gevestigd is van 300.000 tegen een rentepercentage van 4%. De WOZ-waarde is vastgesteld op 280.000. Het eigen woning forfait is 0,35%. Wat is het belastbaar inkomen van Leontine?
Inkomen uit werk:
Inkomen uit woning:
Hypotheekrenteaftrek:
Belastbaar inkomen:

Leontine heeft een jaarsalaris van 80.000. Zij heeft een huis waarop een hypotheek gevestigd is van 300.000 tegen een rentepercentage van 4%. De WOZ-waarde is vastgesteld op 280.000. Het eigen woning forfait is 0,35%. 

Wat is het belastbaar inkomen van Leontine?

Inkomen uit werk:

Inkomen uit woning:

Hypotheekrenteaftrek:

Belastbaar inkomen:

Inkomen uit werk:                                           

Inkomen uit woning: 

Hypotheekrenteaftrek: -

Belastbaar inkomen:=                                   

Hoeveel inkomstenbelasting betaalt Leontine nu? Haar belastbaar inkomen is dus .....69.680.

Schijf 1:
+ Schijf 2:
-/- Heffingskorting:
= Totaal:

Tekst

en 2023)

Marijke heeft 20% van de aandelen van DAF in handen. Ze besluit 10% te verkopen, zijnde 20000 aandelen. Ze kocht de aandelen 15 jaar geleden voor 4 euro per stuk. Inmiddels zijn ze 10 euro per stuk. Hoeveel belasting betaalt Marijke nu?

antwoord

20.000 aandelen x 4 euro = 80.000 euro aankoopbedrag

20.000 aandelen x 10 euro = 200.000 euro verkoopbedrag

200.000 -/- 80.000 = 120.000 euro aan winst

120.000 x het vaste belastingtarief in box 2 van 26,25% =

31.500 te betalen aan belasting

 

Louise heeft 10% van de aandelen van Aldi in handen. Ze besluit 5% te verkopen, zijnde 10.000 aandelen. Ze kocht de aandelen 5 jaar geleden voor 2 euro per stuk. Inmiddels zijn ze 8 euro per stuk. Hoeveel belasting betaalt Marijke nu?

antwoord

(verkoop -/- aankoop) x  belastingtarief 26,25%

Verkoop = 10.000 x 8 euro = 80.000

Aankoop = 10.000 x 2 euro = 20.000

80.000 -/- 20.000 = 60.000 winst

60.000 x 26,25% = 15.750

Mark heeft 6% aandelen ASML. Hij krijgt een winstuitkering van ASML over zijn aandelen van 30.000 euro. Hoeveel belasting betaalt hij?

antwoord

winstuitkering op zijn aandelen a 30.000 euro x 26,25% =

7.875 euro