BA07. Omzetbelasting boeken en aangifte OB doen (deel 2)

• Economie
• MBO
• Studiejaar 1

Een nieuw jaar

Wat gaan we vandaag doen?

-doelen

- Interactieve herhaling §7.1 t/m §7.4

-Interactieve instructie §7.5

-Hoofdstuk 7 volledig afronden

Wat heb je nodig?

laptop, papier & pen, rekenmachine en je theorieboek!

Doelen

1. Inkoop en verkoop met omzetbelasting (herhaling)

2. Aangifte omzet belasting met aangifte biljet (herhaling)

3. Boekingen met privé gebruik (nieuw)

welk van de onderstaande belastingtarieven hoort niet in het rijtje thuis?

1. 21%
2. 19%
3. 9%
4. 0%

BTW nummer: Elk ondernemer krijgt van de Belastingdienst een uniek btw-nummer. Zonder dit nummer:

1. mag de ondernemer geen facturen sturen
2. moet de ondernemer alles contant afrekenen
3. mag de ondernemer geen omzetbelasting in rekening brengen
4. kan de ondernemer geen inkoopfacturen ontvangen.

Wat voor soort rekening is '160 Te vorderen Omzetbelasting'

1. Rekening van bezit, balansrekening
2. Rekening van Schuld, balansrekening
3. Rekening van bezit, winst- en verliesrekening
4. Rekening van schuld, winst- en verliesrekening

Bij een verkoop debiteer je de rekening de rekening '161 te betalen OB'

1. Juist
2. Onjuist

Bij een inkoop debiteer je de rekening '160 Te vorderen OB'

1. Juist
2. Onjuist

§ 7.4. Verwerking van de aangifte omzetbelasting

Theorieboek blz. 142 aangiftebiljet

Hiernaast printscreen uit digitaal aangiftesysteem

Drie grootboekrekeningen

Voor de aangifte van de OB heb je minimaal drie rekeningen nodig:

1.. Te vorderen OB

1.. Te betalen OB

1.. Af te dragen OB

Hoeveel omzetbelasting moet hier worden aangegeven?

M-001:

161 te betalen OB              € 1.710,00

aan 160 te vorderen OB                       € 1.100

aan 162 af te dragen OB                       €   610

B-005

162 af te dragen OB         €   610

aan 110 Bank                                            € 610

Privé en OB; makkelijk voorbeeld

1. Je mag dit doen tegen de inkoopprijs.

2. Ben je OB verschuldigd. De BTW ben je verschuldigd aan de fiscus

Je gebruikt wel een aparte grootboekrekening voor deze te betalen OB.

Je maakt de volgende journaalpost

Je gebruikt de rekening 182 Te betalen OB privégebruik om deze BTW te scheiden van de BTW die je moet betalen van je opbrengst verkopen.

De aangifte van de OB met het privégebruik ziet er als volgt uit:

Privé en OB; iets moeilijker

Als je een financieel feit als hierboven voor je neus krijgt, maak dan eerst op een kladblaadje het volgende pijlenoverzicht zoals op de volgende dia.

Factuurbedrag  € 484

Privé 30%

€ 484 / 100 * 30 =

€ 145,20

Te vorderen OB:

€ 338,80 / 121 * 21 = 

€ 58,80

Energiekosten:

€ 338,80 / 121 * 100 = 

€ 280,00

Zakelijk 70%

€ 484 / 100 * 70 =

€ 338,80

De volgende journaalpost wordt dan gemaakt:

En nu jij!

Jans heeft een kantoor aan huis en vernieuwd het dak van zijn huis. Van de aannemer heeft hij de volgende factuur ontvangen: €1.210 incl. 21% omzetbelasting. 

De verhouding privé/ zakelijk is: 40%/ 60%

Hoe luidt deze journaalpost
Bedenk zelf de namen en grootboekrekeningnummers

Zelf aan zet!

Wat?	Kennis: 15 t/m 20 Routine: R5 t/m R7 (start eerst met deze opgaven)
Hoe?	In je werkboek
Tijd?	Tot einde van deze les
Uitkomst?	Je hebt geoefend met leerstof
Klaar?	Lees § 7.4 en § 7.5 uit je theorieboek nog eens door