4M - Par. 6.2 - Hoeveel belasting betaal je?

• Economie
• Middelbare school
• mavo
• Leerjaar 4

Hoofdstuk 6:

Iedereen betaalt belasting

6.1     Je inkomen wordt belast

6.2    Hoeveel belasting betaal je?

6.3    Eerlijk zullen we alles delen

6.4    Iedereen betaalt mee

Stappenplan (inkomstenbelasting)

1. Bepaal het belastbaar inkomen in box 1.  (par. 6.1)
2. Bereken hoeveel belasting je betaalt in in box 1  
3. Bereken hoeveel belasting je betaalt in in box 3  
4. Bepaal hoeveel belasting je in totaal moet betalen.  
5. Bepaal hoeveel alle heffingskortingen bij elkaar zijn. 
6. Hoeveel moet je de belasting betalen
   
7. Bepaal hoeveel loonheffing je al betaald hebt.
   
8. Bepaal of je geld krijgt of moet terugbetalen aan de belastingdienst

Belangrijke regel!

EEN belangrijke regel bij de inkomstenbelasting!

• Rond altijd af in je eigen voordeel!
  
• OP HELE EURO’S
• Als je moet betalen dus naar beneden 
• Als je geld terug krijgt dus naar boven

Stap 1 - Belastbaar inkomen (box 1)

Voorbeeldsom 1: Van Piet zijn de onderstaande gegevens bekend. Bereken Piet's belastbaar inkomen.

• Piet heeft een inkomen van € 157.000
  
• Piet heeft een woning met een WOZ-waarde van € 450.000 waar hij 0,55% eigenwoningforfait over betaalt.
• Piet heeft een hypotheek van € 460.000 waar hij 2,9% rente over betaalt.
• Piet reist met het openbaar vervoer en heeft een aftrekpost van € 900

Stap 1 - Belastbaar inkomen (box 1)

1.  Inkomsten (loon + vakantiegeld)          €
   
2.  Eigenwoningforfait                                    €                                       +
   
3.  Bijtelling auto van de zaak                       €                                       +
   
4.  Betaalde hypotheekrente                        €                                       -
   
5.  Andere aftrekposten                                   €                                       -
   
6.  Belastbaar inkomen                                    €
   

Stap 1 - Belastbaar inkomen (box 1)

1.  Inkomsten (loon)                                          € 157.000
2.  Eigenwoning forfait                                    €     2.475                       +
   
3.  Bijtelling auto van de zaak                       €              0                       +
   
4.  Betaalde Hypotheekrente                        €   13.340                       -
   
5.  Andere aftrekposten                                   €        900                       -
   
6.  Belastbaar inkomen                                    € 145.235

Hoeveel belasting betaal je? (box 1)

• In box 1 betaal je belasting over je belastbaar inkomen
  (par. 6.1).

Er zijn op dit moment 2 tarieven in box 1:

Hoeveel belasting betaal je? (box 1)

Stappenplan belasting box 1:

• Stap 1: Valt je inkomen in schijf 1 of schijf 2?
• Stap 2: Reken uit hoeveel belasting je betaalt in schijf 1.
• Stap 3: Reken uit welk deel van je inkomen in schijf 2 valt.
• Stap 4: Reken uit hoeveel belasting je betaalt in schijf 2.
• Stap 5: Tel de belasting in schijf 1 en schijf 2 bij elkaar op!

Hoeveel belasting betaal je? (box 1)

Voorbeeldsom 1:

Hoeveel belasting betaalt iemand met een belastbaar inkomen van € 68.000?

€ 68.000 : 100 x 37,1 = € 25.228

Hoeveel belasting betaal je? (box 1)

Stappenplan belasting box 1:

• Stap 1: Schijf 1
• Stap 2: 68.000 : 100 x 37,1 = € 25.228
• Stap 3: € 0
• Stap 4: € 0
• Stap 5: € 25.228 + € 0 = € 25.228

Hoeveel belasting betaal je? (box 1)

Voorbeeldsom 2:

Hoeveel belasting betaalt iemand met een belastbaar inkomen van € 69.000?

€ 69.000 = schijf 2

Schijf 1 = 68.508 : 100 x 37,1 = € 25.416,47 = € 25.416

Schijf 2 = € 69.000 - € 68.508 = € 492

€ 492 : 100 x 49,5 = € 243,54 = € 243

Totaal = € 25.416 + € 243 = € 25.659

Hoeveel belasting betaal je? (box 1)

Stappenplan belasting box 1:

• Stap 1: Schijf 2
• Stap 2: 68.508 : 100 x 37,1 = € 25.416,47 = € 25.416
• Stap 3: 69.000 - 68.508 = € 492
• Stap 4: €492 : 100 x 49,5 = € 243,54 = € 243
• Stap 5: € 25.416 + € 243 = € 25.659

Hoeveel belasting betaal je? (box 1)

Voorbeeldsom 3:

Hoeveel belasting betaalt iemand met een belastbaar inkomen van € 125.000 in box 1?

€ 125.000 = schijf 2

Schijf 1 = 68.508 : 100 x 37,1 = € 25.416,47 = € 25.416

Schijf 2 = € 125.000 - € 68.508 = € 56.492

€ 56.492 : 100 x 49,5 = € 27.963,54 = € 27.963

Totaal = € 25.416 + € 27.963 = € 53.379

Hoeveel belasting betaal je? (box 1)

Stappenplan belasting box 1:

• Stap 1: Schijf 2
• Stap 2: 68.508 : 100 x 37,1 = € 25.416,47 = € 25.416
• Stap 3: 125.000 - 68.508 = € 56.492
• Stap 4: 56.492 : 100 x 49,5 = € 27.963,54 = € 27.963
• Stap 5: € 25.416 +  € 27.963 = € 53.379

Aan de slag!

