Jong & Oud (5e) H3. Werken en belasting betalen

• Economie
• Middelbare school
• havo
• Leerjaar 4

Week 38 (vanaf 16 september)

Hoofdstuk 3. Werken en belasting betalen

• actualiteit
• herhaling vorige les (ruilen over de tijd)
• leerdoelen
• instructie
  
• maakwerk: opdracht 3.1 t/m 3.3 en 3.4 t/m 3.9

Herhaling vorige les

Ruilen over tijd:

• Sparen = uitstellen van Consumptie naar de toekomst.
• Lenen = vervroegen van consumptie.

Geld lenen kost geld : Rente betalen!,

en de schuld moet je ook weer aflossen.

Rente op je spaarrekening = beloning voor het uitstellen van consumptie.

Inflatieverwachting leidt tot uitstel van aankopen.

1. juist
2. onjuist

Rentestijging leidt tot uitstel van aankopen.

1. juist
2. onjuist

Als je spaart, neemt je vermogen toe.

1. juist
2. onjuist

Bij consumptie is altijd sprake van ruilen over tijd.

1. juist
2. onjuist

Als de rente stijgt, wordt er meer geleend.

1. juist
2. onjuist

Als de rente stijgt, wordt er meer gespaard.

1. juist
2. onjuist

Leerdoelen H3. Werken en belasting betalen

• Ik kan de eerste 13 begrippen op pagina 25 omschrijven (zie ook LWEO).
• Ik kan de inkomensheffing berekenen.

Bruto- en nettoloon

• In loondienst: loon/salaris = brutoloon = inkomen.
• Inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen betalen over dit inkomen.
  
• Aftrekposten zijn posten waarover je geen belasting belasting hoeft te betalen (zoals hypotheekrente, reiskosten werk, pensioenpremies en giften).
• Loonheffing wordt maandelijks afgedragen aan de belastingdienst. Dit is een voorschot: wat je precies moet betalen wordt pas aan het eind van het jaar bekend als duidelijk is wat je precies hebt verdiend!
• Inkomensheffing = te betalen belastingen & premies volksverzekeringen (jaarlijks)
• Loon na inhouding inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen = nettoloon.
  
• Heffingskorting: kortingen waardoor je minder belasting hoeft te betalen (afhankelijk van je inkomen zoals algemene heffingskorting en arbeidskorting).

Belastingschijven

We hebben 2 belastingschijven.

Voor 2022 gold:

Belastbaar inkomen

tot € 68.507 : 37,1 %

hoger dan € 68.507 : 49,5 %

Berekening inkomensheffing

(heffingsbedrag)

(inkomensheffing)

(aftrekposten)

(bruto inkomen uit arbeid)

(belastbaar inkomen)

(heffingskortingen)

(schijvensysteem)

Stappenplan jaarlijkse belastingaangifte

Stap 1: belastbaar inkomen = bruto inkomen (jaar) – aftrekposten

Stap 2: heffingsbedrag = belastbaar inkomen door schijvensysteem

Stap 3: inkomensheffing = heffingsbedrag - heffingskortingen

Stap 4: te betalen/ontvangen belasting = Inkomensheffing - loonheffing(en)

3.3 Evelien heeft een bruto jaarloon van € 42.000 en er is afgelopen jaar in totaal € 12.422 loonheffing op haar loon ingehouden. Zij heeft een hypotheekrenteaftrek van € 4.500. Haar algemene heffingskorting is € 1.700 en haar arbeidskorting is € 3.700. Maak gebruik van figuur 2.

a. Stap 1: Bereken het belastbaar inkomen van Evelien.

Stap 1: Belastbaar inkomen

Bruto inkomen € 42.000

Aftrekposten:

• hypotheekrente         - € 4.500
  

Belastbaar inkomen = € 42.000 - € 4.500 = € 37.500

3.3 Evelien heeft een bruto jaarloon van € 42.000 en er is afgelopen jaar in totaal € 12.422 loonheffing op haar loon ingehouden. Zij heeft een hypotheekrenteaftrek van € 4.500. Haar algemene heffingskorting is € 1.700 en haar arbeidskorting is € 3.700. Maak gebruik van figuur 2.

b. Stap 2 en 3: Bereken de inkomensheffing die zij moet betalen.

