inkomstenbelasting 2023 economie

• Rechten
• MBO
• Studiejaar 2

inkomstenbelasting 2023

Box 1

inkomen uit werk en wonen:

• hoeveel loonbelasting moet je betalen?
• hoe wordt het inkomen uit de woning vastgesteld?
• we kijken naar aftrekposten op het inkomen
• we kijken naar de schijven met hun tarief
• we kijken naar de heffingskorting 
• we gaan leren hoe we de belasting in box 1 uitrekenen

eigenwoningforfait: je woning zorgt voor een inkomen omdat je geen huur hoeft te betalen

erbij: 0.35% van de WOZ-waarde

eraf: hypotheekrente en notariskosten

Wie bepaalt de WOZ-waarde van een woning?

1. de verkoper van een woning
2. het Rijk
3. de hypotheekverstrekker
4. de gemeente

is het inkomen uit een woning dat wordt belast in box 1 een echt inkomen of een fictief inkomen?

1. echt
2. fictief

Heffingskorting

• Algemene heffingskorting max € 3.070 (2023), afhankelijk van het inkomen. 
• Heffingskorting is korting op de te betalen belasting: eerst belasting berekenen, dan de korting toepassen

Tim verdient €9.000 bruto per jaar.

belasting in schijf I = 9000 x 36,93% = € 3323,70

Heffingskorting is 3000 euro:

Tim betaalt € 3323,70- € 3000 = € 323,70

Tim verdient €69.000 bruto per jaar.

 

Schijf I = 69000 x 36,93% = €25481

Schijf 2= 0

Heffingskorting is 3000 euro

Tim betaalt €25481  - € 3000 = 22481

Tim verdient €100.000 bruto per jaar.

Schijf I = 73.031 x 36,93% = €26970

Schijf II= 100.000 - 73.031 = 26.969

26.969 x 49.50% = € 13350

 Tim betaalt € 26969 + € 13350 =  40319 - € 3000 (heffingskorting) = €37319

Leontine heeft een jaarsalaris van 80.000.

Zij heeft een huis waarop een hypotheek gevestigd is van 300.000 tegen een rentepercentage van 4%. De WOZ-waarde is vastgesteld op 280.000. Het eigen woning forfait is 0,35%. 

Wat is het belastbaar inkomen van Leontine?

• inkomen uit werk
• inkomen uit woning
• aftrek hypotheekrente
• beslastbaar inkomen

voorbeeld van verkoop aandelen

20.000 aandelen x 4 euro = 80.000 euro aankoopbedrag

20.000 aandelen x 10 euro = 200.000 euro verkoopbedrag

200.000 -/- 80.000 = 120.000 euro aan winst

120.000 x het vaste belastingtarief in box 2 van 26,25% =

31.500 te betalen aan belasting

 

Mark heeft 6% aandelen ASML. Hij krijgt een winstuitkering van ASML over zijn aandelen van 30.000 euro. Hoeveel belasting betaalt hij?

winstuitkering op aandelen

winstuitkering op zijn aandelen a 30.000 euro 

30.000 x 26,25% =

7.875 euro

Box 3: sparen en beleggen

Hebt u spaargeld, aandelen of een tweede woning? Of hebt u schulden? 

De waarde van uw bezittingen min uw schulden noemen wij uw vermogen. 

Het maakt niet uit of u vermogen hebt in Nederland of buiten Nederland.

Vermogen

Vermogen: voor iedereen geldt in box 3 een heffingsvrij vermogen.

57.000 euro 1 persoon

114.000 euro met fiscaal partner

Voordeel

Over het voordeel dat je hebt uit dat vermogen betaal je belasting: 32% in 2023

spaargeld: 100.000

heffingsvrij: 57.000

over 43.000 heb je 1500 euro rente gekregen: voordeel

hier betaal je dan 32% rente over

De Lorenzcurve is een grafiek die laat zien hoe het totale inkomen van een land verdeeld is over de bevolking.

De Lorenzcurve geeft aan hoe groot het verschil tussen arm en rijk is

 

Lorenzcurve

Lorenzcurve

Lorenzcurve

Stap 1

1. Gemiddelde inkomen van de groep bij elkaar optellen

Stap 2

2. Totaal inkomen per groep = aantal x gemiddelde inkomen per groep

Stap 3

3. Totaal inkomen per groep bij elkaar optellen 

Stap 4

Procentueel deel v.d. bevolking = aantal  delen door  totaal aantal

Stap 5

5. Procentueel deel v.h. inkomen = 

Totaal inkomen per groep  delen door het totaal van totaal inkomen per groep

Stap 6

6. Procentueel deel v.d. bevolking cumulatief* = procentueel deel van de bevolking optellen (10% + 10% = 20%) 

Gemiddelde belastingsdruk

De gemiddelde belastingdruk geeft aan hoeveel

procent van het belastbaar inkomen naar de belasting gaat. Deze gemiddelde

belastingdruk is gemakkelijk uit te rekenen.

Persoon A

inkomen 50.000

te betalen belasting 15.000

belastingdruk: 15000 delen door 50.000 x 100%=

30%

Persoon B

inkomen 80.000

te betalen belasting 32000

belastingdruk: 32000 delen door 80.000 x 100%=

40%

belastingheffing = progressief

Je ziet dat de gemiddelde belastingdruk stijgt als het belastbaar inkomen toeneemt.

Daarom zeggen we dat de belastingheffing progressief is.

Directe belastingen

De loon- en inkomstenbelasting is een voorbeeld van een directe belasting. Directe

belastingen moeten worden betaald over inkomen en vermogen. 

Directe belastingen

• Vennootschapsbelasting, die betaald moet worden over de winst van BV’s en NV’s. 
• Erfbelasting (successierechten)
• Kansspelbelasting

Indirecte belastingen

Deze belastingen betalen we via de goederen en diensten die we kopen.

• btw
• motorrijbelasting
• overdrachtsbelasting bij aankoop huis
• accijns op tabak, sterke drank, benzine: accijns is een vast bedrag per product. bijvoorbeeld 5 euro per pakje sigaretten

Waarom belasting betalen?

1. De overheid heeft geld nodig om de uitgaven te betalen.
2. De overheid gebruikt de belastingen om het gedrag van gezinnen en bedrijven te beïnvloeden
3. De overheid gebruikt de belastingen om de inkomensverdeling te beïnvloeden.

Draagkrachtbeginsel

Met het draagkrachtbeginsel wordt bedoeld dat belasting wordt geheven naar draagkracht: de sterkste schouders moeten de zwaarste lasten dragen. 

Mensen met lage inkomens worden ontzien, mensen met een hoog inkomen of mensen met vermogen moeten flink betalen.

progressief belastingstelsel

Door een progressief belastingstelsel betalen mensen met lage inkomens relatief minder belasting. Zij houden dus relatief meer over dan mensen met hoge inkomens. 

De relatieve inkomensverschillen worden kleiner, dus de inkomensverdeling wordt minder ongelijk. We noemen dit nivellering.

Profijtbeginsel

Met het profijtbeginsel wordt bedoeld dat degenen,die profiteren van overheidsvoorzieningen, daar ook voor moeten betalen.

• De gebruiker betaalt: motorrijtuigenbelasting of kilometerheffing automobilisten in toekomst
• Tolheffing