Stappenplan (inkomstenbelasting)

1. Bepaal het belastbaar inkomen in box 1.  (par. 6.1)
2. Bereken hoeveel belasting je betaalt in in box 1  
3. Bereken hoeveel belasting je betaalt in in box 3  
4. Bepaal hoeveel belasting je in totaal moet betalen.  
5. Bepaal hoeveel alle heffingskortingen bij elkaar zijn. 
6. Hoeveel moet je de belasting betalen
   
7. Bepaal hoeveel loonheffing je al betaald hebt.
   
8. Bepaal of je geld krijgt of moet terugbetalen aan de belastingdienst

Hoeveel belasting betaal je? (box 3)

• In box 3 betaal je belasting over vermogen
• Vermogen = spaargeld en beleggingen in aandelen.

Hoeveel belasting betaal je? (box 3)

Stappenplan box 3:

• Stap 1: Je trekt het heffingsvrij vermogen van je vermogen af
• Stap 2: Je berekent het fictieve rendement over je belastbaar inkomen
• Stap 3: Je berekent hoeveel belasting je moet betalen over je fictieve rendement (hoeveel betaal ik in box 3?) 

Hoeveel belasting betaal je? (box 3)

Stap 1: Je trekt het heffingsvrij vermogen van je vermogen af

Berekening:

• Je vermogen                              €
  
• Heffingsvrije vermogen        €                      -
  
• Belastbaar vermogen             €

Hoeveel belasting betaal je? (box 3)

Stap 2: Je berekent het fictieve rendement over je belastbaar inkomen

Berekening: 

Belastbaar vermogen : 100 x fictief rendement (nu 1,9%)  

Hoeveel belasting betaal je? (box 3)

Stap 3: Je berekent hoeveel belasting je moet betalen over je fictieve rendement (hoeveel betaal ik in box 3?) 

Berekening: 

Fictieve rendement in € : 100 x belasting in box 3 (nu 31%)  

Hoeveel belasting betaal je? (box 3)

Voorbeeldsom 4: Harry heeft een vermogen van € 98.500 en een heffingsvrijvermogen van € 50.000. 

Hoeveel belasting betaalt hij in box 3?

Hoeveel belasting betaal je? (box 3)

Stappenplan belasting box 3:

• Stap 1: € 98.500 - € 50.000 = € 48.500
• Stap 2: € 48.500 : 100 x 1,9 = € 921,50 = € 921
• Stap 3: € 921 : 100 x 31 = € 285,51 = €285

Hoeveel belasting betaal je in totaal 

box 1 + 3

Berekening:

 Box 1                                    €

 Box 3                                   €                       +

 Totaal aan belasting     €

Bepaal hoeveel alle heffingskortingen bij elkaar zijn

Heffingskorting = een korting op het bedrag dat je aan inkomstenbelasting moet betalen.

 Voorbeelden: 

• Algemene heffingskorting (heeft iedereen rechtop)
  
• Arbeidskorting (voor iedereen die werkt)
  
• Kinderkorting (voor mensen die kinderen hebben)
  

Berekening:  

 Tel alle heffingskortingen waar iemand recht op heeft bij elkaar op.

Hoeveel moet je uiteindelijk aan de belasting betalen?

Berekening:

•  Totaal aan belasting (box 1 + box 3)          €
  
•  Heffingskortingen                                            €                        -
  
•  Verschuldigde  inkomstenbelasting        €
  

Hoeveel moet je uiteindelijk aan de belasting betalen?

Voorbeeldsom 5: Jan moet de belasting in box 1 € 13.500 betalen en in box 3 € 560. Hij heeft recht op € 4.800 aan heffingskortingen.

Hoeveel is hij de belastingdienst verschuldigd?

Berekening:

•  Totaal aan belasting (box 1 + box 3)         € 14.060
•  Heffingskortingen                                           €   4.800    -
  
•  Verschuldigde  inkomstenbelasting        €   9.260

Hoeveel loonheffing heb je al betaald per maand?

Loonheffing (loonbelasting + premie volksverzekering) =

Een bedrag dat je iedere maand betaald (via je loon), zodat je bij de belastingaanslag niet één keer een heel groot bedrag hoeft te betalen

Bepaal of je geld krijgt of moet terugbetalen aan de belastingdienst?

Berekening: 

Verschuldigde belasting                       € 

Betaalde loonheffing                              €                        -

Te ontvangen/ te betalen belasting €

Bepaal of je geld krijgt of moet terugbetalen aan de belastingdienst?

Voorbeeldsom 6: Henk heeft dit jaar per maand € 1.300 loonheffing betaald.

Hij moet dit jaar in totaal € 16.000 betalen aan belastingdienst.

Hoeveel krijgt Henk of moet hij terugbetalen aan de belastingdienst?

Berekening: 

• Verschuldigde belasting                          € 16.000
• Betaalde loonheffing                                 € 15.600     -           (€ 1.300  x 12)
• Te ontvangen/ te betalen belasting    €       400

Stappenplan (inkomstenbelasting)

1. Bepaal het belastbaar inkomen in box 1.
   
2. Bereken hoeveel belasting je betaalt in in box 1
3. Bereken hoeveel belasting je betaalt in in box 3
4. Bepaal hoeveel belasting je in totaal moet betalen.
5. Bepaal hoeveel alle heffingskortingen bij elkaar zijn.
   
6. Hoeveel moet je de belasting betalen
   
7. Bepaal hoeveel loonheffing je al betaald hebt.
   
8. Bepaal of je geld krijgt of moet terugbetalen aan de belastingdienst

Aan de slag