Stap 2 en 3: Inkomensheffing

Belastbaar inkomen € 37.500

Stap 2: schijvensysteem:

• schijf 1 (t/m € 68.507) 37,1% x € 37.500 = € 13.912
• schijf 2 (vanaf € 68.507) 49,5% x € 0 = € 0

Stap 3: heffingskortingen:

• algemene heffingskorting = € 1.700
• arbeidskorting = € 3.700

Inkomensheffing = € 13.912 - € 1.700 - € 3.700 = € 8.512

c. Evelien heeft een bruto jaarloon van € 42.000 en er is afgelopen jaar in totaal € 12.422 loonheffing op haar loon ingehouden. Zij heeft een hypotheekrenteaftrek van € 4.500. Haar algemene heffingskorting is € 1.700 en haar arbeidskorting is € 3.700. Maak gebruik van figuur 2.

Stap 4: Bereken hoeveel zij moet betalen of terugkrijgt.

Stap 4: Te betalen belasting

Inkomensheffing = € 8.512

Loonheffing = € 12.422

Te betalen/ontvangen belasting = € 8.512 - € 12.422 = - € 3.910

Zij krijgt dus € 3.910 terug!

Maakwerk deze week

• wat: opdracht 3.1 t/m 3.3 in je schrift
  
• hoe: fluisterend overleg met buurman / buurvrouw mag
  
• hulp: buurman / buurvrouw of steek je vinger op
  
• tijd: tot 5 minuten voor einde les
• uitkomst: zo ver mogelijk
  
• klaar: ga verder met opdracht 3.4 t/m 3.9 in je schrift

Week 38 (vanaf 16 september)

Hoofdstuk 3. Werken en belasting betalen

• actualiteit
• herhaling vorige les (inkomensheffing)
• leerdoelen
• instructie
  
• maakwerk: opdracht 3.4 t/m 3.9

Berekening inkomensheffing

(heffingsbedrag)

(inkomensheffing)

(aftrekposten)

(bruto inkomen uit arbeid)

(belastbaar inkomen)

(heffingskortingen)

(schijvensysteem)

31. Voorbeelden van aftrekposten zijn:

1. arbeidskorting, pensioenpremie en reiskostenforfait.
2. arbeidskorting en algemene heffingskorting.
3. arbeidskorting, algemene heffingskorting en rente hypotheek eigen woning.
4. rente hypotheek eigen woning en pensioenpremies.

33. Twee beweringen over de loonheffing.
I. Jongeren hoeven meestal geen loonheffing te betalen.
II. Loonheffing betaal je zelf aan de belastingdienst.

Welke bewering(en) is/zijn juist?

1. Beide zijn goed
2. I is goed en II is fout
3. I is fout en II is goed
4. Beide zijn fout

34. Twee beweringen over de loonheffing.
I. De loonheffing is afhankelijk van de hoogte van het nettoloon.
II. De loonheffing bestaat uit loonbelasting en sociale premies.

Welke bewering(en) is/zijn juist?

1. Beide zijn goed
2. I is goed en II is fout
3. I is fout en II is goed
4. Beide zijn fout

38. Twee beweringen over inkomen en inhoudingen.
I. Alleen over loon betaal je inkomstenbelasting.
II. Sociale premies wordt betaald over loon en het inkomen van de zelfstandige.

Welke bewering(en) is/zijn juist?

Welke bewering(en) is/zijn juist?

1. Beide zijn goed
2. I is goed en II is fout
3. I is fout en II is goed
4. Beide zijn fout

Leerdoelen H3. Werken en belasting betalen

• Ik kan de 21 begrippen op pagina 25 omschrijven (zie ook LWEO).
• Ik kan de inkomensheffing berekenen.
• Ik kan uitleggen hoe de inkomensverdeling genivelleerd en gedenivelleerd kan worden.
  
• Ik kan verschillende belastingstelsels (3) onderscheiden en beschrijven.
  
• Ik kan met behulp van het gemiddelde heffingstarief of belastingtarief bepalen welk belastingstelsel wordt toegepast.
  
• Ik kan de gevolgen beschrijven van verschillende soorten belastingstelsels, zoals progressief, proportioneel en degressief, voor de netto-inkomens met gebruikmaking van de termen gemiddeld belastingtarief, marginaal belastingtarief, aftrekposten (vóór belastingheffing) en heffingskortingen (ná belastingheffing)

Draagkrachtbeginsel

wordt gehanteerd in Nederland!

Progressief belastingstelsel

Draagkrachtbeginsel = progressief belastingstelsel

waardoor inkomensverschillen kleiner worden = nivellering!

Winstbelasting

• Natuurlijke personen (zoals eenmanszaak en VoF) betalen inkomstenbelasting (IB) over de winst.
• Rechtspersonen (zoals BV en NV) betalen vennootschapsbelasting (VpB) over de winst.

Maakwerk deze week

• wat: opdracht 3.4 t/m 3.9 in je schrift
  
• hoe: fluisterend overleg met buurman / buurvrouw mag
  
• hulp: buurman / buurvrouw of steek je vinger op
  
• tijd: tot 5 minuten voor einde les
• uitkomst: zo ver mogelijk
  
• klaar: ga verder met lezen hoofdstuk 4

Magister (ELO bronnen)

Magister

Leerdoelen H3. Werken en belasting betalen

• Ik kan de 21 begrippen op pagina 25 omschrijven (zie ook LWEO).
• Ik kan de inkomensheffing berekenen.
• Ik kan uitleggen hoe de inkomensverdeling genivelleerd en gedenivelleerd kan worden.
  
• Ik kan verschillende belastingstelsels (3) onderscheiden en beschrijven.
  
• Ik kan met behulp van het gemiddelde heffingstarief of belastingtarief bepalen welk belastingstelsel wordt toegepast.
  
• Ik kan de gevolgen beschrijven van verschillende soorten belastingstelsels, zoals progressief, proportioneel en degressief, voor de netto-inkomens met gebruikmaking van de termen gemiddeld belastingtarief, marginaal belastingtarief, aftrekposten (vóór belastingheffing) en heffingskortingen (ná belastingheffing)

46. Twee beweringen over ons progressief belastingsysteem.
I. Progressief wil zeggen: hoe hoger het belastbaar inkomen hoe hoger het bedrag aan inkomensheffing.
II. Door progressief belastingstelsel wordt de verhouding hoog/laag inkomen kleiner.
Welke bewering(en) is/zijn juist?

1. Beide zijn goed
2. I is goed en II is fout
3. I is fout en II is goed
4. Beide zijn fout

48. De inkomstenbelasting van land A werkt als volgt:
Iedereen betaalt 40% belasting over iedere euro en heeft recht op een heffingskorting van 4.000 euro.

Voor iemand met een belastbaar inkomen van 40.000 euro geldt:

1. het marginale tarief is 40%, en het gemiddelde tarief is 30%.
2. het marginale tarief is 30%, en het gemiddelde tarief is 30%.
3. het marginale tarief is 40%, en het gemiddelde tarief is 40%.
4. het marginale tarief is 30%, en het gemiddelde tarief is 40%.

50. Het belastingsysteem,
dat hiernaast staat afgebeeld, is ....

1. proportioneel
2. progressief
3. degressief

61. Twee beweringen over veranderingen in belastingsystemen.
I. Door verlenging van schijf 1 wordt er genivelleerd.
II. Door verhoging algemene heffingskorting wordt er gedenivelleerd.

Welke bewering(en) is/zijn juist?

1. Beide zijn goed
2. I is goed en II is fout
3. I is fout en II is goed
4. Beide zijn fout